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第一部分《小企业会计准则》基本状况简介《小企业会计准则》基本状况简介4《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用（）（1分）「权益法.成本法（成本和权益法随意选择《小企业会计准则》基本状况简介4企业外购的存货采购成本不包括（）（1分）运送费「装卸费•可抵扣的增值税厂购置价款《小企业会计准则》基本状况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同步冲减长期债券投资账面余额（）（1分）“对日勺错误小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易措施，并且可以抵扣进项税额（）（1分）对H勺•错误《小企业会计准则》的内容16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销（）（1分）「对日勺、错误《小企业会计准则》的内容16目前国际上制定小企业会计准则的模式重要有两种，即一体法模式和分立法模式（）（1分）•入对口勺错误《小企业会计准则》的内容16小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用（）（1分）对H勺错误《小企业会计准则》的|内容16小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算（）（1分）对H勺°错误《小企业会计准则》的内容16小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出（）（1分）•错误对W、J《小企业会计准则》的内容16下列有关小企业固定资产口勺核算对口勺的是（）（1分）•小企业接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值确定1小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用‘小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以到达预定可使用状态为标志确认小企业固定资产应计提减值第五部分小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏（（1分）对日勺’•错误
六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人购置物资、服务、无形资产或不动产，获得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算（）（1分）对W、J令错误
六、小企业其他税种的会计处理小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加“账户核算（）（1分）对日勺•错误
六、小企业其他税种的会计处理自2023年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，一般化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%（）（1分）对的1错误
六、小企业其他税种的会计处理下列有关小企业其他税种日勺处理对日勺的是（）（1分）「房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算*利润表中日勺“营业税金及附加项目调整为“税金及附加项目印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应日勺分录为借应交税费——应交印花税贷银行存款企业收到返还的增值税，对应的分录为借银行存款贷税金及附加
六、小企业其他税种的会计处理按照《国家税务总局有关合理简并纳税人申报缴税次数日勺公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定,自2023年4月1口起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报（）（1分）*对H勺「错误
六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，假如到达免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）（1分）‘财务费用营业外支出r管理费用*营业外收入
六、小企业其他税种的会计处理小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算日勺，借记“固定资产清理等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税:（）（1分）*对日勺「错误第六部分小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本措施3人工费用中可以加计扣除W、J项目不包括（）（1分）r工资、薪金五险一金’外聘研发人员日勺劳务费用交通补助
三、小企业税务筹划的基本措施3只有直接从事研发活感人员日勺工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除（）（1分）*对口勺「错误
三、小企业税务筹划的基本措施3下列会计处理中对的I的是（）（1分）•某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益c将个人车油费在企业处理，将个人房租费在企业处理’将固定资产中H勺资产类别名目转变，变化其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款「某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小企业税务筹划的基本措施3用于公益事业日勺捐赠支出，在年度利润总额15%以内日勺部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）（1分）对日勺错误
三、小企业税务筹划的基本措施3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他有关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以到达少缴税或递延纳税目的的一系列筹划活动（）（1分）*对日勺「错误
三、小企业税务筹划的基本措施3纳税筹划是在熟悉税法日勺基础上争取“少缴税”或递延纳税，即应当缴的税一分不少，不应当缴日勺税一分不多（）（1分）’•对口勺错误
三、小企业税务筹划的基本措施3自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款协议免征印花税（）（1分）*对日勺错误
三、小企业税务筹划的基本措施3税务筹划等同于避税（）（1分）对日勺°错误第七部分小企业税收风险防备案例分析
四、小企业税务风险的防备措施4某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定与否免税（1分）30000238463100029524
四、小企业税务风险的防备措施4增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应当要一致，若差异N20%就会预警（）（1分）「对的’•错误
四、小企业税务风险的防备措施4张女士的收入较少，月收入2023元，可享有小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）（1分）coC10001500•2023
四、小企业税务风险的防备措施4企业经营行为由于合用税法不精确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收承担，属于税收风险（）（1分）•对日勺错误
四、小企业税务风险的防备措施4大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警（1分）•90%80%70%60%
四、小企.业税务风险的防备措施4小企业如不具有自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，不过一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构一旦形成稳定委托关系，因其对本企业有关状况比较理解，可以长期合作,不适宜频繁更换（）（1分）*对日勺「错误
四、小企业税务风险的防备措施4购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税（）（1分）•对日勺「错误
四、小企业税务风险的防备措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废（）（1分）「对H勺、错误第八部分最新资源税、环境税政策解读《小企业会计准则》基本状况简介4小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化（）（1分）对日勺°错误《小企业会计准则》基本状况简介4甲企业为一般纳税人，购入需要安装H勺设备一台，获得H勺增值税专用发票上注明的设备买价为10000元,增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付安装过程中用银行存款支付安装费1000元则该固定资产的入账价值是（）元（1分）10000110300•1130013000《小企业会计准则》基本状况简介4盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货日勺市场价格确定盘盈存货实现欧I收益应当计入营业外收入（）（1分）“对日勺错误洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整（（1分）r错误对日勺
二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当精确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税（）（1分）’•对的「错误
二、最新环境税政策解读对实际开采年限在（）年以上日勺衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（1分）Lc8r101315资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2023年7月1日起实行（）（1分）对的1错误
二、最新环境税政策解读征税对象为原矿日勺，纳税人销售自采原矿加工日勺精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税（）（1分）•对日勺错误
二、最新环境税政策解读环境保护税的纳税期限是按（）计算，按（）申报缴纳不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳（1分）月，月•月，季「年，年季，年纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放原则30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放原则35%日勺，减按50%征收环境保护税（）（1分）“对日勺「错误
二、最新环境税政策解读纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后持续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移交环节缴纳资源税（）（1分）对的「错误第九部分企业所得税新政之——公益性捐赠支出怎样进行纳税调整2023
四、公益股权捐赠企•业所得税政策解读企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠日勺范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除（）（1分）•对的错误中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格不在公益性社会团体名单内（）（1分）对H勺’•错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%日勺部分，准予扣除（）（1分）’•对日勺错误
四、公益股权捐赠企.业所得税政策解读实务中，企业先按自行编制日勺年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘任会计师事务所进行会计报表审计（）（1分）对的C错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读向公益性社会团体发生日勺公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合公布H勺名单上（1分）企业所得税汇算清缴所属年度♦当年会计期间实际发生年度
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章日勺公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证（）（1分）「对日勺’•错误
四、公益股权捐赠企.业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%H勺部分，准予扣除而对超过年度利润12%H勺部分,可以结转后来年度进行扣除（）（1分）对的作错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构（）（1分）•对日勺r错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间免费划拨子企业的，划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期日勺合并利润表时,应包括当期期初起至控制权转移当期期末发生H勺净利润（）（1分）对口勺C错误PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金H勺会计处理划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期日勺合并利润表时，不包括被划拨企业自国资监管部门批复日勺基准口起至控制权转移当期期末发生日勺净利润（）（1分）「对日勺三错误PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金日勺会计处理母企业在编制合并财务报表时，应当以该子企业编制的财务报表为基础，按与该子企业相似的基础对该子企业的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反应的有关资产、负债以及商誉的金额之间的J差额，应计入（）（1分）资本公积“当期损益其他综合收益营业收入PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包括被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量（）（1分）对日勺错误PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金日勺会计处理2023年的五个重要任务包括去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补（）（1分）对的C错误PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理中央企业按规定开展化解产能有关工作后，按照253号文规定的计算原则等，可以合理可靠地确定因完毕任务所获得的专题奖补资金金额的，应做的会计处理为（）（1分）•借记“专题应付款”科目，贷记有关损益科目借记”专题应付款”科目，贷记“资本公积”科目借记”专题应付款”科目，贷记“利润分派——未分派利润科目借记“专题应付款”科目，贷记“银行存款”科目PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的I会计处理“僵尸企业”的母企业在编制个别财务报表时，对该子企业长期股权投资，应当按照资产负债表日日勺可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者日勺，其差额计入（）（1分）「营业外支出营业外收入管理费用・资产减值损失PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包括被划拨企业自国资监管部门批复的J基准日起至控制权转移当期期末日勺所有者权益变动状况合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制（）（1分）*对H勺「错误PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金W、J会计处理划出企业应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确冲减资本金日勺，应借记“实收资本科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）局限性冲减的，依次冲减（）（1分）r资本公积（其他资本公积）盈余公积和未分派利润「其他综合收益r实收资本PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理国有独资或全资企业之间免费划拨子企业的J,划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生口勺未实现内部损益，应转入（）（1分）‘投资收益“资本公积等r营业外支出‘其他综合收益第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的多种收入，重要包括非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等（）（1分）对W、J错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4下列不属于期间费用的是（）（1分）「财务费用「管理费用・制造费用销售费用第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（）（1分）’•对日勺C错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4月末处理完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是（）（1分）销售费用《小企业会计准则》基本状况简介4小企业会计准则，没有辨别使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产（）（1分）•对日勺「错误《小企业会计准则》基本状况简介4企业不能可靠估计无形资产使用寿命H勺，摊销期不短于5年（）（1分）对W、J•错误《小企业会计准则》基本状况简介4小企业外部会计信息使用者重要为（）（1分）・税务部门和银行「投资者r债权人「董事会《小企业会计准则》基本状况简介4投资活动按照投资行为介入程度可分为（）（1分）长期投资和短期投资r对内投资和对外投资“直接投资和间接投资「风险投资和无风险投资《小企业会计准则》基本状况简介4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现（）（1分）对W、J作错误《小企业会计准则》基本状况简介4小企业为员工代扣代缴个人所得税（）（1分）*对的,错误《小企业会计准则》基本状况简介4小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运送费、装卸费、包装费，要计入成本（）（1分）对W、J错误《小企业会计准则》基本状况简介4在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理（）（1分）“对日勺错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3新准则下不再增设“待摊费用”科目的I小企业，转账时，应对原账中“待摊费用科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目（1分）“预付账款「固定资产无形资产库存商品新准则中没有设置存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派——未分派利润”科目（）（1分）“对日勺r错误新、旧转换后日勺几项会计工作3以历史成本计量口勺外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不变化其记账本位币金额（）（1分）’•对W、Jr错误新、旧转换后欧1几项会计工作3对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目日勺余额直接转至新账，也可沿用原账（）（1分）“对日勺「错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，对H勺实现数据转换，保证新旧账套对的错误新、旧转换后的几项会计工作3企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）（1分）3年15年23年,23年新、旧转换后的几项会计工作3针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本（1分）・消耗性生物资产‘固定该资产无形资产待处理财产损溢无形资产的摊销年限不得低于（）（1分）23年15年23年「7年新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设置存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派——未分派利润”科目（）（1分）•对的「错误新、旧转换后的几项会计工作3《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行（）（1分）“对日勺C错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则规定小企业对长期股权投资一律采用（）核算（1分）.成本法权益法重置核算法‘物价指数法新、旧转换后日勺几项会计工作3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表H勺所有项目进行折算（）（1分）•对日勺错误第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容16小企业资产负债表以（）为原则编报（1分）对的J•重置成本公允价值r现值《小企业会计准则》的内容16。
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