2023年中级会计师经济法真题及答案

年中级会计师考试《经济法》真题及答案解析2023

一、单项选择题（本类题共小题，每题分，共分每题备选答案中，只有一种符合题意30130勺对的答案多选、错选、不选均不得分）H.根据民事诉讼法律制度欧规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）1I收养协议纠纷A.赠与协议纠纷B.物权变动纠纷刈.商标权纠纷a【答案】C.A.根据诉讼时效法律制度日勺规定，下列有关诉讼时效制度合用时表述中，不对日勺欧是2I（）O当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间A.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务时,不受诉讼时效限制当事人未按照规定提出诉讼B.时效抗辩,却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以积极合用诉讼时效规定进行审判【答案】【解D4D析】选项当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及积极合用诉D:讼时效的规定进行裁判根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最终个月内发生的下列情形中可以引起

3.I6诉讼时效中断的是（）I o权利人提起诉讼破发生不可抗力致使权利人无法行使祈求权义务人同意履行义务A.K.属于视同销售行为，需要缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象时除外因此,选项不选ABC.根据增值税法律制度日勺规定,增值税一般纳税人提供日勺下列服务中，不合用简易措施计22征增值税的是（）1o地铁企业提供的公共交通运送服务快递企业提供的收派服务搬家企业提供欧搬运服务A.AB.K.I广告企业提供的广告制作服务D.【答案】【解析】增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运送服务、电影放映服务、DA仓储服务、装卸搬运服务和收派服务可以合用简易计税措施，不波及广告制作服务甲企业向乙企业临时拆借资金万元，借款期限为个月，甲企业支付利息万元

23.20048已知金融机构同期同类贷款勺月利率为同期存款的月利率为甲企业在计算企业H

0.3%

0.1%所得税应纳税所得额时,该项借款利息容许扣除的金额为（）万元A.8AB.

2.4X.

0.8AD.

0.6A【答案】A【解析】该项借款利息容许扣除区I金额=200X

0.（万元）3%X4=

2.4在计算企业所得税应纳税所得额时，下列有关确定无形资产计税基础勺表述中，不符合企

24.H业所得税法律制度规定的是（）外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付I的有关税费为计税基础I通过捐赠方式获得的无形资产，以该资产日勺公允价值和支付的有关税费为计税基础通B.I过投资方式获得的无形资产，以该资产日勺公允价值和支付日勺有关税费为计税基础通过债AD.务重组方式获得的无形资产，以该资产时公允价值和支付的有关税费为计税基础【答案】【解A A析】外购的无形资产，以购置价款和支付的有关税费以及直接归属于使该资产到达预定1用途发生的其他支出为计税基础.甲企业因生产需要，准备购入一套大型生产设备月日，甲企业向乙设备厂发出了一份2541详细的书面要约，并在要约中注明:请贵企业于月日前答复，否则该要约将失效，该要I420约抵达乙设备厂后，甲企业拟撤销该要约根据协议法律制度欧规定，下列有关该要约能否撤I销时表述中，对日勺的是（）该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺破该要约可以撤销，只要乙设备厂日勺承诺尚未抵达甲企业该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行协议做准备工作C.该要约不得撤销，由于要约人在要约中确定了承诺期限【答案】【解析】要约人（甲企D.A Da业）确定了承诺期限，不得撤销要约.下列有关国有独资企业组织机构的表述中，符合企业法律制度规定的是（国有独资企业26NA.应当设股东会期.国有独资企业董事长由董事会选举产生经国有资产监督管理机构同意，国有独资企业董事可以兼任经理刈.国有独资企业监事会主席C.由董事会组员选举产生【答案】C根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）4A.需要增长预算总

27.I支出啊让需要调入预算稳定调整基金日勺尤需要调减预算安排日勺重点支出数额日勺地方各级政府因上级政府增长不需要本级政府提供配套资金的专题转移支付而引起日勺预D.算支出变化日勺【答案】D根据反垄断法律制度的规定,下列情形中,可推定经营者具有市场支配地位的是（）

28.经营者存在垄断高价A.经营者存在搭售行为B.一种经营者在有关的市场份额到达三个经营者在有关的市场份额到达【答案】C.1/22/3A C年在市成立日勺甲农村商业银行（下称甲银行）资本金万元人民币

29.2023P60002023年甲银行拟在市设置第一家分支机构根据商业银行法律制度日勺规定，甲银行拨付该分支Q机构的运行资金额最高为（）万元M.2400AB.3000C.3600AD.4200【答案】C赵某、钱某、孙某各出资万元开办一家经营餐饮的甲一般合作企业（下称甲企也），合作

30.5期限为年，甲企业经营期间，孙某提出退伙,赵某、钱某表达同意，并约定孙某放弃一切合作5权利，也不承担合作债务，后甲企业经营管理不善导致亏损，甲企业财产局限性以清偿债务,合作人对于孙某与否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议,下列有关孙某对于该债务与否承担责任欧表述中，符合合作企业法律制度规定的是（）孙某不承担责任孙某承担无I I A A.AB.限连带责任.孙某承担补充责任AC孙某以其出资额为限承担责任a【答案】

二、多选题（本类题共小题，每题分，共D.B15230分每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意附对的答案多选、少选、错选、不选均不得分）根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债券祈求权提出诉讼时效抗辩,人民法院不予

1.支持的有（）支付存款本息祈求权兑付国债本息祈求权兑付金融债券本息祈求权也基于投K.资关系产生欧缴付出资祈求权总【答案】I ABCD,根据企业法律制度的规定,股份有限企业股东大会所仪下列事项中，必须经出席会议的股东2所持表决权以上通过的有（）2/3增长企业注册资本A.修改企业章程B.发行企业债券破与其他企业合并【答案】C.A ABD,根据反垄断法律制度日勺规定,下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的3有（）,某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药物的最低价格刈.某汽车厂商通过协议规aA定经销商按照统一价格销售某市三家期刊网络企业到达协议，将期刊下载价格固定为每篇元C.5某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产勺白酒的最低价格D.H【答案】ABD.根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）4J支票A.土地承包经营权可以转让的基金份额刈.应收账款

8.K.【答案】ACD.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入日勺有（）5行政事业性收费收入A.税收收入B.转移性收入国有资源（资产）有偿使用收入总【答案】C.aD.ABCD.根据合作企业法律制度日勺规定，下列有关有限合作企业设置的表述中，对日勺的有（）有6aA.限合作企业至少应当有一种一般合作人有限合作企业名称中应当标明“有限合作”字样B.有限合作人可以以劳务出资国有企业可以成为有限合作人a【答案】C.aD.ABD根据证券法律制度的规定，下列有关企业债券非公开发行及转让时表述中，对时日勺有发

7.OaA.行人的董事不得参与我司非公开发行企业债券的认购阻非公开发行企业债券应当向合格投资J者发行.每次发行对象不得超过人AC200非公开发行的企业债券可以公开转让a【答案】D.BC根据证券法律制度的规定,上市企业发生日勺下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上

8.市日勺有（）企业对财务会计汇报工作虚假记载，也许误导投资者圮.企业近来年持续亏损M.3企业的股票被收购人收购到达该企业股本总额的I I70%企业董事长辞职D.【答案】AB根据企业法律制度欧规定，下列情形中，属于股份有限企业可以收购我司股份的有接受

9.I M.我司股票最为质权标的减少企业注册资本B.将股份奖励给我司职工.与持有我司股份的其他企业合并C.AD【答案】BCD根据协议法律制度的规定，下列有关法定抵销时表述中，对口勺的有（）抵销可以附条件

10.M.或者附期限故意侵权产生日勺债务，债务人不得主张抵销aB.双方抵销的债务，都应已届清偿期.双方抵销的债务，标的|物种类、品质应相似C.【答案】BCD根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设置机构、场所的非居民企业获得的下列所

11.I I得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、o M.场所没有实际联络的所得岖.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联络I的所得来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联络日勺所得来源于中国境外，C.且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联络的所得【答案】ABC【解析】在中国境内设置机构、场所的非居民企业,获得的来源于中国境内口勺所得和发生在1中国境外但与其所设机构、场所有实际联络日勺所得都需要在我国纳税.根据企业所得税法律制度的规定，企业获得的下列收入中，属于不征税收入的有（）12◎营业外收入财政拨款A.aB.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理欧|政府性基金【答案】D.A BD【解析】企业所得税中的不征税收入包括（）财政拨款；（）依法收取并纳入财政管理的行政12事业性收费、政府性基金；（）企业获得的由国务院财政、税务主管部门规定专题用途并经国务3院同意的财政性资金.根据企业所得税的法律制度的规定,企业日勺下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计13扣除区有（）购置用于环境保护专用设备的投资额为开发新技术发生时尚未形成无1M.AB.形资产而计入当期损益的研究开发费用安顿残疾人员所支付的工资也赞助支出a【答案】C.BC【解析】选项“三新”研究开发费用在计算企业所得税应纳税所得额时,未形成无形资BC产计入当期损益的在按照规定据实扣除区基础上,按照研究开发费用的加计扣除;企业I,I50%,安顿残疾人员日勺,在按照支付给残疾职工工资据实扣除日勺基础上,按照支付给残疾职工工资日勺%加计扣除选项企业购置并实际使用规定日勺环境保护、节能节水、安全生产等100A:专用设备日勺,该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免选项赞助支10%D:出不得在企业所得税前扣除.根据增值税法律制度日勺规定，一般纳税人购进下列服务所承担日勺进项税额，不得抵扣的14有（）,餐饮服务.贷款服务建筑服务砧.娱乐服务aA aBK.【答案】＞【解析】一般纳税人购进日勺旅客运送服务、贷款服务、餐饮服务、居民平常服ABI务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据自身存在的一定事由发生的抗辩,可以对抗

15.任何持票人，该类事由有（）票据债务人为无行为能力人o M.票据债务人区签章被他人假冒.票据背书不持续票据上未记载出票地【答案】B.I aCaD.A ABC【解析】均属于对物抗辩的情形ABC

三、判断题（本类题共小题，每题分，共分请判断每题日勺表述与否对的每题答题10110对得分，答题错误扣分，不答题不得分也不扣分本类题最低得分为零分）rJ

10.

5.转让动产所得的应税所得来源地原则，按照所转让动产的所在地确定（）1【答案】X【解析】动产转让所得，按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地软件生产企业发生的了职工培训费用在计算当年日勺企业所得税应纳税所得额时，可以据实

2.I全额扣除（）【答案】J当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起年内，向仲裁

3.1委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决（）【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起个月内”，“6向仲裁委员会所在地区“中级”人民法院申请撤销裁决I企业股东滥用企业法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害企业债权人利益日勺,

4.应当对企业债务承担连带责任（）【答案】【解析】本题考察法人人格否认原则企业股东滥用企业法人独立地位和股东有限Ja责任,逃避债务,严重损害企业债权人利益的，股东应当对企业债务承担连带责任一般合作企业的合作人发生时与合作企业无关的债务,有关债权人可以其债权抵销其对合作

5.企业的债务（）J【答案】【解析】合作人发生与合作企业无关的债务，有关债权人“不得”以其债权抵销其XA对合作企业的债务，也“不得代位”行使合作人在合作企业中的权利新入伙时有限合作人对入伙前日勺有限合作企业日勺债务,承担无限连带责任（”【答案】

6.义总【解析】新入伙的有限合作人对入伙前有限合作企业日勺债务，以其“认缴的出资额”为J限承担责任各级一般公共预算年度执行中有超收收入日勺，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调整基

7.金（）【答案】A V【解析】各级一般公共预算年度执行中有超收收入日勺，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调整基金.某保险企业的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错,于是双方约定了签订协8议的时间签订保险协议步，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字后刘某缴纳了保险费此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认【答案】V投保人变更受益人未告知保险人,保险人主张变更对其不发生效力的人民法院应予支持

9.I,【答案】V赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，导致受赠人损失的,应当承担损害赔偿责任答案】

10.V

四、简答题本类题共小题，每题分，共分3618甲股份有限企业下称甲企业于年月上市，董事会组员为人年甲企业召开

1.2023372023A日勺次董事会分别讨论事项如下3讨论通过了为其子企业一次性提供融资担保万元欧决策,其时甲企业总资产为亿元；14000I1拟提请股东大会聘任乙企业的总经理刘某担任甲企业独立董事，乙企业为甲企业最大的股A2东；讨论向丙企业投资日勺方案参与会议日勺名董事会组员中，有人同步为丙企业a364董事,经参会董事一致同意,通过了向丙企业投资的方案总规定根据上述资料和企业法律制度的规定，回答问题:a甲企业董事会与否有权作出融资担保决1策？简要阐明理由甲企业能否聘任刘某担任我司独立董事简要阐明理由2权利人向义务人提出履行义务日勺规定a【答案】【解析】（）选项属于引起诉讼D.1ACD时效中断的事由；（）选项不可抗力,属于诉讼时效中断的事由2B:.某股份有限企业于年月在上海证券交易所上市，企业章程对股份转让的限制未作尤420238其规定，该企业有关人员的下列股份转让行为中，符合企业法律制度规定的是（）o发起人王某于年月转让了其所持我司公开发行股份前已发行的股份总数的期.A.20234J J25%董事郑某于年月将其所持我司所有股份股一次性转让20239800董事张某共持有我司股份股，年月通过协议转让了其中的股业总经理C.10000202392600李某于年月离职，年月转让了其所持我司股份总数的202312023325%【答案】BA【解析】

（1）选项A:企业公开发行股份前已发行的股份，自企业股票在证券交易所上市交易之日起年内不得转让；（）选项董事、监事、高级管理人员（经理、副经理、12BC财务负责人、上市企业董事会秘书）在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有我司股份总数的但上市企业董事、监事和高级管理人员所持股份不超过股时,可以一次性所125%;1000有转让，不受%的比例限制；（）选项董事、监事、高级管理人员离职后个月内，不得253D:6转让其所持有日勺我司股份.根据商业银行法律制度日勺规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款下列各项中，不属于5某商业银行关系人的是（）该银行的董事长研.该银行董事长的配偶尤.该M.银行董事长投资的甲企业该银行董事长的同学【答案】【解析】根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款;D.A0A向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款日勺条件这里的“关系人”是甲企业董事会通过向丙企业投资的方案与否合法？简要阐明理由3【答案】⑷甲企业董事会无权作出融资担保决策根据规定，上市企业在年内购置、发售重11大资产或者担保金额超过企业资产总额时,应当由股东大会作出决策,并经出席会议日勺股30%东所持表决权的以上通过本题中，甲企业为其子企业一次性提供万元日勺担保，超2/34000过了其资产总额的因此需要由股东大会审议，董事会无权作出决策甲企业不能聘任130%a2刘某担任我司独立董事根据规定在直接或间接持有上市企业已发行股份以上的股东单位5%或者在上市企业前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市企业勺独立董事本H题中，刘某为甲企业最大股东乙企业的总经理，不符合独立董事勺任职资格甲企业董H33事会通过向丙企业投资的方案不合法根据规定:上市企业董事与董事会会议决策事项所波及I的企业有关联关系的，不得对该项决策行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权该董事I会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决策须经无关联关系董事过半数通过出席董事会的无关联关系董事人数局限性人时,应将该事项提交上市企业股东大会3审议本题中，甲企业董事会在对丙企业进行投资的表决中，参与会议勺名董事会组员有H6人同步为丙企业董事,有名董事为无关联关系董事,局限性人，因此，应当将该事项提交上423市企业股东大会进行审议因此董事会通过向丙企业日勺投资方案不合法年月，张某、王某、李某共同出资设置了甲一般合作企业下称甲企业，合作协议

2.20235约定由张某执行合作企业事务，且约定超过万元的支出张某无权自行决定合作协议就执行10合作事务其他事项未作尤其约定年月，张某口勺朋友刘某拟从银行借款万元，祈求张某为其提供担保张某自行决定202338以甲企业日勺名义为刘某提供了担保o年月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖协议,价款为万元,协议签订后,甲2023415企业认为该协议是张某超越权限签订的协议，协议无效赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合作协议对其权限的限制签订了该协议王某、李某认为张某签订的买卖协议的行为I不妥，决定撤销张某对外签订协议的资格规定根据上述资料和合作企业法律制度区）规I A A定，回答问题（）张某与否有权自行决定以合作企业勺名义为刘某提供担保简要阐明理由1A H（）甲企业主张买卖协议无效与否成立？简要阐明理由2（）王某、李某与否有权撤销张某对外签订协议的资格？【答案】（）张某无权自行决定3A A1以合作企业的名义为刘某提供担保根据规定，除合作协议另有约定外，以合作企业名义为他人提供担保，应当经全体合作人一致同意本题中，甲合作企业日勺合作协议没有特殊约定,因此对外提供担保需要全体合作人一致同意（）甲企业主张买卖协议无效成立根据规定，合作企业对合作人执行合作事务以及对外代表2合作企业权利的限制，不得对抗善意第三人本题中，赵某知悉张某是超越合作协议对其权限日勺限制而签订的协议，不属于善意第三人，因此，甲企业主张买卖协议无效是成立日勺（）王某、李某有权撤销张某对外签订协议时资格根据规定，受托执行合作事务时合作人不3按照合作协议或者全体合作人的决定执行事务时,其他合作人可以决定撤销该委托.甲企业为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售年月发生320236如下事项（）将自产日勺冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共1为万元

58.5（）将自产的家用电器分别移交上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为万元和2250万元，该企业实行统一核算300（）为我司职工活动中心购入健身器材，获得的增值税专用发票上注明的金额为万元，增3I J20值税额为万元

3.4规定根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表达）A（）事项（）中，甲企业与否需要缴纳增值税假如需要，简要阐明理由并计算销项税额；假如不11需要，简要阐明理由⑸事项（）中，中企业与否需要缴纳增值税？假如需要，简要阐明理由22并计算销项税额;假如不需要，简要阐明理由（）事项⑶中，中企业承担的进项税额与否可A3以抵扣简要阐明理由a【答案】⑴甲企业需要缴纳增值税将自产、委托加工或购置的货品免费赠送他人，视同销售货品，缴纳增值税销项税额（）（万元）A=

58.54-1+17%XI7%=

8.5（）甲企业需要缴纳增值税设有两个以上机构并实行统一核算日勺纳税人将货品从一种机构2移交其他机构用于销售（有关机构在同一县市的除外），视同销售货品，缴纳增值税甲企业位于珠海，分支机构位于上海、深圳，不在同一县市，因此缴纳增值税△销项税额二250X1（万元）（）甲企业承担的进项税额不可以抵扣由于将外购的货品用7%+300X17%=

93.53a于集体福利不作视同销售处理，因此进项税不可以抵扣

五、综合题（本类题共题，分）112年月，李某设置了甲一人有限责任企业（下称甲企业），注册资本为万元处20231550202年月，甲企业向乙银行借款万元，双方签订了借款协议，借款期限为年陈某在借款15002协议中以保证人身份签字借款协议包括如下仲裁条款但凡与本借款债务清偿有关日勺纠纷,应提交市仲裁委员会仲裁甲企业以其价值万元的企业厂房为该笔借款提供了抵押抵A350押协议中约定甲企业不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有年月，借款期满，甲企业无力偿还到期借款本息乙银行调查发现,李某在缴纳出资后，20231通过虚构债权债务关系等方式抽逃了万元出资为实现借款债权，乙银行以甲企业、李某、100陈某为被告向法院提起了诉讼,规定获得甲企业厂房勺所有权；规定李某在抽逃日勺万H100元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；规定陈某承担担保责任在庭审中，甲企业抗辩（）抵押协议中约定了“甲企业不偿还到期借款本息，该厂房归乙1银行所有，该条款违反了法律的强制性规定，因此,抵押协议所有无效；（）借款协议约定了仲2裁条款，本案应由市仲裁委员会仲裁陈某抗辩（）自己未与乙银行签订保证协议，不应A A1当承担保证责任；（）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；（）虽然23自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权李某抗辩，借款债务人是甲企业，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任经查，甲企业、陈某向法院提交仲裁协议甲企业、陈某与乙银行之间未对实现担保权利日勺次序作出尤其约定规定:根据上述资料和协议、物权、企业以及仲裁法律制度的规定，回答问题AAJ（）甲企业主张抵押协议所有无效与否成立？阐明理由（甲企业主张本案应由市仲裁委员12#A会仲裁与否成立？阐明理由（）陈某的抗辩（）与否成立？阐明理由（）陈某a31a4时抗辩（）与否成立？阐明理由（）陈某欧抗辩（）与否成立？阐明理由25a J3⑹李某的抗辩与否成立？阐明理由a【答案】甲企业主张抵押协议所有无效不成立根据1a规定，抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有假如当事人在抵押协议中有这样的条款,该条款无效该条款日勺无效不影响抵押协议其他部分内容的效力甲企业主张本案应由市仲裁委员会仲裁不成立根据规定，当事2A人到达仲裁协议，一方向人民法院起诉未申明有仲裁协议，人民法院受理后,另一方在初次开庭前提交仲裁协议勺，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在初次开庭前H未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议,人民法院应当继续审理本题中，甲企业主张应由市仲裁委员会仲裁是在初次开庭之后提出的，视为放弃仲裁协议，人民法院应A当继续审理陈某的抗辩不成立根据规定，主协议中虽然没有保证条款,不过，保证人3A1在主协议上以保证人日勺身份签字或者盖章的，保证协议也成立本题中，陈某在借款协议中以保证人身份签字，因此，保证协议成立陈某的抗辩不成立根据规定，不具有完全代42偿能力日勺法人、其他组织或者自然人，以保证人身份签订保证协议后，又以自己没有代偿能力规定免除保证责任欧人民法院不予支持陈某的抗辩成立根据规定，同一债权既I,a53有保证又有物的担保勺，属于共同担保根据《物权法》的规定，被担保的债权既有物的H I担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定时实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保口勺，债权人应当先就该物勺担保实现债权李某日勺抗辩不成立根据规定，企业债权人祈求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对6企业债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任时,人民法院应予支持指商业银行的董事、监事、管理人员、人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的企业、企业和其他经济组织根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业获得的所得中，不能实行源泉扣缴的是

6.某美国企业向中国境内企业投资而获得勺股息刈.某美国企业向某英国企业M.H出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金某美国企业发售其在深圳肚房产而获得的所得C.I某美国企业向中国企业转让专利权而获得的所得D.【答案】B【解析•】在中国境内未设置机构、场所的，或者虽设置机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的非居民企业，就其获得的来源于中国境内的所得应缴纳口勺企业所得税，I实行源泉扣缴美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，并不是来源于我国的所得,因此不需要在我国缴纳企业所得税.某企业被认定为国家需要重点扶持区;高新技术企业年该企业日勺利润总额为万7202350元，固定资产折旧多计提了万元，营业外支出中列支了交通违章罚款万元不考虑其他纳31税调整与税收优惠事项年该企业应缴纳日勺企业所得税税额为万元a2023B.

6.9AC.

10.8D.

7.05【答案】A【解析】交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除年该企业2023应缴纳时企业所得税税额=万元50+3+1X15%=

8.1根据增值税法律制度日勺规定，增值税一般纳税人从事日勺下列行为中，可以开具增值税专用

8.发票的是（）.商店向一般纳税人发售办公用品郎.书店向个人销售图书律师事1M K.务所免费为社会公众提供法律征询服务业航空企业向旅客提供有偿运送服务【答案】A【解析•】（）向消费者个人销售货品或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此1BD不选；（）单位或者个人向其他单位或者个人免费提供服务、转让无形资产或者不动产，属于2视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，因此不征C收增值税，也不得开具增值税专用发票年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人年刘某实行抢劫时被他

9.20232023人捅死事后，宋某祈求保险企业支付保险金遭到拒绝经查，刘某已缴纳年保险费下列3有关保险企业与否承担支付保险金责任日勺表述中，符合保险法律制度规定的是（）M.保险企业应承担支付保险金时责任保险企业不承担支付保险金的责任,也不退还保险单的现金价值B.保险企业不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值碣.保险企业不承担支付保C.险金的责任，但应退还保险费a【答案】【解析】因“被保险人”故意犯罪或者抗拒依法采Ca用的刑事强制措施导致其伤残或者死亡时,保险人不承担给付保险金的责任投保人已交足2年以上保险费的保险人应当按照协议约定退还保险单的现金价值J,根据企业法律制度的规定，下列人员中，符合企业董事、监事、高级管理人员任职资格的是

10.（）张某，曾为甲大学专家，现已退休王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日B.起未逾年3李某，曾为丙企业董事，因贷款炒股,个人负有到期债务万元尚未偿还砧.赵某，曾担C.1000任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑,执行期满未逾年5【答案】【解析】（）选项担任破产清算日勺企业、企业的董事或者厂长、经理，对Ac1B J该企业、企业欧破产负有个人责任的自该企业、企业破产清算完结之日起未逾年的不得I I,3J,担任董事、监事、高级管理人员；（）选项个人所负数额较大勺债务到期未清偿的，不得2C H担任董事、监事、高级管理人员；（）选项因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社3D会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾年口勺，不得担任董事、监事、高级管理5人员根据企业所得税法律制度的规定，企业发生时下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除

11.的是（）企业支付的协议违约金M.企业支付日勺企业所得税税款企业内营业机构之间支付的租金B.K.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】【解析】企业所得税前严禁扣除项目D.IAAA（）向投资者支付日勺股息、红利等权益性投资收益款项；（）企业所得税税款；（）税收滞纳123金；⑷罚金、罚款和被没收财物的损失；（）除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣5除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；（）企业发生时与生产经营活动无关区多种非广6J告性质的赞助支出；（）未经核定的;准备金支出；（）企业之间支付的管理费、企业内营业机构78之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付日勺利息；（）企业的9不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除某居民企业合用日勺企业所得税税率年该企业向主管税务机关申报应纳

12.25%2023税收入总额万元,成本费用总额万元经税务机关检查，收入总额核算对口勺，但成140150本费用总额不能确定税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为%年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元2520230B.

12.5C.

8.75aD.

11.6【答案】C【解析】应纳税所得额=应税收入额义应税所得率=（万元），该企业当年应缴纳140X25%=35勺企业所得税二（万元）H35*25%=

8.75根据合作企业法律制度欧规定，下列属于一般合作企业合作人当然退伙欧情形是（）

13.I I合作人执行合作事务时有不妥行为北.合作人个人丧失偿债能力A.合作人因故意或重大过错给合作企业导致损失.合作人未履行出资义务答案】协【解析】c.CD n（）选项属于除名退伙的情形；（）选项《合作企业法》规定，合作人有下列情形之一1ACD2B:的，当然退伙:

①作为合作人的自然人死亡或者被依法宣布死亡;

②个人丧失偿债能力；

③作为合作人日勺法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣布破产;

④法律规定或者合作协议约定合作人必须具有有关资格而丧失该资格:

⑤合作人在合作企业中的所有财产份额被人民法院强制执行选项属于第

②种情形，当然退伙B.李某向陈某借款万元，将一辆卡车抵押给陈某抵押期间，卡车因车祸严重受损李某1410将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付万元修理费，修理厂遂将卡车留置经催告,李2某在约定日勺协议期间内仍未支付修理费此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某规定修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝下列有关该争议怎样处理日勺表述中,符合物权法律制度规定的是修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张陈某M.B.应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某支付卡车修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得自己优先偿付借款,剩余部分修理厂有优先受偿C.权疝.修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】丛【解析】同一动产上已设置抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿甲餐饮企业为增值税一般纳税人，年月，甲餐饮企业提供餐饮服务获得不含税销售

15.20238额万元该企业当月欧销项税额为万元80IA.

4.8aB.

8.8C.

10.4D.

13.6【答案】【解析】餐饮服务属于生活服务，合用增值税税率为该企业当月的销项税额Aa6%=・万元80X6%=48甲企业为增值税一般纳税人，年月，甲企业将一套机器设备出租给乙企业，收取了

16.20235不含税租金万元甲企业该笔收入日勺销项税额为万元10A.

1.7AB.

1.3C.

1.UD.

0.6【答案】A【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，合用增值税税率为吼甲企业该笔收17入的销项税额=（万元）1OX17%=

1.

7.甲企业为增值税一般纳税人，重要提供电信服务年月，甲企业提供基础电信服务1720237获得不含税销售额万元,提供增值电信服务获得不含税销售额万元甲企业对不一样种10080类服务的销售额分别核算甲企业当月的销项税额为（）万元I・A.

14.8aB

15.8C.

19.8D.

30.6【答案】B【解析】基础电信服务合用增值税税率为增值电信服务合用增值税税率为甲企业当11%,6%月的销项税额=义（万元）100Xll%+806%=

15.8根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项口勺，将导致票据无效下列各项中,

18.属于该记载事项的是（）付款人名称收款人名称B.付款地C.出票地D.【答案】丛【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效年，甲企业决定由我司科研人员张某负责组建团体进行一项发明发明年月，

19.202320234张某带领其团体完毕了该项任务根据专利法律制度日勺规定，下列主体中，有权为该项发明发明申请专利的是（）甲企业砒张某张某组建的团体张某及张某组建的团小【答案】【解析】职务发明发明申A.K.Aa请专利日勺权利属于该单位，申请被同意后，该单位为专利权人运用本单位日勺物质技术条件所完毕的发明发明，单位与发明人或者设计人订有协议,对申请专利的权利和专利权欧I JI归属作出约定欧从其约定本题属于职务发明，且对于申请发明的权利以及专利权的归属I,1I未作约定，因此，申请专利的权利属于甲企业对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文献之日起一定期间内审查完毕，符合

20.《商标法》有关规定，予以初步审定公告根据商标法律制度日勺规定，该期间是（）日日A.15aB.30个月C.3个月【答案】＞【解析】对申请注册日勺商标，商标局应当自收到商标注册申请文献之D.9A1日起个月内”审查完毕，符合《商标法》有关规定日勺，予以初步审定公告“

9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）21o建筑企业员工接受我司日勺工作任务设计建筑图纸期.客运企业为我司员工提供班车服务A.运送企业为灾区提供免费运送救灾物资日勺服务C.母企业向子企业免费转让专利技术【答案】D.A D【解析】纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围非经营活动包括单位或者个体工I商户聘任日勺员工为本单位或者雇主提供获得工资日勺服务；单位或者个体工商户为聘任日勺员工提供服务单位或者个人向其他单位或者个人免费提供服务、转让无形资产或者不动产,。