《S内部审核》课件

内部审核SS内部审核是一项重要的管理工作，它可以帮助企业发现问题、改进流程、提升效率、降低风险S内部审核是企业内部控制体系的一部分，是企业内部管理的重要组成部分，也是企业持续改进的有效手段课程导言内部审核是企业管理的重要组成部分，它可以帮助企业发现问题，改进流程，提高效率，降低风险本课程将深入讲解内部审核的定义、目的、流程、方法和标准，以及内部审核人员的素质要求和工作职责通过学习本课程，您将掌握内部审核的基本知识和技能，并能够在实际工作中运用这些知识和技能，有效地开展内部审核工作内部审核的定义与目的内部审核是企业内部开展的自查活动，旨在对企业自身的管理体系、经营活动、财务状况等进行全面评估和改进提升管理水平1发现问题，改进流程控制风险2识别潜在风险，降低损失确保合规性3遵守法律法规，规避风险提高效率4优化资源配置，降低成本通过内部审核，企业可以了解自身优势和不足，并及时制定整改措施，不断提升经营效率和管理水平内部审核的历史发展早期萌芽战后发展现代应用19世纪初期，工业革命后，西方国家开始出二战后，随着工业生产规模扩大和质量管理进入21世纪，内部审核已成为现代企业管理现质量控制和安全管理的意识，内部审核雏理念的普及，内部审核开始被广泛应用于企体系的重要组成部分，不断完善和发展，并形逐渐形成业管理应用于各个领域内部审核的基本原则客观公正1不受任何外界因素影响，以事实为依据，独立客观地进行审核全面性2覆盖所有需要审核的领域和内容，不遗漏任何关键环节系统性3按照既定的程序和方法进行审核，确保审核过程的完整性和有效性证据性4所有审核结论必须有充分的证据支持，确保审核结果的可信性改进性5审核的目的是发现问题，提出改进建议，推动企业持续改进保密性6审核过程中获得的信息必须严格保密，保护企业的商业秘密内部审核的流程介绍内部审核流程规范、严谨，确保审核工作高效、公正整个流程分为以下几个步骤计划阶段、执行阶段、报告阶段、整改阶段•计划阶段确定审核范围、目标和标准，制定审核计划•执行阶段根据审核计划，收集证据，进行评估，确定审核结果•报告阶段整理审核结果，编写审核报告，提交审核结果•整改阶段根据审核结果，制定整改措施，进行整改，跟踪整改效果内部审核的组织架构独立性专业性内部审核部门应独立于被审计部门，避免利益冲突，确保审核内部审核人员应具备相关专业知识和技能，能够胜任审核工作的客观公正，保证审核的专业性和有效性权威性透明性内部审核部门应拥有足够的权威，能够独立开展审核工作，并内部审核流程和结果应透明，确保被审计部门了解审核过程，对审核结果负责并能及时得到反馈内部审核部门的职责制定审核计划执行审核工作

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22.制定年度审核计划，确定审核根据审核计划，对企业相关部范围、目标、时间、人员等门进行审核，收集证据，分析问题撰写审核报告促进持续改进

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44.根据审核结果，撰写详细的审通过内部审核，发现问题，改核报告，提出改进建议，并跟进不足，提升企业管理水平，踪整改落实情况促进持续改进内部审核人员的素质要求职业操守专业能力沟通能力坚持原则，独立客观，公正廉洁熟悉相关标准和法规，具备专业知识和技能善于表达，沟通技巧，有效传递信息内部审核对象的范围财务管理人力资源管理内部审核对象包括财务报表、资金管理、预算控制、成本核算等内部审核对象包括人员招聘、培训、绩效考核、薪酬管理等人财务管理是企业经营的重要基础，内部审核可以帮助企业提高力资源管理是企业发展的重要保障，内部审核可以帮助企业优化财务管理的效率和效益，防范财务风险人力资源管理体系，提升员工素质和工作效率内部审核的审核范围内部控制经营活动内部控制体系的有效性，包括财生产、销售、采购、研发、人力务管理、风险管理、合规性、信资源、质量管理等关键业务流程息技术等的合规性管理制度风险管理公司章程、管理制度、工作流程风险识别、评估、控制和应对措等方面的执行情况，是否符合相施的有效性，以及风险控制的实关法律法规际效果内部审核的审核方法清单法访谈法文件审查法观察法根据审核标准，制定详细的清与相关人员进行面谈，收集第审查相关文件，包括制度、流现场观察，了解实际操作情况单，逐项核查，确保不遗漏关一手资料，深入了解实际情况程、记录等，验证其完整性和，识别潜在问题键信息有效性内部审核的审核标准相关法律法规内部审核必须严格遵循相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》等企业内部制度内部审核应以企业内部制度为依据，包括管理制度、财务制度、安全制度等行业标准根据行业标准，企业内部审核应符合相关行业规范和标准，如国家质量标准等企业目标内部审核应以企业目标为导向，例如，提高运营效率、降低成本、加强风险管理等内部审核的基本工作步骤计划阶段执行阶段

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22.确定审核范围，制定审核计划收集证据，并对相关证据进行，并分配审核人员分析判断，识别风险和问题报告阶段跟踪阶段

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44.编写审核报告，并向相关部门跟踪问题整改情况，并进行结提交审核报告果评价，确保问题得到有效解决内部审核报告的撰写内容清晰客观公正结构完整清晰准确地描述审核结果，包括发现的问题不带个人主观色彩，避免情绪化表达，客观遵循公司内部审核报告的标准格式，包括标、不足和建议反映实际情况题、摘要、审核内容、结论、建议等内部审核报告的呈报审核组1内部审核组完成审核工作后，撰写内部审核报告相关部门2内部审核报告提交给相关部门，例如管理层、相关部门负责人管理层3管理层审核报告内容，并根据报告结果采取相应措施内部审核报告的呈报是内部审核流程的重要环节，确保信息及时传递，并为管理层决策提供依据报告的呈报方式应符合企业内部规定，并确保信息准确可靠内部审核结果的落实制定整改措施跟踪整改进度持续改进内部审核发现的问题需要制定有效的整改措定期跟踪整改措施的执行情况，确保问题得通过对整改结果进行总结，不断完善内部控施，并明确责任人、整改期限和完成标准到及时解决，并及时进行评估和反馈制体系，提高管理水平，促进企业持续发展内部审核的质量控制审核标准的统一审核人员的资质审核标准统一，确保审核过程的审核人员需要具备相关的专业知客观性和一致性，防止出现标准识和经验，并经过专业培训偏差审核流程的规范审核结果的反馈建立完善的审核流程，确保审核及时反馈审核结果，并采取措施过程的规范性，提高审核效率进行改进，提高审核的实际效果内部审核的问题及对策问题一缺乏独立性问题二专业能力不足部分企业内部审核部门受到管理层干预，缺乏独立性，难以客观部分内部审核人员缺乏相关专业知识和技能，无法有效地进行审公正地进行审核核对策对策加强内部审核部门的独立性，赋予其独立的决策权和执行权，确加强内部审核人员的培训，提升其专业素养和技能，确保其能够保其不受任何干预胜任审核工作内部审核的特点总结系统性客观性独立性建设性内部审核是系统性评价组织体内部审核应以客观事实为依据内部审核人员应独立于被审核内部审核旨在通过发现问题，系有效性的活动，避免主观臆断部门，保证客观公正性推动持续改进，提升组织效率内部审核对企业的意义提升企业管理水平降低经营风险

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22.内部审核可以帮助企业识别和解决管理漏洞，提高管理效率内部审核可以有效地识别和控制风险，降低企业的经营风险和效益，并提高企业竞争力增强企业竞争力提高企业效益

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44.内部审核可以帮助企业建立完善的内部控制体系，提高企业内部审核可以帮助企业优化资源配置，降低成本，提高效率管理水平，增强企业竞争力，最终提高企业效益内部审核的法律法规依据法律法规行业规范国家标准《中华人民共和国公司法》等法律法规规定相关行业主管部门制定了行业规范，如银行国家标准化管理委员会发布了《内部审计准公司应建立内部控制制度，并进行内部审计业、证券业等行业都有相应的内部审计规范则》等国家标准，为内部审计工作提供指导和规范内部审核在企业中的地位管理体系中的重要组成部分完善内部控制的关键环节企业风险管理的卫士“”内部审核是企业内部管理体系的关键组成部内部审核能够有效地识别和评估企业内部控内部审核部门作为企业风险管理的“卫士”，分，是企业内部控制的重要手段，它能够有制的缺陷，促进企业内部控制的改进，有效能够有效地保障企业经营活动的安全性和合效地评估企业内部控制的有效性地降低企业经营风险规性，维护企业利益内部审核的信息沟通机制信息传递及时信息交流透明内部审核发现的问题应及时传递给相关部门及时沟通有利于快内部审核的信息应公开透明，让所有相关人员都能了解审核结果速解决问题，避免问题扩大化这有助于提高审核的公正性和透明度内部审核的重点关注领域财务管理风险管理重点关注财务制度的执行、财务数据的准确性、内部控制的识别、评估和控制企业经营中的各种风险，确保企业经营安有效性全和稳定发展合规性管理运营管理检查企业是否遵守相关法律法规、行业标准和企业内部规章关注企业生产经营的各个环节，包括采购、生产、销售、物制度流、库存管理等内部审核的监督和改进措施持续改进反馈机制定期评估审核流程，不断优化审建立完善的反馈机制，及时处理核方法，提高审核效率审核发现的问题，推动整改工作跟踪检查绩效考核定期对整改情况进行跟踪检查，将内部审核工作纳入相关部门的确保整改措施有效落实绩效考核体系，促进审核工作的持续改进内部审核实施的难点分析缺乏专业知识资源有限

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22.一些审核人员缺乏相关专业知内部审核工作需要投入人力、识和经验，难以有效地进行审物力、财力，但很多企业资源核有限，难以满足审核需求缺乏沟通协调客观公正

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44.内部审核需要与被审核部门进内部审核需要保持客观公正，行沟通协调，但沟通不畅会影避免受个人主观因素的影响，响审核效率和效果需要制定明确的审核标准和程序内部审核与外部审核的区别内部审核外部审核由企业内部人员进行的审核由第三方机构进行的审核关注企业内部的管理体系和运营情况侧重于评估企业是否符合相关标准和法律法规重点在于发现问题，提高效率，改善管理重点在于判断企业是否符合要求，并提供改进建议内部审核在企业中的应用风险管理内部审核可以识别和评估企业的风险，帮助企业制定有效的风险应对措施，降低风险发生的可能性，提高企业运营的安全性合规性管理内部审核可以确保企业遵守相关的法律法规和行业标准，防止违规行为的发生，维护企业的声誉和合法权益效率提升内部审核可以发现企业运营中的效率低下之处，提出改进建议，提高企业运营效率，降低成本，增强企业竞争力持续改进内部审核可以促进企业建立完善的内部控制体系，持续改进企业管理流程，提高企业管理水平，推动企业健康发展内部审核在企业中的发展趋势内部审核逐渐从传统的合规性审核向风险管理和价值创造转变企业更加重视内部审核的独立性、专业性和有效性，并将其纳入企业治理体系内部审核技术不断更新，数字化和数据分析在内部审核中应用越来越广泛内部审核与企业战略目标更加紧密结合，为企业提供更加有效的风险控制和价值创造服务。