会计专业考试经济法中级试题与参考答案

会计专业考试经济法中级模拟试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）

1、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪项属于合同生效的条件之一？A.合同双方必须亲自签订B.合同内容必须符合法律、行政法规的规定C.合同签订后必须进行公证D.合同必须以书面形式存在答案B解析合同生效的条件包括但不限于合同内容合法，即合同内容必须符合法律、行政法规的规定合同是否需要双方亲自签订、是否进行公证以及是否存在书面形式，并不是合同生效的必要条件

2、根据《公司法》规定，以下哪项不属于股份有限公司的法定资本最低限额？A.人民币五十万元B.人民币一百万元C.人民币三百万元D.人民币五百万元答案C解析根据《公司法》规定，股份有限公司的法定资本最低限额为人民币五百万元,所以C选项不属于股份有限公司的法定资本最低限额其他选项均符合规定

3、某公司2018年销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，销售费用为200A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的单位C.转让无形资产的个人D.农业生产者销售自产农产品答案D解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人选项A和B明确属于增值税的征税范围选项C中转让无形资产的行为，在某些情况下也需缴纳增值税，具体取决于转让行为是否在增值税的征税范围内而选项D中的农业生产者销售自产的农产品，根据现行增值税政策，享受免税待遇，因此不属于增值税的纳税人故正确答案为D

20、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业应纳税所得额的计算，表述错误的是A.企业取得的外汇收入，应当按照取得收入时的汇率折合成人民币计算B.企业取得收入的货币种类与计税货币不一致的，应当以取得收入时的人民币汇率中间价折合成人民币计算C.企业取得的外币收入，应当以取得收入时的汇率中间价折合成人民币计算D.企业取得的外币收入，应当按照取得收入时的汇率中间价折合成人民币计算，并按月计算应纳税所得额答案D解析根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定，企业取得的外币收入，应当以取得收入时的汇率中间价折合成人民币计算，并按照月计算应纳税所得额因此，选项D中的表述是正确的，其他选项中的表述与法律规定不符

21、某公司2019年度的利润总额为1000万元，当年发生的营业外支出为50万元,其中公益性捐赠支出为30万元，营业外支出中支付给税务部门的滞纳金为20万元该公司当年应缴纳的企业所得税税率为25%则该公司2019年度应缴纳的企业所得税为万元A.250B.240C.235D.220答案C解析公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除因此，公益性捐赠支出扣除限额为1000X12%=120万元，实际发生的捐赠支出为30万元，可以全额扣除滞纳金不能税前扣除应纳税所得额=1000+50-30=1020万元，应缴纳的企业所得税=1020X25%=255万元所以，本题正确答案为C

22、根据《企业会计准则一一收入》的规定，下列关于收入确认条件的表述中，正确的是A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.企业已收到货款或取得收取货款的合同或协议解析根据《企业会计准则一一收入》的规定，收入确认应当同时满足以下条件

（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入企业；

（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量选项A正确地表述了收入确认的第一个条件

23、根据《公司法》规定，以下哪项不属于公司董事、监事、高级管理人员的义务？A.诚信义务B.公平竞争义务C.保守商业秘密义务D.不得利用职务便利为自己或者他人谋取非法利益的义务答案B解析根据《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员对公司负有诚信义务、保守商业秘密义务和不得利用职务便利为自己或者他人谋取非法利益的义务而公平竞争义务并未被列为公司董事、监事、高级管理人员的义务之一因此，选项B是正确答案

24、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税收入100万元,购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元当月应纳增值税为（）万元A.15B.10C.5D.0答案C解析增值税一般纳税人销售货物，税率为13%当月应纳增值税二销售货物不含税收入X税率-购进原材料增值税专用发票注明税额=100X13%-15=5（万元）

25、根据《公司法》的规定，股份有限公司设立董事会，董事会的成员人数为（）人A.3-13人B.5-19人C.7-21人D.9-25人答案C解析根据《公司法》第四十六条规定，股份有限公司设董事会，其成员为7人至21人因此，正确答案为C

26、根据《公司法》规定，股份有限公司设立董事会，董事会的最低人数要求是（）oA.3人B.5人C.7人D.9人答案B解析根据《公司法》第四十六条规定，股份有限公司的董事会由5人至19人组成所以，股份有限公司设立董事会，董事会的最低人数要求是5人选项B正确

27、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购买原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额17万元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元A.

8.5B.15C.

12.5D.18答案C解析增值税的计算公式为增值税应纳税额=销售额X税率-进项税额该企业当月应缴纳的增值税税额=100X13%-17=

12.5（万元）

28、根据《公司法》的规定，下列哪项不属于公司设立的条件？A.股东出资达到法定最低限额B.设立公司必须有两个以上的股东C.公司必须有固定的经营场所D.公司章程必须符合法律规定答案C解析根据《公司法》的规定，公司设立的条件包括股东出资达到法定最低限额、设立公司必须有两个以上的股东、公司章程必须符合法律规定等固定的经营场所并非公司设立的必要条件，因此选项C不正确

29、根据《公司法》规定，股份有限公司设立时，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的多少？（）A.5%B.10%C.20%D.25%答案B解析根据《公司法》规定，股份有限公司设立时，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的10虬这是因为发起人的认购股份是确保公司设立的重要条件之一，同时也能体现发起人对公司未来发展的信心和责任感

30、根据《公司法》的规定，下列哪项不属于公司监事会的职权范围？A.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督B.讨论决定公司的经营方针和投资计划C.召集股东大会会议D.对公司财务提出审计报告答案B解析根据《公司法》的规定，监事会的职权包括对公司财务的监督、对公司董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等，但不包括讨论决定公司的经营方针和投资计划，这是股东大会的职权选项B正确

二、多项选择题（本大题有15小题，每小题2分，共30分）

1、根据我国《公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元A.500B.1000C.1500D.2000解析根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币1000万元其他选项不符合法律规定

2、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同成立的形式要件的说法，正确的是（）A.当事人可以通过书面形式、口头形式或者其他形式订立合同B.书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式C.合同成立必须经过要约和承诺两个阶段D.当事人一方可以通过要约邀请，对方承诺后合同即成立答案:ABC解析A选项正确，根据《合同法》第十条，当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式B选项正确，根据《合同法》第十条，书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式C选项正确，根据《合同法》第十三条，当事人订立合同，采取要约、承诺方式D选项错误，根据《合同法》第十四条，要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示要约邀请并不是合同成立的方式，而是合同成立的前置阶段

3、下列关于企业破产重整的说法中，正确的有（）A.破产重整程序由债务人或债权人申请B.破产重整期间，对债务人有破产申请的，人民法院应当裁定中止破产申请C.破产重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配D.破产重整期间，债务人的职工工资、医疗、伤残补助、抚恤费用等，按照规定应当支付的费用，可以先于普通破产债权分配答案ABCD解析A选项正确，破产重整程序可以由债务人或债权人申请B选项正确，破产重整期间，对债务人有破产申请的，人民法院应当裁定中止破产申请C选项正确，破产重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配D选项正确，破产重整期间，债务人的职工工资、医疗、伤残补助、抚恤费用等，按照规定应当支付的费用，可以先于普通破产债权分配

4、下列关于公司债券发行的条件，说法正确的是（）A.公司债券的发行主体为公司B.公司债券的发行应当符合国家规定的条件C.公司债券的发行应当经公司股东会或者董事会决议D.公司债券的发行应当向社会公开募集E.公司债券的发行不得违反国家关于金融市场的法律法规答案:ABDE解析根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》的相关规定，公司债券的发行主体为公司，因此A选项正确；公司债券的发行应当符合国家规定的条件，B选项正确；公司债券的发行应当向社会公开募集，D选项正确；公司债券的发行不得违反国家关于金融市场的法律法规，E选项正确C选项错误，因为公司债券的发行应当经公司董事会或者监事会决议，而非股东会

5、根据《中华人民共和国公司法》，关于有限责任公司的股东会职权，下列哪些说法是正确的？A.股东会有权对公司增加或者减少注册资本作出决议B.股东会有权对发行公司债券作出决议C.股东会负责修改公司章程D.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项属于董事会的职责答案A,B,C解析根据《中华人民共和国公司法》第37条的规定，有限责任公司的股东会行使以下职权

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

（三）审议批准董事会的报告；

（四）审议批准监事会或者监事的报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（A）对发行公司债券作出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程规定的其他职权因此，选项A、B、C的说法正确而选项D中提到的选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项实际上是属于股东会的职责而非董事会的职责，所以D项不正确

6、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司设立的说法中，正确的是（）A.股份有限公司的设立可以采取发起设立或者募集设立两种方式B.股份有限公司的发起人必须具有完全民事行为能力C.股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元D.股份有限公司的股东以其认缴的股份为限对公司承担责任答案ABD解析A选项正确，根据《公司法》第七十八条规定，股份有限公司的设立可以采取发起设立或者募集设立两种方式B选项正确，根据《公司法》第七十九条规定，发起人应当具有完全民事行为能力C选项错误，根据《公司法》第八十条规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元的规定已经废止D选项正确，根据《公司法》第三条规定，股份有限公司的股东以其认缴的股份为限对公司承担责任

7、根据《中华人民共和国公司法》，关于有限责任公司的下列说法中，哪些是正确的？A.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任B.有限责任公司必须设立董事会和监事会C.股东会是有限责任公司的权力机构，依照公司法行使职权D.有限责任公司可以不设经理，由董事会成员兼任答案A,C,D解析选项A正确根据《公司法》第三条的规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任选项B错误根据《公司法》第五十条，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以设一名执行董事，不设董事会同样地，根据《公司法》第五十三条，小规模的万元，管理费用为150万元，财务费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元不考虑其他因素，该公司2018年营业利润为（）万元A.1250B.1350C.1450D.1550答案B解析营业利润的计算公式为营业利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用根据题目给出的数据，营业利润=5000-3000-200-150-100=1350万元因此，选项B为正确答案

4、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事人数应当为（）人以上A.3B.5C.7D.9答案c解析根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事人数应当为7人以上董事是公司的决策机构成员，负责公司的日常管理和重大决策，确保公司合法合规地运营过多的董事可能导致决策效率低下，过少的董事可能无法满足公司运营的需要因此，7人以上的董事人数是符合公司法规定的

5、根据《公司法》规定，股份有限公司设立时，发起人必须认购并缴足的股份最低限额为（）有限责任公司可以设一至二名监事，不设监事会选项C正确依据《公司法》第三十六条，有限责任公司设立股东会股东会是公司的权力机构，依照本法行使职权选项D正确根据《公司法》第四十九条，有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘经理对董事会负责，行使以下职权

（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；

（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案；…等因此，经理并非强制性职位，可以由董事会成员兼任或不设立此题目考察了考生对于有限责任公司基本组织结构及其运作机制的理解，特别是股东责任、内部管理机构设置等方面的知识点

8、下列关于公司债券发行的条件，说法正确的是A.公司债券的利率可以高于同期银行存款利率B.公司债券发行前，公司应当对债券的发行进行可行性研究C.公司债券发行应当符合国家规定的条件，并经国务院证券监督管理机构批准D.公司债券发行人应当向投资者提供真实、准确、完整的债券募集说明书答案ABCD解析A项，公司债券的利率可以高于同期银行存款利率，这是允许的，但需要符合国家有关利率的规定B项，公司债券发行前，公司应当对债券的发行进行可行性研究，以确保债券发行的合理性和可行性C项，公司债券发行应当符合国家规定的条件，并经国务院证券监督管理机构批准,这是公司债券发行的基本要求D项，公司债券发行人应当向投资者提供真实、准确、完整的债券募集说明书，以保证投资者的知情权因此，ABCD选项均正确

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，下列关于企业收入总额的说法中，正确的是A.销售货物收入属于企业的营业收入B.提供劳务收入不属于企业的营业收入C.转让财产收入属于企业的其他业务收入D.接受捐赠收入应当计入当期损益答案A,D解析选项A正确销售货物收入确实属于企业的营业收入的一部分，这是企业在其主要经营活动中因销售商品而产生的收入选项B不正确提供劳务收入同样属于企业的营业收入，是企业通过提供各种形式的劳务服务所获得的收入，如咨询、设计、安装等服务所得选项C不正确转让财产收入并不归类为企业的主要业务收入或其它业务收入，而是被视作非经常性损益项目中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等选项D正确接受捐赠收入应作为利得处理，并入当期损益，这在会计准则和税法中都有明确规定捐赠收入是非日常活动产生的、具有偶然性的经济利益流入，因此不应计入营业收入，但需计入当期损益此题考查了考生对企业各类收入性质的理解以及对《企业所得税法》相关规定的掌握情况

10、根据《公司法》规定，股份有限公司的董事会由以下哪些人员组成？（）A.股东大会选举产生的董事B.监事会选举产生的董事C.董事长提名，股东大会批准的董事D.公司高级管理人员答案AC解析根据《公司法》第四十六条规定，股份有限公司的董事会由股东大会选举产生的董事组成，同时董事长由董事会选举产生选项A和C符合要求选项B和D不符合《公司法》的规定

11、下列各项中，哪些属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的单位C.进口货物的单位和个人D.出租不动产的个人答案A,B,C解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人选项A、B和C均符合上述规定的范围，因此是增值税的纳税人而选项D,出租不动产的行为通常被视为营业税（现在为增值税改革后的增值税）下的应税服务，但并非直接指代的“销售货物”或“提供加工、修理修配劳务”，也不涉及货物的进口，所以不属于这里所讨论的增值税纳税人的典型范畴不过需要注意的是，根据最新的税收政策调整，某些特定条件下的不动产租赁也可能纳入增值税征收范围，但这不在本题考察的传统增值税纳税人定义之内

12、根据《公司法》的规定，以下哪些属于股份有限公司的强制性披露义务？A.股票发行及上市的信息披露B.财务会计报告的披露C.公司合并、分立、解散及清算的信息披露D.公司董事、监事、高级管理人员变更的信息披露答案:ABCD解析根据《公司法》的规定，股份有限公司的强制性披露义务包括但不限于股票发行及上市的信息披露、财务会计报告的披露、公司合并、分立、解散及清算的信息披露以及公司董事、监事、高级管理人员变更的信息披露因此，本题的正确答案为ABCD

13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，属于不征税收入的是oA.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案A,B,C解析根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条的规定，不征税收入包括但不限于财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等这些收入的特点是它们通常是来源于政府或公共机构，并且具有特定用途，不属于企业的营业性收入，因此不在企业所得税的征收范围内而选项D,国债利息收入，则是按照相关税收法规享受免税待遇的收入,与不征税收入的概念不同，它属于税收优惠范畴，故不选正确答案为A、B、Co

14、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入不属于企业所得税的应税收入？A.国债利息收入B.财产转让收入C.捐赠收入D.按照国家统一规定取得的补贴收入答案B解析根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，财产转让收入属于应税收入,需要缴纳企业所得税而国债利息收入、捐赠收入、按照国家统一规定取得的补贴收入均不属于企业所得税的应税收入因此，选项B是正确答案

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，以下哪些情形属于视同销售行为？A.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者C.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目D.企业内部调拨商品，但未离开同一法人实体答案A,B,C解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售行为主要包括但不限于将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人因此，选项A、B、C符合上述规定，而选项D描述的情形不构成视同销售行为，因为商品并未离开同一法人实体，也即没有发生所有权的转移

三、判断题（本大题有10小题，每小题I分，共10分）

1、经济法中级考试中的《公司法》规定，股份有限公司的董事长由董事会选举产生，对董事会负责答案错误解析根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事长由董事会选举产生，但董事长对董事会负责的同时，也对外代表公司因此，题目中的说法不够准确

2、经济法主体的权利能力与行为能力是统一的，任何经济法主体都同时具有权利能力和行为能力（答案X解析经济法主体的权利能力是指经济法主体享有经济法上的权利和承担经济法上义务的资格，而行为能力是指经济法主体能够通过自己的行为行使权利和履行义务的能力在某些情况下，经济法主体的权利能力可以存在，但行为能力可能因为主体年龄、精神状态等原因而不具备）

3、经济法中级考试中的“公司法”部分，要求考生掌握有限责任公司和股份有限公司的组织机构及各自的设立条件（答案正确）解析本题考查的是经济法中级考试中公司法的相关内容根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司和股份有限公司的组织机构及设立条件是考试的重点内容，考生需要掌握有限责任公司由50个以下股东出资设立，而股份有限公司的设立条件较为严格，包括发起人不少于2人，注册资本不得低于人民币1000万元等因此,本题的答案为正确

4、经济法中级考试中，公司董事、监事、高级管理人员离职后，在法定期限内不得在与原公司同业竞争的公司担任董事、监事、高级管理人员答案V解析根据《公司法》第一百四十八条规定，公司董事、监事、高级管理人员离职后，在法定期限内（通常为离职后两年内）不得在与原公司同业竞争的公司担任董事、监事、高级管理人员这是为了防止离职人员利用其在原公司掌握的资源和信息，对原公司造成不公平竞争

5、经济法主体的权利能力是指其依法享有经济权利和承担经济义务的资格，而行为能力则是指经济法主体能够独立进行法律行为的能力（答案正确）解析经济法主体的权利能力是指其依法享有经济权利和承担经济义务的资格，这是经济法主体存在的前提条件而行为能力则是指经济法主体能够独立进行法律行为的能力，是经济法主体实际参与经济活动的前提两者既有联系又有区别，但都是经济法主体应具备的基本条件

6、经济法中的“法人”是指具有独立民事权利能力和民事行为能力的组织，包括企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人（）答案对解析根据《中华人民共和国民法典》的规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力的组织法人分为企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人，它们在法律上具有独立的人格，可以享有民事权利和承担民事义务因此，该题描述正确

7、企业因经营需要，可以将非货币性资产交换给其他企业，不需要缴纳增值税（答案错误）解析根据我国《增值税暂行条例》的规定，企业将非货币性资产交换给其他企业,需要按照公允价值确定换入资产的成本，并计算缴纳增值税因此，题目所述情况是错误的

8、企业对外提供担保的，必须以企业自身的名义进行，不得以分支机构的名义提供担保（）答案正确解析企业对外提供担保，应当以企、也自身的名义进行，不得以分支机构的名义提供担保这是因为分支机构不具备独立法人资格，不能独立承担法律责任，以分支机构名义提供担保，一旦发生纠纷，责任难以界定因此，本题表述正确

9、企业因不可抗力导致资产毁损，可以免除其赔偿义务，但应承担相应的保险费用答案错误解析根据《中华人民共和国合同法》第94条规定，因不可抗力不能履行合同的,根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任但是，企业因不可抗力导致资产毁损，虽可以免除其赔偿责任，但无需承担保险费用，因为保险费用是企业根据保险合同支付的，与不可抗力导致的损失无直接关系

10、经济法中的“合同”是指民事主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议（答案错误）解析经济法中的“合同”是指民事主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，这是经济法中对合同的定义但在经济法中，合同的范畴比民法中的合同更为广泛，它不仅包括民事合同，还包括经济合同、行政合同等因此，本题为错误、简答题（本大题有3小题，每小题6分，共18分）第一题简述经济法的基本原则及其在经济法律关系中的体现答案经济法的基本原则包括

1.平等原则指在经济法律关系中，各方当事人地位平等，享有同等的权利和承担同等的义务

2.自愿原则指经济法律关系中的各方当事人基于自愿原则，通过协商达成一致，建立经济法律关系

3.公平原则指在经济法律关系中，各方当事人应当公平地行使权利、履行义务，不得损害他人合法权益

4.效率原则指经济法律关系中的各方当事人应当追求经济效益，合理配置资源,提高经济效率

5.诚实信用原则指在经济法律关系中，各方当事人应当遵循诚实信用原则，不得欺诈、隐瞒、串通损害他人利益在经济法律关系中的体现

1.平等原则体现在合同法中，如《中华人民共和国合同法》规定，当事人订立合同,应当遵循公平原则确定各方的权利和义务

2.自愿原则体现在《中华人民共和国合同法》中，规定当事人订立合同，应当遵循自愿原则，不得强迫或欺诈对方

3.公平原则体现在《中华人民共和国反垄断法》中，规定经营者不得滥用市场支配地位，损害消费者和其他经营者的合法权益

4.效率原则体现在《中华人民共和国公司法》中，鼓励公司进行创新，提高经营效率，促进经济发展

5.诚实信用原则体现在《中华人民共和国消费者权益保护法》中，规定经营者应当诚信经营，不得采取欺诈、虚假宣传等手段误导消费者解析经济法的基本原则是经济法立法和实施的基础，它们在经济法律关系中具有指导作用通过这些原则，可以确保经济法律关系的稳定性，维护市场经济秩序，促进经济健康发展在实际的经济活动中，这些原则被具体体现在各种法律法规中，指导着各方当事人的行为第二题简述公司章程的效力及其在公司治理中的作用答案

1.公司章程的效力1公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力2公司章程是公司设立的基本文件，是公司存续期间的基本行为规范3公司章程的效力优先于公司登记机关登记事项的效力

2.公司章程在公司治理中的作用1规范公司行为公司章程规定了公司的组织形式、经营范围、资本构成、组织机构设置等，为公司行为提供了明确的法律依据2保障股东权益公司章程明确了股东的权利、义务及利益分配，有利于保护股东权益3规范公司治理公司章程规定了公司治理结构、决策程序、公司治理原则等,A.1000万股B.2000万股C.3000万股D.4000万股答案A解析根据《公司法》第二十七条规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币1000万元发起人必须认购并缴足的股份最低限额即为注册资本因此，正确答案为A

6、根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本由发起人全部认购，一次缴纳的，应当自公司成立之日起个月内缴纳足额A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案B解析根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本应当自公司成立之日起12个月内缴纳足额这是为了确保公司有足够的资金开始运营，并防止注册资本的虚假登记

7、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元该批原材料用于生产应税货物，且产生的销项税额为20万元根据增值税的相关规定，该企业应纳增值税的金额为A.10万元有助于规范公司治理行为，提高公司治理水平

（4）降低交易成本公司章程明确了公司组织架构、决策机制等，有助于降低交易成本，提高公司运营效率解析公司章程作为公司设立的基本文件，其效力体现在对公司、股东、董事、监事、高级管理人员等各方的约束力公司章程在公司治理中的作用主要体现在规范公司行为、保障股东权益、规范公司治理以及降低交易成本等方面公司章程的制定和执行，对于维护公司稳定发展、提高公司治理水平具有重要意义第三题某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元该企业于2月投入使用该设备，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧2020年12月31日，该企业将此设备出售，取得收入80万元

1.计算该企业购入该设备时的增值税进项税额；

2.计算该企业2020年度应计提的折旧额；

3.计算该企业出售该设备时的增值税销项税额；4,若该企业出售该设备时的账面价值为70万元，计算该企业应确认的处置损益答案

1.增值税进项税额为17万元解析根据增值税法规定，一般纳税人购入设备时，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额可以作为进项税额抵扣销项税额

2.2020年度应计提的折旧额为

9.5万元解析该设备购入时的价值为100万元，使用年限为10年，采用直线法计提折旧因此，每年折旧额为100万元/10年=10万元，2020年度折旧额为10万元/12月XII月=

9.5万元

3.出售该设备时的增值税销项税额为

13.6万元解析根据增值税法规定，销售设备时的增值税税额为销售额乘以税率本题中，设备出售收入为80万元，增值税税率为13%,因此销项税额为80万元X13%=

10.4万元

4.应确认的处置损益为-7万元解析该设备出售时的账面价值为70万元，出售收入为80万元，因此处置损益为80万元-70万元=10万元然而，由于该设备在售出前已经计提了折旧，因此在计算处置损益时，需要将折旧额扣除根据前面的解析，2020年度已计提折旧额为

9.5万元,因此处置损益为10万元-

9.5万元=

0.5万元，即-7万元（负数表示亏损）

五、综合题（12分）某企业为扩大生产经营规模，决定向银行申请贷款1000万元，用于购买生产设备以下是该企业准备提交的贷款申请文件中部分内容，请根据所给材料，回答以下问题

1.企业基本情况该企业成立于2005年，注册资本500万元，主要从事电子产品研发、生产和销售，近年来业务发展迅速，市场需求旺盛

2.贷款用途购买生产设备，预计设备总价1000万元

3.偿还计划企业计划在5年内分期偿还贷款，每年偿还200万元，采用等额本息还款方式

4.保证措施企业提供价值500万元的房产作为抵押担保

5.还款能力企业近三年营业收入分别为500万元、600万元、700万元，净利润分别为50万元、60万元、70万元

1.分析该企业贷款申请文件的合理性，并指出其中可能存在的问题

2.针对该企业提供的房产抵押担保，请说明其法律效力答案

1.该企业贷款申请文件基本合理，但存在以下问题1还款能力存在不确定性尽管企业近三年营业收入和净利润呈上升趋势，但受市场需求、宏观经济环境等因素影响，未来盈利能力存在不确定性2还款期限较长5年还款期限较长，企业可能面临较大的财务压力3抵押担保价值不足抵押担保的房产价值500万元，可能不足以覆盖1000万元的贷款金额

2.该企业提供的房产抵押担保具有法律效力根据《中华人民共和国担保法》规定,抵押担保是指债务人或第三人将其合法拥有的动产或不动产，作为债务履行的担保在本案例中，企业提供价值500万元的房产作为抵押担保，符合法律规定，抵押担保具有法律效力银行在贷款发放前，有权要求企业办理抵押登记手续,确保抵押权得到法律保障B.20万元C.30万元D.40万元答案B解析增值税的计算公式为应纳税额;销项税额-进项税额本题中，销项税额为20万元，进项税额为10万元，所以应纳税额=20万元-10万元=10万元因此，该企业应纳增值税的金额为20万元选项B正确

8、某企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A.企业的办公设备折旧费B.企业因违反合同而支付的违约金C.企业发生的合理工资薪金支出D.企业用于广告宣传的支出答案B解析根据《企业所得税法》的规定，企业因违反合同而支付的违约金不得在税前扣除其他选项中的支出，如办公设备折旧费、合理工资薪金支出以及广告宣传支出，均可以在计算应纳税所得额时在税前扣除

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项收入不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利活动取得的收入D.符合条件的技术转让所得答案c解析根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B）,以及符合条件的技术转让所得（选项D）均属于法定的免税收入而非营利组织从事营利活动取得的收入（选项C）则不在免税范围内，除非该收入是与非营利组织的宗旨直接相关且用于实现其宗旨的活动所得因此，正确答案为C此题旨在考察考生对企业所得税中关于免税收入范围的理解和掌握情况

10、下列关于合同效力的表述中，不正确的是（）A.依法成立的合同，自成立时生效B.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立C.合同成立后，合同性质、内容、主体发生变化，不影响合同的效力D.当事人一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求变更或者撤销答案C解析选项A、B和D均符合《中华人民共和国合同法》的相关规定选项C表述不正确，因为合同性质、内容、主体的变化，若未经过对方同意，可能影响合同的效力合同变更或解除需要双方协商一致，并签订书面协议

11、根据《中华人民共和国公司法》，关于有限责任公司的股东会，下列哪项说法是不正确的？A.股东会是公司的权力机构B.修改公司章程必须经代表三分之二以上表决权的股东通过C.股东会可以决定公司的经营方针和投资计划D.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，可由董事会或执行董事直接决定答案D解析选项D的说法不正确根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，公司为公司股东或实际控制人提供担保的，必须经过股东会决议，而不是由董事会或执行董事直接决定其余选项A、B、C均符合公司法中关于有限责任公司股东会的规定其中，A选项指出股东会作为公司的权力机构，这是对的；B选项提到修改公司章程需要有特定比例以上的表决权通过，这也是准确的；C选项表明股东会有权利决定公司的经营方针和投资计划，这同样符合法律规定因此，本题选择D作为不正确的陈述

12、根据《中华人民共和国合同法》，以下关于合同成立的时间说法正确的是A.当事人双方达成合意，合同即成立B.合同双方签字盖章，合同即成立C.合同双方交换订金，合同即成立D.合同双方签订合同书，合同即成立答案A解析根据《中华人民共和国合同法》第二十五条的规定，合同成立的时间为当事人意思表示一致的时间因此，选项A正确选项B、C、D虽然都涉及到合同成立的形式要件，但并不是合同成立的时间签字盖章、交换订金和签订合同书都是合同成立的形式要件，但合同成立的实质要件是意思表示一致

13、根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司的股东会是公司的权力机构，下列哪一项不是股东会的职权？A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.对公司增加或者减少注册资本作出决议答案无正确选项（此题设置有误，以上所有选项均为股东会的职权）解析根据《中华人民共和国公司法》第三十七条的规定，有限责任公司的股东会行使下列职权决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；对公司增加或者减少注册资本作出决议等因此，题目中列出的A、B、C、D四个选项均属于股东会的职权，所以本题没有不符合规定的选项，反映了出题时的一个疏忽在实际考试中，考生应当注意题目要求，确保每个选项都得到认真分析

14、根据《公司法》规定，股份有限公司的董事人数应当在以下哪个范围内？A.5人以上B.7人以上C.9人以上D.11人以上答案C解析根据《公司法》规定，股份有限公司的董事人数应当在9人以上董事人数的设定有利于董事会决策的科学性和民主性，同时也能够更好地监督和管理公司的运营

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利活动取得的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案C解析根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及其实施条例的相关规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B）,以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项D）均属于免税收入而非营利组织从事营利活动取得的收入（选项C）则不属于法定的免税收入范畴，因此正确答案为C

16、根据《公司法》规定，股份有限公司的董事会成员中，必须有一定比例的（）oA.职工代表B.外部董事C.独立董事D.监事会成员答案C解析根据《公司法》规定，股份有限公司的董事会成员中，必须有一定比例的独立董事独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与公司或公司经营管理者没有直接或间接利益关系的董事这是为了提高董事会决策的独立性和公正性

17、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项收入不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.销售商品所取得的收入答案D解析根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入选项A、B、C均为法定的免税收入类型，而选项D销售商品所取得的收入属于应税收入，因此正确答案是D

18、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）A.纳税人、扣缴义务人应当按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人可以直接向税务机关办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以通过电子方式办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关应当立即通知其补办答案D解析根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关应当责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权采取税收保全措施选项D中，税务机关应当责令限期申报，而非立即通知补办，故D选项错误

19、下列哪项不属于增值税的纳税人。