智慧树知道网课《税收筹划与税务会计安徽财经大学》课后章节测试答案

第一章测试1【单选题】2分税务会计是以为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计A.会计准则B.国家现行税收法规C.会计制度rD.会计法□□□□B2【单选题】2分下列税种中属于流转额课税的有A.消费税B.契税C.房产税D.资源税□□□□A第三章测试1【单选题】2分实行消费税复合计税征税办法的产品是r_A.O石脑油B.啤酒C.黄酒D.白酒□□□□D2【单选题】2分下列货物中应征收消费税的有A.商店销售卷烟B.商店销售一次性筷子C.商店销售自制啤酒D.商店销售化妆品□□□□C3（【单选题】2分）某汽车制造厂以自产小汽车（排量为升）辆投资某广告公司取得股份，双方确认价值

2.02020%750万元该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为万元/辆、万元/辆、万元/辆，则用作投403836资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元（消费税税率为）5%A.30B.0C.35D.40□□□□D4（【多选题】2分）消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税r.A销售额r.B所得额c.销售数量「D.生产额□□□□AC5【多选题】2分根据我国现行的税法，下列哪些产品是以销售数量为消费税计税依据的r.A黄酒「B.白酒「C.啤酒「D.柴油□□□□ACD6【多选题】2分关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有.r A委托加工应税消费品的，为纳税人发出加工的应税消费品数量.r B进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量r c.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量「D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量□□□□BCD7【判断题】2分对饮食、娱乐业举办的啤酒屋里用生产设备自酿的啤酒，不交纳增值税，只交纳消费税A.错B.对□□□□A8【判断题】2分按自用产品的销售价格或组成计税价格计算应交消费税时，则借记“税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户A.错B.对□□□□A【判断题】2分关税、消费税必须通过“应交税费”账户核算，不可以直接贷记“银行存款”账户A.错B.对□□□□A10【判断题】2分对同一纳税人，消费税的纳税期限和税款的缴纳期限，与增值税相同A.对B.错□□□□A第四章测试【单选题】2分在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人但不包括OA.私营企业B.外商投资企业c.合伙企业rD.国有控股企业参考答案C2【单选题】2分所得来源的确定，下列说法的是OA.股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定B.转让动产所得，按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得，按劳务发生地确定D.租金所得，按出租资产的使用地确定参考答案D3【单选题】2分下列各项中，属于不征税收入的有OA.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项参考答案A4【多选题】2分企业按照公允价值确定收入的收入形式包括Or.A债务的豁免「B.不准备持有到期的债券投资r c.股权投资「D.劳务参考答案BCD5【多选题】2分以下保险费可在企业所得税前扣除的有O.r A企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费「B.企业为其投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费r c.企业为其投资者或者职工支付省级政府规定标准的基本医疗保险费「D.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费参考答案BC6【多选题】2分在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是O「A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出r.B企业违反销售协议被采购方索取的罚款「C.利润分红支出r.D违反食品卫生法被政府处以的罚款参考答案ACD7【判断题】2分非广告性质的赞助费在所得税前不得列支A.对B.参考答案A8【判断题】2分企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；提取后改变用途的，仍可以扣除A.错B.对参考答案A9【判断题】2分自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础A.对B.错参考答案A10【判断题】2分企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三免三减半税收优惠A.B.参考答案B第五章测试1【单选题】2分在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税A.不需要缴纳个人所得税r_B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.来源于中国境内的所得参考答案C2【单选题】2分对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的A.劳务报酬所得B.偶然所得□□□□A3【单选题】2分纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于A.骗税B.欠税C.偷税D.逃税□□□□D4【多选题】2分税收减免的类型按是否需要报批，减免税分为r.A申请类减免税「B.备案类减免税「C.核准类减免税r.D报批类减免税c.特许权使用费所得rD.工资、薪金性质的所得参考答案D3【单选题】2分个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由A.纳税人与主管税务机关协商确定B.主管税务机关确定C.纳税人自行确定D.扣缴义务人确定参考答案B4【多选题】2分下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有.r A出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得.r B雇主为员工购买的商业性补充养老保险r c.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得「D.编剧从任职单位取得的剧本使用费参考答案BC5（【多选题】2分）下列说法有误的是0r.A某医院医生张某到外地“走穴”演出取得50000元收入，应按照工资、薪金所得”项目计征个人所得税「B.下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾「C.个人所得税法规定应税项目有10个r.D个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税参考答案AC6（【多选题】2分）下列各项中，适用5%〜35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）o.r A个人独资企业的生产经营所得r.B个人对企事业单位的承包、承租经营所得r c.个体工商户的生产经营所得合伙企业的生产经营所得参考答案ABCD（【判断题】2分）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的（）A.B.参考答案B8（【判断题】2分）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人（）A.B.参考答案B9（【判断题】2分）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款（）A.B.错参考答案A10（【判断题】2分）农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税（）A.对B.错参考答案A第六章测试1（【单选题】2分）出口货物的完税价格（价格）应该包括FOB0「.A工厂至离境口岸之间的运输、保险费rB.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费C.出口关税D.支付给境外的佣金参考答案A2【单选题】2分下列各项中，需要交纳土地增值税的行为是A.以出售的方式转让国有土地使用权rB.房屋出租C.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间D.以继承的方式转让房地产参考答案A3【单选题】2分下列各项中，需要征收房产税的有A.城市居民所有的自住用房rB.农村居民出租的房产C.农村居民居住的房产D.城市居民拥有的营业用房参考答案D4【多选题】2分进口关税税率设有.r A最惠国税率「B.协定税率「C.特惠税率「D.普通税率参考答案ABCD5【多选题】2分我国进口商品的具体计税方法有「A.复合税.r B从价税r c.从量税.r D滑准税参考答案ABCD6（【多选题】2分）企业计算缴纳城建税的计税依据有OOr.A纳税人实际缴纳的所得税税额「B.纳税人实际缴纳的土地增值税税额rc.纳税人实际缴纳的消费税税额r.D纳税人实际缴纳的增值税税额参考答案CD7（【判断题】2分）进口关税税率设有优惠税率和普通税率两档（）A.对rB.错参考答案B（【判断题】2分）关税纳税人为进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人（）A.对B.错参考答案A9（【判断题】2分）房产税的纳税范围不涉及农村和城市居民个人住房（）A.错B.对参考答案B10（【判断题】2分）企业与银行订立借款合同不需要缴纳印花税（）A.对B.错参考答案B第七章测试1【单选题】2分按税收法规制度分类，以下哪种说法是正确的A.国内避税B.国际避税C.税负转移逃避rD.利用选择性条款避税□□□□D2【单选题】2分狭义的税务筹划是指A.避税r_B.逃税C.节税和避税D.节税□□□□D3【单选题】2分以下哪种说法是不正确的A.销售结算方式可以影响企业税负B.保留在低税区的利润不分配，可以减轻税负C.利用债务重组可以减轻税负「D.加速折旧一定可以使税负后移□□□□D4【多选题】2分在税务筹划时，可利用的会计方法有「A.折旧计算方法「B.费用分摊方法「C.购销活动方法r D.成本计算方法□□□□BD5【多选题】2分税收的减免形式，一般包括以下几种.r A减税「B.免征额r c.免税「D.起征点’□□□□ABCD6【多选题】2分除法律法规另有规定外，下列项目中属于纳税人应当保存10年的税务资料有r.A发票r.B会计凭证「C.完税凭证r.D账薄□□□□ABC5【多选题】2分税务筹划的特点有r.A符合政府的政策导向「B.合法性「C.目的性r.D前瞻性□□□□CD6【多选题】2分以下哪种说法是不正确的「A.税务筹划是纳税人的权利「B.税务筹划是合法行为「C.税务筹划对国家无益r.D税务筹划没有任何风险□□□□CD7【判断题】2分节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识A.对B.错□□□□B8【判断题】2分税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负A.错B.对□□□□B9【判断题】2分子公司与分公司的纳税义务相同A.错B.□□□□A10（【判断题】2分）公司注册地点不同，其税负也不相同（）A.对B.错□□□□A□□□□ABCD7（【判断题】2分）税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息（）A.错B.对□□□□B8（【判断题】2分）企业持有各项资产期间资产的增值或者减值，可以调整该资产的计税基础（）A.错B.对□□□□A9（【判断题】2分）如果纳税人或者扣缴人未在税法规定的纳税期限内及时、足额缴纳税款，除规定外，可以按日加收滞纳税额千分之计算缴纳滞纳金（）5A.B.□□□□A10【判断题】2分纳税会计信息与涉税会计信息是两类会计信息，两者内容不同、作用不同，究其原因是目标不同OA.午日B.对□□□□B第二章测试1【单选题】2分某建材商店为小规模纳税人，年月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为20203131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为元，则该建材商店木月应纳增值税税16000额为元A.

3821.36B.

7426.42C.

1101.36D.

5046.15□□□□A2【单选题】2分下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是OA.用于集体福利的购进货物的进项税额B.非正常损失的购进货物的进项税额C.小规模纳税人购进不动产的进项税额D.按照买价和9%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额□□□□D3【单选题】2分某企业小规模纳税人年月将已使用年的小轿车以万元价格售出，应纳税额为元202012418A.180000/1+3%*3%=

5242.72B.180000/1+3%*2%=

3495.15C.180000/1+3%=

174757.28D.180000/1+5%=

171428.57□□□□B4【多选题】分2下列各项属于增值税混合销售行为的有「O A.建材商店销售木质地板同时提供安装服务r.B歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品「C.百货商店销售商品，同时送货上门r.D餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒□□□□ABCD5【多选题】分2小规模纳税人销售货物、提供应税劳务，其增值税的征收率为此外，还有征收率，以下适3%5%用征收率的有5%o.r A销售不动产.r B销售旧货r c.转让土地使用权D.不动产租赁□□□□ACD6（【多选题】2分）现行税法规定，对学历教育、医疗服务、养老服务、图书销售等社会基本服务免征免缴增值税，其中包括的具体项目有（）O「A.批发零售环节销售蔬菜、鲜活肉蛋「B.外国企业无偿援助的进口物资「C.古旧图书（向社会收购的古书和旧书）r.D由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品□□□□ACD7（【判断题】2分）增值税（出口退税）有利于扩大国际贸易往来（）A.错B.□□□□B8【判断题】2分一般纳税人是应税服务年销售额等于500万元的纳税人A.对B.错□□□□B9【判断题】2分房地产主管部门或者指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，征收增值税A.对B.错□□□□B10【判断题】2分对食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸采取低税率9%征收A.B.。