记账实操-化工仓储有限公司的会计账务处理

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1.仓储服务收入核算现收仓储费假设化工仓储有限公司为某化工企业提供化工产品30,000仓储服务，收取本月仓储费元，已收到银行存款会计分录30,000借银行存款30,000贷主营业务收入仓储服务赊收仓储费若与另一家化工企业签订仓储合同，本月仓储服40,00030E务已提供合同金额为元但款项要在天后收会计分录40,000借应收账款［客户名称］40,000贷主营业务收入仓储服务

2.成本核算仓库设施折旧3,000借管理费用办公费3,000贷银行存款销售费用6,000为拓展仓储业务，参加化工行业展会花费元，通过银行转账支付会计分录6,000借销售费用展会费6,000贷银行存款

4.税务处理6%）增值税（假设增值税税率为30,000对于现收的元仓储服务收入销项税额=30,000x6%=1,800元会计分录1,800借银行存款1,800贷应交税费应交增值税（销项税额）40,000对于赊收的元仓储服务收入销项税额=40,000x6%=2,400元会计分录2,400借应收账款［客户名称］2,400贷应交税费应交增值税（销项税额）假设本月可抵扣的进项税额为（如购买仓库设备维L000护材料等取得的进项税）元会计分录）1,000借:应交税费应交增值税（进项税额贷1,000银行存款（或应付账款等）

1.800+2,400）1,000期末计算应缴纳增值税=（=3,200元会计分录）借应交税费应交增值税（转出未交增值税3,2003,200贷应交税费未交增值税20,000所得税（假设公司利润总额为元，所得税税率为25%）20,000x25%=5,000应缴纳所得税=元会计分录5,000借所得税费用5,000贷应交税费应交所得税

5.其他业务相关处理货物损坏赔偿（假设因管理不善造成部分货物损坏，需赔偿客户）5,000假设赔偿金额为元,以银行存款支付会计分录5,000借营业外支出赔偿支出5,000贷银行存款仓储货物保险费用8,000本月支付仓储货物保险费元，以银行存款支付会计分录8,000借管理费用保险费8,000贷银行存款年末利润结转将全年的收入、成本和费用类科目余额结转至〃本年利润〃科目300,000例如，收入类科目余额为元，成本费用类250,000科目余额为元会计分录300,000借主营业务收入等300,000贷本年利润250,000借本年利润250,000贷主营业务成本等。