记账实操-建筑咨询有限公司的账务处理分录

账务处理会计实操文库记账实操-建筑咨询有限公司的账务处理分录

1.收入核算咨询服务收入现收假设建筑咨询有限公司为某建筑项目提供可行性研50,000究咨询服务，收取咨询费元，已收到现金会计分录50,000借库存现金50,000贷:主营业务收入可行性研究咨询咨询服务收入赊收若为另一个建筑企业提供工程造价咨询服务，合同80,00030金额为元服务已完成但款项要在天后收取会计分录80,000借应收账款［客户名称］80,000贷主营业务收入工程造价咨询

2.成本核算人力成本30,000本月支付咨询人员工资元会计分录30,000借主营业务成本人力成本30,000贷应付职工薪酬差旅及调研成本5,000咨询团队为项目进行实地调研，发生差旅费元，以银行存款支付会计分录5,000借主营业务成本差旅及调研成本贷5,000银行存款

3.费用核算管理费用8,000公司行政部门本月发生办公设备购置费用元，以银行存款支付会计分录8,000借管理费用办公设备购置8,000贷银行存款销售费用10,000为推广公司咨询服务，参加行业展会花费元，通过银行转账支付会计分录10,000借销售费用展会费10,000贷银行存款

4.税务处理6%）增值税（假设增值税税率为50,000对于现收的元咨询服务收入销项税额二50,000x6%=3,000元会计分录3,000借库存现金贷应交税费应交增值税（销项税额）3,00080,000对于赊收的元咨询服务收入销项税额二80,000x6%=4,800元会计分录4,800借应收账款［客户名称］4,800贷应交税费应交增值税（销项税额）假设本月可抵扣的进项税额为（如购买办公用品等2,000取得的进项税）元会计分录）2,000借:应交税费应交增值税（进项税额贷2,000银行存款（或应付账款等）期末计算应缴纳增（3,000+4,800）值税=2,000=5,800元会计分录:借应交税费应交增值税（转出未交增值）5,800税5,800贷应交税费未交增值税50,000所得税（假设公司利润总额为元，所得税税率为25%）50,000x25%=12,500应缴纳所得税二元会计分录:12,500借所得税费用12,500贷应交税费应交所得税计提折旧（假设公司拥有办公设备等定资产）

5.财务报表编制相关处理50,0005公司办公设备原值元预计使用年限年,50,000:5；12无残值，采用直线法计提折旧每月折旧额=二

833.33元会计分录

833.33借管理费用折旧费

833.33贷累计折旧预提费用（如房租）6,000假设公司每月房租为元，按季度支付每月预提房租费用会计分录:6,000借管理费用房租6,000贷预提费用房租年末利润结转将全年的收入、成本和费用类科目余额结转至〃本年利润〃科目500,000例如，收入类科目余额为元，成本费用类300,000科目余额为元会计分录500,000借主营业务收入等500,000贷本年利润300,000借本年利润300,000贷主营业务成本等。