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一、单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）
1.A.外商投资企业联营企业B.个人独资企业C.合作企业的法人合作人D.,根据企业所得税法和实行条例的有关规定，下列各项中，说法对的的是（）2纳税人签订的租赁协议或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可A.以在租赁期内，分期均匀计入有关年度收入股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际B.获得分派的利润的日期确认收入的实现企业在计算股权转让所得时一，可以扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股C权所也许分派的金额被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资企业的股息、红利收入，D.同步增长该项长期投资的计税基础,根据企业所得税法律制度的有关规定，下列有关收入确认时间的表述中，对的的是（）3A.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠资产决定的日期确认收入的实现以分期收款方式销售货品的，按照初次获得款项的日期确认所有收入的实现B.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入C.广告的制作费，应在有关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D..居民企业以市场价值万元的实物资产直接投资于居民企业，获得企业的股4A400B B30%权月，企业将持有企业的股权所有转让，获得收入万元，转让时企业在企业11A B550B A投资期间形成的未分派利润为万元有关企业该项投资业务的说法中，对的的是（）200A企业获得投资转让所得万元A.A550企业应确认投资转让所得万元B.A150企业应确认的应纳税所得额为万元C.A-
12.5企业投资转让所得不缴纳企业所得税D.A.某居民企业收入总额为万元（其中财政拨款万元；从低税率的居民企业获得5250010015%直接投资的投资收益万元；符合条件的技术转让收入万元），各项成本、费用和税金17700等扣除金额合计万元（其中含技术转让准予扣除的金额万元）该企业应缴纳企业所800100得税（）万元A.
245.75B.
283.25C.
395.75D.
258.
25.通过认定的技术先进型服务企业（限于个都市）、动漫企业、中关村示范区科技创新621根据企业所得税法律制度的规定，下列各项有关所得来源地确实定，说法对的的有（）
1.o销售货品所得，按照交易活动发生地确定A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的企业所在地确定C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定E..根据企业所得税法律制度的有关规定，下列商品销售方式收入确认的处理，表述对的的有（）2o销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为A.购进商品处理销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务实质，销售的商品均按照售价确认收入，回购的C商品作为购进商品处理企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期调整此前期间D.的损益企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠品部分视同捐赠，按照同期同类货品E.的平均销售价格确认销售收入,根据企业所得税的有关规定，下列有关不征税收入和免税收入，说法对的的有（）3非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入A.国债利息收入属于免税收入B.企业按规定获得的出口退税款属于不征税收入C.财政性资金所有属于不征税收入D.对企业根据法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，E.准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列扣除项目的处理对的的有（）4o企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额的部分准予扣除，超过部分不得A.
2.5%结转后明年度扣除企业参与财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除B.企业根据国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除C.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分派的股息、红利以及股权转让收入，可以D.按照规定的比例计算业务招待费扣除限额企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金E.额不超过职工工资总额原则内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不10%予扣除.根据企业所得税的有关规定，下列说法对的的有（）5o企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并规定员工工作时统一着装所发生的工作服饰A.费用，可以作为企业合理的支出予以税前扣除被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训C.练费用，可以作为航空企业运送成本在税前扣除企业当年度实际发生的有关成本、费用，由于多种原因未能及时获得该成本、费用的有效凭D.证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其获得的资产中，相称于初始出资的部分，应确认E.为投资收回；相称于被投资企业合计未分派利润和合计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其他部分确认为投资资产转让所得.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列有关亏损弥补说法对的的有（）6o企业在汇总计算缴纳企业所得税时•，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利A.B.企业此前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年由于多种原因未能扣除的，可以结转在后明年度扣除企业筹办期间不计算为亏损年度C企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业D.可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处理，不过一经选定，不得变化企业因此前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可以在审批确定年度企E.业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴局限性的，可以在后明年度递延抵缴.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下列固7定资产不得计算折旧扣除的有（）o未投入使用的机器设备A.未投入使用的厂房
8.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.,根据企业所得税的有关规定，企业此前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，下列处8理对的的有（）o应当向税务机关阐明并进行清单申报扣除A.属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过B.5年属于法定资产损失，应在申报年度扣除，其追补确认期限一般不得超过年C.5因特殊原因形成的资产损失其追补确认期限需要延长的，需要经国家税务总局同意D.税务机关对企业此前年度纳税状况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业此前年度发生亏E.损、且该亏损属于《企业所得税法》规定容许弥补的，应容许调增的应纳税所得额弥补该亏损.根据企业所得税资产损失税前扣除管理措施的有关规定，下列属于企业应当清单申报的资产9损失的有（）o.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失A企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失D.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券发生的损失E..根据企业所得税资产损失税前扣除管理措施的有关规定，下列说法对的的有（）10o企业逾期年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应阐明状A.3况，并出具专题汇报存货报废、毁损或者变质损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本以上，或减少当B.10%年应纳税所得、增长亏损以上，或者万元以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质10%10中介机构出具的专题汇报等债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权，不得作为损失在税前扣除企C.D.业无法精确鉴别与否属于清单申报扣除的资产损失，可以采用专题申报的形式申报扣除企业资产损失有关的证据只包括具有法律效力的外部证据E.根据居民企业核定征收企业所得税的有关规定，下列纳税人不合用核定征收企业所得税的
11.有（）o仅享有《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业A.汇总纳税企业B.上市企业C.信用社D.担保企业E..下列各项中，企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有（）12购置材料容许抵扣的增值税A.耕地占用税B.购置自用小汽车不得抵扣的增值税C企业所得税D.消费税E..根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）13o A.农作物新品种的选育牲畜、家禽的喂养B.远洋捕捞C.海水养殖D.“企也+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业E..根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税税收优惠的说法，对的的有（）14o A.企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策享有环境保护、节能节水减免税优惠的项目，在减免税期间内转让的，受让方不得就该项目B.反复享有减免税优惠环境保护、节能节水项目的所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三C.免三减半”政策对经济特区和上海浦东新区内在月日之后完毕登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，D.11在经济特区和上海浦东新区内获得的所得，自获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”政策我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策E..企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵照独立交易原则，选用合理的15转让定价措施转让定价的措施包括（）o可比非受控价格法A.再销售价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.双方协商法E.
16.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列有关企业所得税征收管理的说法，对的的有（）0除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点A.企业所得税的纳税年度，自公历月日起至月日止B.111231非居民企业在中国境内未设置机构、场所的，或者虽设置机构、场所但获得的所得与其所设C.机构、场所没有实际联络的所得，以业务发生地为纳税地点按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起日内，向税务机关报送D.10预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款一般状况下，企业自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，E.6并汇算清缴，结清应缴应退税款.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对月日后来新设企业的税收征管范围1711调整事项的表述中，对的的有（）年终之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整A.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理B.企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管C.理既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理D.银行（信用社）、保险企业的企业所得税由地税局管理E..根据个人所得税法律制度的有关规定，在中国境内无住所但居住满年的个人，对其第年1856来源于境内外的所得，下列税务处理中，对的的有（）o应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税A.凡在境内居住满年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税B.1个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴C.纳个人所得税在境内居住不超过天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中D.90国境内的机构、场所承担的部分，应全额缴纳个人所得税在境内居住不超过天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国E.90境内的机构、场所承担的部分，免予缴纳个人所得税.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人获得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”项19目缴纳个人所得税的有（）o来源于非任职企业的董事费收入A.退休人员再任职获得的收入B.个人因从事彩票代销业务而获得的所得C在任职企业担任监事的监事费收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入.E.20李某（中国居民）为二手房东，在北京租了一套两居室，租金元/月李某自月日起450011将其租给他人居住，双方签订协议，协议约定每月收取租金元租赁过程中，李某当年6800应缴纳营业税等有关税费假定为元月份实际发生修缮费支出元交易过程中，获96081000得所有的凭证均合法下列说法对的的有（）o转租业务应当按照“劳务酬劳”页目缴纳个人所得税A.转租业务应当按照“财产租赁”项目缴纳个人所得税B.李某月份应缴纳个人所得税元C
8222.李某月份应缴纳个人所得税元D8960李某整年共应缴纳个人所得税元E.
1604.下列各项所得中，合用的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）215%〜35%个体工商户的生产、经营所得A.合作企业的生产、经营所得B.个人独资企业的生产、经营所得C对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.个人获得的工资、薪金所得E..纳税人在计算个人所得税时，容许税前全额扣除的公益性、救济性捐赠有（）22o通过非营利性的社会团体向青少年活动场所的捐赠A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C.通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过非营利性的社会团体向汶川、玉树大地震受灾地区的捐赠E..下列个体工商户生产、经营所得的征税措施中，符合个人所得税有关规定的有（）23个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得A.60%超过销售收入的5%o企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额的部分准予扣除，超过部分准予B.
2.5%结转后明年度扣除个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，容许在税前据实扣除C.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，D.容许全额在发生当期扣除纳税人直接给受赠人的捐赠不得扣除E..根据个人所得税法律制度的有关规定，在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,下24列项目容许据实扣除的有（）借款利息支出A.与生产经营业务直接有关的业务招待费B.与生产经营有关的修理费用C.实际支付给业主的工资、薪金支出D.研究开发新技术而购置的一台价值万元的试验性装置E.
3.有关股票期权的个人所得税处理，下列表述对的的有（）25o员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税A.员工因特殊状况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得B.征收个人所得税员工因拥有股权而参与股票期权实行企业税后利润分派获得的所得，应按照利息、股息、红C利所得征收个人所得税个人将行权后的境内、境外上市企业股票再行转让而获得的所得，均暂不征收个人所得税D.E.员工接受股票期权时，应当作为工资、薪金所得征收个人所得税.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中对的的有（）26自月日起，对个人转让限售股获得的所得，按照“财产转让所得”合用的比例税率征A.1120%收个人所得税假如纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能精确计算限售股原值，主管税务机B.关一律按限售股转让收入的核定限售股原值及合理税费10%企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除C.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而获得的所得，应并入当月D.工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税企业年金的企业缴费，假如是按季度、六个月或年度缴纳的，在计税时不得还原至所属月份，E.应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机27关审核同意，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）o.稿酬所得A偶尔所得B.特许权使用费所得C.对外投资分回的股息、红利所得D.财产转让所得E.,下列有关个人所得税的申报和缴纳的说法对的的有（）28年收入万元以上的纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款A.12纳税人在两处或两处以上获得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B.申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关C.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给的手续费D.5%.纳税人从中国境外获得所得的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款E.根据个人所得税法的有关规定，计算下列所得的个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任29何费用的有（）o工资、薪金所得A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得B.劳务酬劳所得C.利息、股息、红利所得D.偶尔所得E..根据个人所得税法的有关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）30个人购置体育彩票，一次中奖收入万元A.1个人办理代扣代缴手续，按规定获得的扣缴手续费B.个人转让自用达年以上，并且是唯一的家庭生活用房获得的所得C5因严重自然灾害导致重大损失的D.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金E..根据个人所得税法的有关规定，下列说法对的的有（）31o律师以个人名义再聘任其他人员为其工作而支付的酬劳，应由该律师按“工资、薪金所得”项A.目代扣代缴个人所得税律师从接受法律事务服务的当事人处获得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务酬劳所得”B.项目计征个人所得税.律师事务所支付给除投资者以外的雇员的所得，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税C D彳聿师个人出资新办的独资和合作性质的律师事务所的年度经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税在计算律师事务所的经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除E..根据个人所得税法的有关规定，下列说法对的的有（）32o个人独资企业、合作企业的个人投资者以企业资金为本人购置汽车、住房等财产性支出，根A.据“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税除个人独资企业、合作企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购置汽车、住B.房等财产性支出，根据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，根据“个体工商户C.的生产、经营所得”项目计征个人所得税以合作企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股D.息、红利所得，分别根据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税纳税年度内个人投资者从其投资的股份企业借款，在该纳税年度终了后既不偿还，又未用于E.企业生产经营的，根据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税.个人独资企业和合作企业投资者获得的下列所得中，暂不征收个人所得税的有（）33o种植业A.服务业B.喂养业C捕捞业D.养殖业E.
三、计算题某需要国家重点扶持的高新技术企业，生产经营业务如下L（）整年直接销售软件产品获得销售收入万元18000（）企业整年销售成本为万元；营业税金及附加万元24800150
（3）发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）；管理费用为800万元（其中业务招待费为万元，新产品开发费为万元）；财务费用为万元（其中向自然人借款9012200的利息超标万元）10（）已计入成本、费用中的整年实发工资总额为万元（属于合理程度的范围），实际发生4400的职工工会经费万元、职工福利费万元、职工教育经费万元66015（）整年发生的营业外支出包括通过当地民政局向贫困山区捐款万元，违反工商管理规5130定被工商局罚款万元6（）投资收益万元，系从境外某国子企业分回的税后所得万元，已经在该国按照的6181810%税率缴纳了企业所得税不考虑其他事项，根据以上资料，回答问题（）该企也实现的会计利润总额是（）万元1A.-268B.134C.142D.132
（2）该企业获得境外所得，在中国应补缴企业所得税为（）万元A.
2.7B.0C.2D.3（）有关该企业应纳税所得额的计算，对的的是（）3广告费用不需要做纳税调整A.业务招待费支出应调增应纳税所得额万元B.14工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额万元C9新产品开发费用应调减应纳税所得额万元D.120
（4）该企业境内外所得，在我国应缴纳的企业所得税是（）万元A.
87.17B.
84.47C.
138.79D.
135.
79.位于某县城的生产企业（增值税一般纳税人），生产经营状况如下2（）整年销售营业收入万元;12500（）销售（营业）成本万元；21600
（3）营业税金及附加15万元；销售费用400万元（含广告费38万元）；管理费用280万元（含业务招待费万元）；财务费用万元（含向关联企业借款万元支付的个月的利25202509息万元）；投资收益万元（含国债利息收入万元；对境内享有低税率的居民企业1511115%的投资分红万元）；10（）营业外支出万元（含支付给供货方协议违约金万元；涉税违章罚款万元；税收滞纳4742金万元）1年终时聘任会计师事务所进行所得税汇算时发现（）该企业于月将一批自产产品用于职工福利，该批产品成本万元，同类不含增值税价格196万元，该企业账务处理为10借应付职工薪酬万元6贷产成品万元6
（2）7月10日购入一台符合有关目录规定的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额万元，未获得增值税专用发票，当月投入使用，企业已经按规定提取对应折旧34
（3）该企业招聘员工中有3个残疾人员，企业实际支付其工资合计
5.4万元，该项支出已据实记录已知金融企业同期同类贷款年利率为该企业平均权益投资为万元根据上述资料，6%,100回答问题（）企业所得税纳税申报表第行，企业的利润总额为（）万元113A.
191.16B.199C.
192.86D.193（）根据有关规定，下列说法对的的是（）2o该企业应补缴增值税（万元）A.=60xl7%=
1.02向关联企业借款的利息支出扣除限额（万元）B.=100x2x6%x9/12=9该企业广告费和业务招待费的调整金额为万元C
376.5支付给供货方的协议违约金不可以税前扣除D.
（3）根据企业所得税法律制度的有关规定，该企业的应纳税所得额为（）万元A.
199.16B.
197.46C.
201.41D.
206.81
（4）根据企业所得税法律制度的有关规定，该企业的应缴纳企业所得税为（）万元A.
50.35B.
30.35C.
26.95D.
49.
93.位于市区的某外商投资企业，为增值税一般纳税人，企业所得税税率为从事摩托车的325%,生产和销售业务发生如下业务
（1）整年生产摩托车00辆，每辆生产成本0・28万元、市场不含税销售价
0.46万元整年俏售摩托车辆，俏售协议记载获得不含税销售收入万元由于部分摩托车由该生产19000087400企业直接送货，因此向购置方此外收取运送费收入万元，并开具一般发票468
（2）整年外购原材料均获得增值税专用发票，发票注明材料价款合计35000万元、增值税进项税额万元生产经营过程中支付运送企业的运送费用万元，获得国际运送发票59501100（）整年发生管理费用万元（其中含业务招待费用万元，新技术研究开发费用311000900800万元，支付其他企业管理费万元）；销售费用万元（含支付给具有合法经营资格中3007600介服务机构的佣金支出万元，所签订的协议注明有关交易额万元）；财务费用10015002100万元（）整年发生营业外支出万元（包括含直接资助贫困大学生万元；因管理不善导
4918.6300致库存原材料丢失万元，其中含运费成本万元）
618.
618.6（）月日，接受捐赠一批原材料并获得增值税专用发票，注明材料金额万元、增值税512130万元
5.1（）月日，该外商投资企业合并一家小型股份企业，股份企业所有资产公允价值为612315700万元、所有负债公允价值为万元合并时外商投资企业给股份企业的股权支付额为32002300万元、银行存款万元小型股份企业被合并时净资产计税基础为万元该合并业务符合企200业重组特殊税务处理的条件且选择此措施执行己知摩托车消费税税率为不考虑除增值税、消费税、都市维护建设税、教育费附加和10%o企业所得税以外的税种根据上述资料，回答如下问题（）该企业在企业所得税纳税申报表主表第行“营业税金及附加”账户应当列示的金额为（）13万元A.
19520.93B.
10565.43C.8740D.
10524.97
（2）该企业在企业所得税纳税申报表主表第13行“利润总额”账户应当列示的金额为（）万元A.
12913.1B.
2501.87C.
4173.1D.
2347.67
（3）根据税法的有关规定，下列说法不对的的是（）o小型股份企业应当确认资产转让所得万元A.40小型股份企业合并前的所得税事项由外商投资企业承继B.可以由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产的账面价值截至合并业C.x务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率企业重组中符合特殊性税务处理条件的，对交易中股权支付的部分暂不确认有关资产的转让D.的所得或者损失（）该企业应缴纳的企业所得税为（）万元4A.
3399.78B.
764.87C.
758.42D.
790.
72.中国公民王某就职于国内某上市企业，收入如下4（）月份获得上年度年终奖元，王某当月工资为元111360004500（）月份获得所在企业授予的股我司的股票期权，授予价为元/股月，王某按照211000059企业的规定行权，购置股企业的股票，当日企业股票的市场价为元/股1000011（）王某爱好写作，出版一部长篇小说，月份获得预付稿酬元，月份小说正式出版,又获314得稿酬元，月份将该小说手稿公开拍卖获得收入元同年该小说在一家晚报连载10100000次,每次稿酬元100420其他有关资料工资、薪金所得的超额累进税率表参照教材，本题略根据上述资料，回答问题
（1）11月份王某获得年终奖应缴纳个人所得税（）元A.3495B.5275C.2340D.3900
（2）王某获得的工资收入应缴纳个人所得税（）元（假设每月工资均当月最终一天实际获得）A.3000B.2120C.360D.2340
（3）王某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元A.3900B.7675C.7825D.5340
（4）针对第三笔业务，王某应缴纳个人所得税（）元A.20384B.20480C.25184D.26680•中国居民严某受雇于一家投资企业，严某收入如下5
（1）每月领取税后工资4600元12月获得税后年终奖1元（）获得财务征询收入元，将其中元、元通过国家机关分别捐赠给公益性青250000600014000少年活动中心和受灾地区（）月，从其任职的企业获得限制性股票股，在获得限制性股票时支付了元，325000050000该批股票进行股票登记日的收盘价为元/股按照约定的时间，月日解禁股，当4103110000日该股票收盘价元/股
7.5（）月日从境内某上市企业获得分派的股息、红利所得元；获得整年的储蓄存款利息412310所得元3000其他有关资料工资、薪金所得的超额累进税率表参照教材，本题略根据上述资料，回答问题
（1）严某获得工资和年终奖共应缴纳个人所得税为（）元（假设每月工资均当月最终一天实际获得）A.
779.37B.756C.
408.24D.
3001.32（）严某提供财务征询的收入应缴纳个人所得税为（）元2A.4000B.7240创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在后来纳税年度结转A.1%B.5%C.8%D.10%,根据企业所得税有关企业重组的特殊性税务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额7占当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额A.50%,5B.60%,3C.50%,10D.85%,
5.甲企业共有股权万股，为了未来有更好的发展，将的股权转让给乙企业，成为乙8100080%企业的子企业假定收购日甲企业每股资产的计税基础为元，每股资产的公允价值为元79在收购对价中乙企业以股权形式支付万元，以银行存款支付万元甲企业获得有关6480720资产时对应的资产转让所得为（）万元A.1600B.160C.0D.1540有限责任企业成立于月日，股东为甲乙两名自然人在工商局登记的全体股东认缴的
9.A11出资额（即注册资本）为万元人民币，均为货币出资，其中甲认缴出资为万元,乙认150120缴出资万元《企业章程》规定双方的出资期限及出资额为下表30甲应当出资乙应当出资初次出资80万元10万元底出资（不含初次出资）10万元10万元底出资30万元10万元合计万元150月日，甲准期缴纳出资，乙违约未能按照规定缴纳出资万元月日乙将拖欠的123110630万元出资补齐月日，甲乙将剩余的出资额所有缴纳完毕101231企业借款状况如下（货币人民币）A借款利率借款期限借款金额100万元7%1月1日到12月31日C.4600D.7600（）在不考虑其他费用的状况下，限制性股票解禁时应纳税所得额为（）元3A.35000B.47500C.50000D.57500（）严某获得上市企业股息、红利所得和存款利息所得共应缴纳个人所得税为（）元4A.B.2600C.4000D.4600参照答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】C【解析】合作企业合作人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
2.【答案】A【解析】选项B股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分派决定的日期确认收入的实现选项C企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股权所也许分派的金额选项D被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，投资企业也不得增长该项长期投资的计税基础
3.【答案】C【解析】选项A接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B以分期收款方式销售货品的，按照协议约定的收款日期确认收入的实现；选项D宣传媒介的收费，应在有关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费，应根据制作广告的竣工进度确认收入
4.【答案】B【解析】企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股权所也许分派的金额因此，企业获得投资转让所得（万元），该项投A=550-400=150资转让所得应缴纳的企业所得税（万元）=150x25%=
37.
55.【答案】D【解析】财政拨款收入属于企业所得税不征税收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入在一种纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过万500元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，减半征收企业所得税该企业应缴纳的企500业所得税=[2500・100-17-700-（800-100）+（700-100-500）x50%]x25%=
258.25（万元）
6.【答案】C【解析】通过认定的技术先进型服务企业（限于个都市）、动漫企业、中关村示范区科技创21新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予在计算应纳税所8%得额时扣除，超过部分，准予在后来纳税年度结转教材这里是错误的，对的比例应当为80%8%
7.【答案】A【解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额以上的，可以在50%5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
8.【答案】B【解析】非股权支付比例=720（6480+720）=10%,甲企业获得非股权支付额对应的资产转让所得二（）（万元）9-7xl000x80%xl0%=
1609.【答案】A【解析】（）月日至月日111630在此期间，乙未缴付规定的出资万元，即应缴注册资本与实缴注册资本的差额为万,故1010其对应借款利息不得税前扣除该期间企业实收资本万元和借款余额万元均未变化，A100100因此将月日至月日作为一种计算期11630此期间企业不得扣除的借款利息（（万元）A=100x7%xl H100=
0.35（）月日至月日2711231此期间，乙已将拖欠出资补齐，不存在因投资不到位而无法扣除的利息企业在下六个月一共发生借款利息=100x7%2=
3.5（万元），不用纳税调整因此，企业税前不得扣除的利息为万元A
0.
3510.【答案】B【解析】准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（即实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失（即法定资产损失）
11.【答案】B【解析】企业因此前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，局限性抵扣的，向后明年度递延抵扣
12.【答案】B【解析】企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目，未竣工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于确定10%
13.【答案】D【解析】选项D企业开发产品转为自用的，其实际使用时间合计未超过12个月又俏售的,不得在税前扣除折旧费用
14.【答案】B【解析】企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的部分，准予据实扣除10%
15.【答案】C【解析】纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化到达的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率20%
16.【答案】D【解析】该生产性外商投资企业，自获利年度起享有两免三减半的优惠政策，即和免企业所得税,、和减半征收企业所得税按照的税率计算的应纳税额实行减半征税的亏损，和均24%税前弥补万元，税前弥补万元；的亏损，税前弥补万元该企业应缴纳的企业所得302020税=（）（万元）60-20-20x24%x50%=
2.
417.【答案】B【解析】对位于经济特区和上海浦东新区内在月日（含）之后完毕登记注册的国家需要重11点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内获得的所得，自获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至次年免征企业所得税，第三年至第五年按照的法定税率减半25%征收企业所得税和获得的所得免征企业所得税；获得的所得，应当按照的税率减半征收25%企业所得税自成立之后该企业共应缴纳企业所得税（万元）=60x25%x50%=
7.
518.【答案】A【解析】变价收入应冲减固定资产的计税基础；自产货品用于不动产的在建工程，企业所得税不视同销售，增值税视同销售，应当计算缴纳增值税，按成本加增值税结转改造后年折旧额=（）（）（万元）1000/20x12-10+350+400x17%+220=12+4=
76.
7519.【答案】C【解析】采用加速折旧年限措施的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%
20.【答案】C【解析】居民企业从与我国政府签订税收协定（或安排）的国家（地区）获得的所得，按照该国（地区）税收法律享有了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免境外所得应补缴企业所得税=50（1-15%）x（25%-20%）=
2.94（万元）
21.【答案】B【解析】对于在中国境内未设置机构、场所的，或者虽设置机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的非居民企业，在中国境内获得利息、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额非居民企业减按的税率征收企业所得税因此，该外国企业应缴纳的10%企业所得税=（）（万元）8+100xl0%=
10.
822.【答案】C【解析】企业安顿残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等100%专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免自月日，增值10%I I税一般纳税人购进生产用固定资产发生的进项税可以从其销项税额中抵扣，假如增值税税额容许抵扣，其专用设备投资额不包括增值税进项税额该企业应缴纳的企业所得税（）=100-30（万元）x25%-
23.4/
1.17xl0%=
15.
523.【答案】C【解析】应纳税所得额二成本费用支出额（1-应税所得率）x应税所得率=120（1-25%）x25%=40（万元）
24.【答案】A【解析】税务机关根据规定做出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年月日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息企业根据规定提61供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算加收的利息，本题没有提供有关资料，因此要按日加收的利息应加收的利息（）（万元）5%=60x
5.5%+5%x61/365=
1.
0525.【答案】D【解析】以境内、境外所有生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享有高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照的优惠税率缴纳企业所15%得税，在计算境外抵免限额时，可按照的优惠税率计算境内外应纳税总额境外所得缴纳15%所得税的扣除限额义（万元），在境内应补缴企业所得税（万元）=5015%=
7.5=
7.5-6=
1.5境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（万元）=160xl5%+L5=
25.
526.【答案】C【解析】企业转让上市企业限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能精确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费
27.【答案】B【解析】我国根据国际通例，对个人所得税中的居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所原则和居住时间原则
28.【答案】B【解析】雇主为其雇员定率承担部分税款的，计算公式为
（1）应纳税所得额二（未含雇主承担的税款的收入额-费用扣除原则-速算扣除数承担比例）-（-税率承担比例）；（）应纳x1x2税额=应纳税所得额x合用税率一速算扣除数注意，公式
（1）中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率本题纳税人属于附加费用扣除范围，合用元/月的扣除原则纳税4800人月日（含）后来实际获得的工资、薪金所得，应合用税法修改后的减除费用原则和税率91表，计算缴纳个人所得税因此，贾某月份工资应纳税所得额=（）128000-4800-105x20%♦（1-10%X20%）=
3243.88（元）,合用税率10%、速算扣除数105元，应纳个人所得税税额（元）=
3243.88xl0%-105=
219.
3929.【答案】A【解析】
（1）约翰在第6年一次离境超过30天，因此需要重新计算在华天数约翰在中国境内居住超过天、局限性一年，因此当年境内工作期间境内、外支付部分应当缴纳个人所得税183（）约翰应缴纳个人所得税=[（）（）（元）225000+15000—4800x30%-2755]x31-
7.5/31=
5916.
6930.【答案】A【解析】纳税人如不能提供合法、完整、精确的财产原值凭证，不能对的计算财产原值的，按转让收入额的征收率计算缴纳个人所得税；该收藏家应缴纳个人所得税3%=800000x3%=24000（元）
31.【答案】C【解析】选项A外籍个人以非现金形式或实报实销形式获得的住房补助、伙食补助、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税，以现金形式获得的补助，不免税选项B残疾、孤老人员和烈属的所得，经同意可以减征个人所得税选项D个人因参与企业的有奖销售活动而获得的赠品所得，应按“偶尔所得”页目计征个人所得税
32.【答案】C【解析】扣缴义务人每月所扣缴的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
33.【答案】A【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按协议（协议）规定获得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税自月日起，工资、薪金法定扣除项目为元913500/月李某应缴纳个人所得税=[（）（元）80000/12-3500xl0%-105]x12=
254034.【答案】B【解析】自月日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、120I研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴个人在企业任职、受雇，同步兼任董事、监事的，应当将董事费和监事费与个人工资收入合并，按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税宋某月份应缴纳的个人所得税二10（）（元）4000+15000+1000+-3500x25%-1005=
362035.【答案】A【解析】对于股份制企业在分派股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税对个人投资者从上市企业获得的股息、红利所得，自月日起暂减按计入个人应纳税所得额,根据61350%现行税法规定计征个人所得税个人转让境内上市企业股票暂不征收个人所得税陈某上述所得应缴纳个人所得税（元）=3000x20%x50%+1OOOOx1x20%x50%=300+1000=
130036.【答案】C【解析】在校学生因参与勤工俭学活动获得的属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得，应按“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税
37.【答案】B【解析】该行为实质上是购置者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而获得的房屋租赁收入支付了部分购房价款根据《个人所得税法》的有关规定，对购置者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税每次财产租赁所得的收入额按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定
38.【答案】C【解析】税后所得即不含税收入应纳税所得额（）户（元）；应=[10000x1-20%84%=
9523.81缴纳个人所得税额（元）=
9523.81x20%=
1904.
7639.【答案】B【解析】甲某在中国居住局限性一种纳税年度，在中国境内居住超过天不过不满年,应1831纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额合用税率-速算扣除数）义当月境内工作天数x当月天数=[（）（元）注意自月日之后，30000+60000-4800x45%-13505]xl
2.5^31=
10014.1191工资、薪金所得在计算个人所得税时合用新的七级超额累进税率表
40.【答案】A【解析】个人独资企业和合作企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的实际发生60%5%额的（万元）；销售收入的（万元）因此该个人独资企业计60%=30x60%=185%o=x5%0=10算个人所得税时容许扣除的业务招待费为万元
1041.【答案】C【解析】该个体工商户的营业收入（销售收入）（万元），销售固定资产获得的收入=20+4=24计入营业外收入中，不属于营业收入个体工商户容许税前扣除的广告费和业务宣传费扣除限额=销售收入（万元）xl5%=24xl5%=
3.
642.【答案】D【解析】个人兼职获得的收入，应按照“劳务酬劳所得”页目缴纳个人所得税王某月应缴12纳个人所得税二（）（）（元）4800-3500x3%+-800x20%=
27943.【答案】A【解析】
（1）对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，以便根据税法和协定或安排的规定鉴定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算上述个人入境、离境、来回或多次来回境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数
（2）对在中国境内、境外机构同步担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人,在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、来回或多次来回境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数约翰在中国境内居住天数=（）（）（天）31-5+30+31+8+30-13+31+20=163约翰在中国境内实际工作天数二（）（）（天）31-
5.5+30+31+
7.5+30-
13.5+31+
19.5=
16144.【答案】B【解析】选项A个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项B从5月1日起编剧从电视剧的制作单位获得的剧本使用费，不再辨别剧本的使用方与否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得“项目计征个人所得税，不符合题意；选项C个人从任职的上市企业获得的股票增值权所得，属于税法明确作为工资、薪金所得项目征税的所得；选项D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，不符合题意
45.【答案】B【解析】追加印数获得的稿酬应和原版稿费合并扣除费用计算缴纳个人所得税；获得的报社稿酬作为单独一次收入，达不到纳税原则，因此不计算缴纳个人所得税；作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖竞价获得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税专家应缴纳个人所得税二5000+300x1-20%x20%x元1-30%+100000x1-20%x20%=
593.6+16000=
16593.
646.【答案】C【解析】个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴
47.【答案】B【解析】选项A自10月1日起，对发售自有住房并在一年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税；选项C个人获得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围，要按照规定计算缴纳个人所得税；选项D对个人提前退休获得的一次性补助收入，要按照规定计算缴纳个人所得税
48.【答案】A【解析】应纳税所得额生计费万元=70-63+
0.37x12-
0.2x8+
0.35x4=
8.44前个月应纳税额=万元
88.44x35%-
0.675x8/12=
1.52前个月应纳税额=万元
48.44x30%-
0.975x4/12=
0.52整年应纳税额万元=
1.52+
0.52=
2.04
二、多选题
1.【答案】ABCD【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地
2.【答案】AB【解析】选项C采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格不小于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用选项D企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和俏售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入选项E企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
3.【答案】ABE【解析】选项CD财政性资金，是指企业获得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补助、贷款贴息，以及其他各类财政专题资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的多种税收，但不包括企业按规定获得的出口退税款企业按规定获得的出口退税款，在负债类科目中核算，不属于企业的收入财政性资金并不所有属于不征税收入，只有符合规定的才属于不征税收入
4.【答案】BCD【解析】选项A企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额
2.5%的部分准予扣除，超过部分可以结转后来纳税年度扣除；选项E企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，“分别”在不超过职工工资总额原则内的部分，在计“5%”算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除
5.【答案】ACE【解析】选项B被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项D企业当年度实际发生的有关成本、费用，由于多种原因未能及时获得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证
6.【答案】ACDE【解析】选项B企业此前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年由于多种原因未能扣除的，不能结转在后明年度扣除
7.【答案】ACDE【解析】选项AB房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除
8.【答案】BDE【解析】选项A企业此前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应当向税务机关阐明并进行“专题申报”扣除；选项C针对法定资产损失，并没有追补期限的限制
9.【答案】ABCE【解析】选项D债务人经营状况恶化导致的应收账款损失，不属于企业应当清单申报的资产损失
10.【答案】ACD【解析】选项B存货报废、毁损或者变质损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增长亏损以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介10%机构出具的专题汇报等，选项B错在对损失数额较大的鉴定上；选项E企业资产损失有关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据
11.【答案】BCDE【解析】特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不合用核定征收企业所得税的措施特定纳税人包括（）享有《中华人民共和国企业所得税法》及其实行条例和国务院规定的一项或几项企业所得1税优惠政策的企业（不包括仅享有《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；汇总纳税企业；2上市企业;3银行、信用社、小额贷款企业、保险企业、证券企业、期货企业、信托投资企业、金融资4产管理企业、融资租赁企业、担保企业、财务企业、典当企业等金融企业；会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公5证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；国家税务总局规定的其他企业
612.【答案】AD【解析】选项可以当期直接或者分期间接在企业所得税税前扣除BCE
13.【知识点】59【答案】ABCE【解析】选项D海水养殖属于减半征收企业所得税的项目
14.【答案】CDE【解析】选项A企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项不得享有“三免三减半”优惠政策；选项B享有环境保护、节能节水减免税优惠的项目，在减免税期间内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享有规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目反复享有减免税优惠
15.【答案】ABCD【解析】转让定价措施包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的措施
16.【答案】AB【解析】选项C非居民企业在中国境内未设置机构、场所的，或者虽设置机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起日内，向税务机关报送预缴企业所得15税纳税申报表，预缴税款；选项E一般状况下，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
17.【答案】AC【解析】选项B按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；选项D既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，一经确定，原则上不再调整；选项E银行信用社、保险企业的企业所得税由国税局管理
18.【答案】BE【解析】在中国境内无住所但居住满年的个人，从第年起，后来的各年度中，凡在境内居56住满年的，就其来源于中国境内、境外的所有所得缴纳个人所得税从第年起，后来的各16年度中，凡在境内居住不满年的，仅就其该年内来源于境内的所得中报纳税，如某一种纳税1年度内在境内居住局限性日，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主90在中国境内的机构、场所承担的部分，免予缴纳个人所得税，并从再次居住满年的年度起计1算年期限
519.【答案】BD【解析】选项AD个人担任企业董事、监事，且不在企业任职、受雇的情形，获得的董事费按“劳务酬劳所得”项目计算征收个人所得税；个人在企业（包括关联企业）任职、受雇，同步兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B退休人员再任职获得的收入，按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项C个人因从事彩票代销业务而获得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”页目计征个人所得税；选项E出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税
20.【答案】BE【解析】转租业务应当按照“财产租赁”项目缴纳个人所得税；个人按市场价格出租的居民住房获得的所得，暂减按的税率征收个人所得税李某月份应缴纳个人所得税=（10%
86800.960/12税费修缮费准予扣除项目）（元）；李某整年共应缴纳个人所得税二-800-800-4500xl0%=62（）（）6800-960/12-800-4500xl0%xl0+6800-960/12-800-800-4500xl0%+（）（元）6800-960/12-200-800-4500x10%=1420+62+122=
160421.【答案】ABCD【解析】个体工商户的生产、经营所得，合作企业的生产、经营所得，个人独资的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，都合用的五级超额累进税率个人5%〜35%获得的工资、薪金所得，自月日起，实行七级超额累进税率
9122.【答案】ABDE【解析】选项属于限额扣除的项目，只有属于全额扣除的项目C ABDE
23.【答案】ACE【解析】选项B个人所得税中个体工商户发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额
2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转后明年度扣除选项D个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在万元5如下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除超过上述原则和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除
24.【答案】CE【解析】选项A借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务宜按有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营60%业）收入的5%；选项C企业发生与生产、经营有关的修理费，容许据实扣除;选项D对个体工商户业主的工资费用，不能据实扣除；选项E研究开发新产品、新技术而购置单台价值在万元如下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除
525.【答案】AC假定借款利率不高于金融机构同期同类贷款利率，则企业整年因投资不到位而在税前不得扣A除的利息为（）万元A.
0.35B.0C.
0.7D.
3.
5.根据企业所得税有关资产损失所得税税前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为（）10o A.仅指实际发生的资产损失实际资产损失和法定资产损失B.仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备C.不包括企业未实际处置、转让上述资产的估计损失D.企业因此前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（）企业所得
11.税应纳税款中予以抵扣，局限性抵扣的，向后明年度递延抵扣损失实际发生年度A.追补确认年度B.实际申报年度的次年C.通过审批年度D..根据房地产开发经营业务的所得税处理的有关规定，企业销售位于地级市城区及郊区的开12发项目，未竣工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于（）确定A.15%B.10%C.5%D.3%.下列有关房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不对的的是（）13已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认企A.B.业对尚未发售的已竣工开发产品和按照有关法律、法规或协议规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行平常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除采用银行按揭方式销售开发产品的，应按销售协议或协议约定的价款确定收入额，其首付款C.应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现企业开D.发产品转为自用的，其实际使用时间合计未超过个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
12.根据房地产开发经营业务所得税处理的有关规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其14支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除A.15%【解析】选项B员工因特殊状况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为工资、薪金所得征收个人所得税选项D个人将行权后的境内上市企业股票再行转让而获得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市企业的股票而获得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款选项E员工接受实行股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
26.【答案】AC【解析】选项B假如纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能精确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费；选项D企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而获得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一种月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴；选项E企业年金的企业缴费，假如是按季度、六个月或年度缴纳的,在计税时不得还原至所属月份，均作为一种月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照合用税率计算扣缴个人所得税
27.【答案】AC【解析】对于残疾人员的下列详细所得项目可以申请减征个人所得税工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务酬劳所得；稿酬所得；特许权使用费所得
28.【答案】BCE【解析】选项A年所得12万元以上的纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款；选项D对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费
29.【答案】DE【解析】利息、股息、红利所得和偶尔所得，因不波及必要费用的支付，因此在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任何费用
30.【答案】ABCE【解析】选项D因严重自然灾害导致重大损失的，属于经同意可以减征个人所得税的项目，不属于免税项目
31.【答案】BCDE【解析】选项A律师以个人名义再聘任其他人员为其工作而支付的酬劳，应由该律师按“劳务酬劳所得项目计征个人所得税
32.【答案】ABDE【解析】选项C个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人获得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
33.【答案】ACDE【解析】个人独资企业和合作企业投资者获得种植业、养殖业、喂养业、捕捞业“四业”所得暂不征收个人所得税
三、计算题
1.（）1【答案】D【解析】会计利润总额（万元）=8000-4800-150-1800-800-200-136+18=132（）2【答案】D【解析】在中国应补缴企业所得税=18（1-10%）x（25%-10%）=3（万元）注意企业获得境外的投资收益补税时，不能按照企业实际的优惠税率，只能按照法定税率计算补税金额25%（）3【答案】C【解析】
（1）该企业的营业（销售）收入=8000（万元），企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除广告费用的扣除原则（万元）〈企业实际发生的万=8000xl5%=12001500元，企业应调增应纳税所得额=1500-1200=300（万元），选项A不对的
（2）业务招待费的（万元），销售收入的=（万元），因此税前可以扣除的60%=90x60%=545%0=80005%40业务招待费为万元，需要纳税调增（万元），选项不对的（）本企业整年实40=90-40=50B3发工资总额为万元，工会经费扣除限额（万元）＞实际发生额万元,不需要调400=400x2%=86整应纳税所得额；职工福利费的扣除限额（万元）〈实际发生额万元，应调增=400xl4%=5660应纳税所得额万元；职工教育经费扣除限额（万元）〈实际发生额万元，4=400x
2.5%=1015应调增应纳税所得额万元工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额万59元，选项C对的
（4）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除，新50%产品开发费用应调减应纳税所得额万元，选项错误60D（）4【答案】B【解析】捐赠扣除限额=会计利润（万元），违反工商管理规定被工商局xl2%=132xl2%=
15.84罚款不得在税前扣除，因此营业外支出需要纳税调增金额（万元）需要=130-
15.84+6=
120.16国家重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税15%该企业应缴纳的企业所得税（广告费）（业务招待费）（新产品开发费）=[132+300+50-60+10（利息）+9（工会经费、福利费、教育经费）+12616（营业外支出）-18（投资收益）]xl5%+18（1-10%）（）（万元）x25%-10%=
84.
472.（）1【答案】C【解析】该企业应补缴的增值税（万元），该企业应补缴的城建税和教育费附加=10xl7%=L7（）（万元）；该企业的利润总额=（）（）（）=L7x5%+3%=
0.142500+10-1600+6-15+
0.14（万元）-400-280-20+11-7=
192.86（）2【答案】B【解析】
①选项A将自产的货品用于职工福利，增值税和企业所得税都视同销售，该企业应补缴的增值税（万元）；
②广告费扣除限额（万元）；广告费=10xl7%=
1.7=2510xl5%=
376.5超支（万元），应调增应纳税所得额万元;业务招待费的（万=380-
376.5=
3.
53.560%=25x60%=15元）,销售收入的5%O=2510X5%O=
12.55（万元），应调增应纳税所得额=25-
12.55=
12.45（万元）；广告费和业务招待费的调整金额合计（万元）
③支付给供货方的违约金可=
3.5+
12.45=
15.95以税前扣除（）3【答案】C【解析】该企业应纳税所得额（广告费）（业务招待费）+（）（关联企=
192.86+
3.5+
12.4515-9业利息支出）+2（违章罚款）+1（滞纳金）-11（投资收益）・
5.4（残疾人员工资）=
201.41（万元）（）4【答案】C【解析】该企业应缴纳的企业所得税=
201.41X25%-234X10%=
26.95（万元）
3.（）1【答案】B【解析】该企业应缴纳的增值税=87400X17%+468・（1+17%）X17%-[5950+
5.1-600X17%-
18.6（）（万元）1-7%x7%]=
9074.3该企业应缴纳的消费税=[87400+468（1+17%）]xl0%=8780（万元）该企业应缴纳的都市维护建设税和教育费附加二（）（）（万元）
9074.3+8780x7%+3%=
1785.43营业税金及附加账户列示的金额（万元）=8780+
1785.43=
10565.43（）2【答案】D【解析】营业夕卜支出应当歹U示的金额=300+
618.6+600xl7%+
18.6（1-7%）x7%=1022（万元）利润总额（万元）=87400+468/
1.17-
0.28x190000-
10565.43-11000-7600-2100-1022+
35.1=
2347.67（）3【答案】C【解析】选项A小型股份企业应当确认资产转让所得=[200（2300+200）]x（5700-3200-）=40（万元）选项C可以由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产的公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率x（）4【答案】C【解析】
①业务招待费发生额的（万元）；销售收入的=60%=900x60%=5405%（）义=（万元）；应纳税调增（万元）；87400+468/
1.175%439=900-439=461
②新技术研究开发费用可以加计扣除=800X50%=400（万元）；
③支付给其他企业管理费，所得税前不能扣除，需要纳税调增万元；300
④佣金支出企业发生的与生产经营有关的手续费和佣金支出，假如是其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或者个人所签订服务协议或协议确认的收入金额的计算限额佣5%金支出扣除限额=1500X5%=75（万元），需要纳税调增=100-75=25（万元）；
⑤直接捐赠支出，不能税前扣除，需要纳税调增万元300该企业应缴纳的企业所得税=（）（万元）
2347.67+461-400+300+25+300x25%=
758.
424.1【答案】A【解析】36000m2=3000元，合用税率10%、速算扣除数105；王某获得年终奖应缴纳个人所得税元=36000x10%-105=34952【答案】B【解析】王某获得的工资收入应缴纳个人所得税式4500-xl5%-125]x8+[4500-3500元x3%]x4=+120=21203【答案】D【解析】员工因参与股票期权计划而从中国境内获得的所得，按规定应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的按公式计算当月应纳税款应纳税额=股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额:规定月份数合用税率一速算扣除数规定月份数规定月份数，是指员工获得来源x x于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，长于个月的，按个1212月计算股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[、元1000011-572x20%-555]x12=53404【答案】C【解析】稿酬不管是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税出版小说获得稿酬所得应缴纳的个人所得税=元；个人的同一作品在报刊上连载，应0+0x1-20%x20%x1-30%=4480将其因连载而获得的所得合并为一次连载小说获得的稿酬所得应缴纳的个人所得税元=100x420x1-20%x20%x1-30%=4704小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税拍卖所得应缴纳的个人所得税元=100000x1-20%x20%=16000合计应缴纳个人的所得税元=4480+4704+16000=
251845.11【答案】D【解析】
①严某每月获得税后工资为4600元，1〜8月份每月工资应纳税所得额元，月份工资收入共应缴纳个人所得税二=4600-125:1-15%=
2911.761〜
82911.76xl5%-125x8个月=
2494.11元；9〜12月份每月工资应纳税所得额=4600-35001-3%=
1134.02元，月份工资收入共应缴纳个人所得税二个月元9〜
121134.02x3%x4=
136.08
②严某获得税后年终奖1元，172=1000元，合用税率3%、速算扣除数0含税年终奖=11-3%=
12371.13元，
12371.13X2=
1030.93元,合用税率3%、速算扣除数0年终奖所得应纳税额元=
12371.13x3%=
371.13
③严某获得工资和年终奖共应缴纳个人所得税元=
2494.11+
136.08+
371.13=
3001.3222【知识点】174【答案】C【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除30%向受灾地区捐赠支出扣除的限额（）义（元）严某提供财务征询的酬劳=50000x1-20%30%=1应纳税所得额（）（元），合用税率、速算扣除数元，严某提供财=50000x1-20%-6000-1=230%务征询的酬劳应缴纳个人所得税=2X30%-=4600（元））33【答案】B【解析】应纳税所得额二（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）2x本批次解禁股票份数-被鼓励对象资金总额（本批次解禁股票份数被鼓励对象获取的限制性股票总份数）x=（）（）（元）4+
7.5^2xl0000-50000x10000/50000=47500）44【答案】A【解析】对个人投资者从上市企业获得的股息、红利所得，自月日起暂减按计入个61350%人应纳税所得额；自月日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税因此，严某获得上市109企业股息、红利所得和存款利息所得共应缴纳个人所得税（元）=0x50%x20%=B.10%C.5%D.3%•根据居民企业核定征收企业所得税的有关规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重15大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化到达（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率A.10%B.15%C.20%D.25%.位于我国经济特区的某生产性外商投资企业，成立且当年获利，合用的企业所得税税率为16从获利年度起享有两免三减半的优惠政策下表为经税务机关审定的该企业到应纳税所得15%,额状况,假设该企业一直执行年亏损弥补规定该企业应缴纳的企业所得税为（）万元5年度未弥补亏损前的应纳税所得额-8030-203060A.5B.
2.5C.
4.8D.
2.
4.位于我国经济特区的国家需要重点扶持的某高新技术企业，月日成立并完毕登记注册，1711当年获得第一笔生产经营收入，下表为经税务机关审核的该企业到应纳税所得额状况自成立之后该企业共应缴纳企业所得税为（）万元年度应纳税所得额203060A.
16.5B.
7.5C.
4.5D.
27.
5.某企业对原价万元的厂房（使用年限，不考虑净残值），使用年时进行改造，获得1810008变价收入万元，领用自产产品一批，成本万元，不含税售价万元（增值税税率）1035040017%,改造工程分摊人工费用万元，改造后该资产使用年限延长年改造后该厂房的年折旧额2204为（）万元（企业按直线法计提折旧）A.
76.75B.
72.5C.
79.88D.
51.
17.根据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩19短折旧年限或者采用加速折旧的措施采用加速折旧年限措施的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）A.30%B.50%C.60%D.90%.某居民企业，获得投资收益为万元，经核算为投资境外甲国的企业分回的税后利润2050A甲国与我国签订税收协定，甲国企业所得税税率为企业由于符合有关规定在甲国享有20%,A减按的优惠税率该企业境外所得应补缴企业所得税（）万元15%A.
5.88B.
3.13C.
2.94D.
5.某外国企业在中国境内未设置经营机构，该企业在中国银行获得利息收入万元；从中国218境内获得特许权使用费收入万元，并按我国税法规定缴纳了营业税万元该外国企业应1005缴纳企业所得税（）万元A.
24.25B.
10.8C.27D.
21.
6.某生产性居民企业（增值税一般纳税人），实现会计利润总额万元，按规定支付残疾22100人员工资万元月份购置了含税金额为万元的环境保护专用设备，获得增值税专用
30623.4发票，当月投入生产假设当年无其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元A.17B.
16.92C.
15.5D.
15.
16.某小型居民企业不能对的核算收入总额，当年发生成本费用万元，税务机关核定的应23120税所得率为该企业应纳税所得额为（）万元25%A.30B.10C.40D.160月日，税务机关在检查某企业的纳税申报状况过程中，发现该企业的业务存在关联交
24.720易，少缴纳企业所得税万元该企业于月日补缴了该税款，企业不能提供同期资料和60731其他有关资料假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为对该企业补缴税款应
5.5%,加收利息（）万元A.
1.05B.
0.55C.
3.80D.
3.
3.境内甲高新技术企业，其高新技术企业资格是以境内、境外所有生产经营活动有关的研究25开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的获得境内应纳税所得额万元，境外应纳税所得额万元，在境外已缴纳企业所得税万16506元甲企业境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元A.
36.5B.
46.5C.
30.5D.
25.
5.企业转让上市企业限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能精确计算26该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费A.2%B.10%C.15%D.20%.根据个人所得税法的有关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分原则是（）27o户籍所在地原则A.住所原则和居住时间原则B.住所原则和国籍原则C.工作地点所在地原则D..某外商投资企业的雇员贾某（外国居民），月获得工资为元，按照企业规定，企业28128000每月代其承担的个人所得税税款根据个人所得税法的有关规定，贾某月工资收入应20%12缴纳个人所得税（）元A.
359.08B.
219.39C.345D.
825.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了29税收协定，约翰已经在中国境内居住满年，是在中国境内居住的第年，因家庭原因，月563日离境回国，月日回中国；因工作原因月日离境回国，月日回中国105101130128月从中国境内任职的外商投资企业获得工资收入元，从境外获得工资折合人民币12250001500元，不能提供在中国境外同步任职的证明约翰月份应缴纳个人所得税（）元12A.
5916.69B.7805C.4045D.
5511.13月某收藏家（中国居民）通过拍卖行将一幅珍藏数年的齐白石字画拍卖，获得拍卖收入
30.10元，拍卖过程中缴纳有关税费元收藏家无法提供完整的财产原值凭证该收藏家该8000000项收入应缴纳个人所得税（）元A.24000B.156000C.16000D.18000根据个人所得税法律制度的有关规定，个人获得的下列所得中，暂免征收个人所得税的是（）
31.外籍个人以现金形式获得的伙食补助A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.外籍个人按合理原则获得的境内、境外出差补助C个人因参与企业的有奖销售活动而获得的赠品所得D..根据个人所得税的现行规定，扣缴义务人每月所扣缴的税款，自行申报纳税人每月应纳的32税款，都应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表A.5B.10C.15D.
30.中国公民李某承包某企业，承包后未变化工商登记该企业的会计利润为元，按照33300000规定缴纳企业所得税元按承包协议规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能100000获得承包收入元李某应缴纳个人所得税（）元80000A.2540B.40550C.6900D.
68550.中国公民宋某是一家企业的非独立董事，担任董事的同步兼任该企业技术部门技术主管3410月份获得工资收入元当月参与企业组织的国外旅游，免交旅游费元，此外还获400015000得元的津贴当月还获得董事费收入元宋某月份应缴纳个人所得税（）元10010A.695B.3620C.3625D.
1140.中国公民陈某，月份从中国境内上市企业分得股息元；月份转让境内上市企业的35330005股票净所得元；月份，获得上市企业派发的红股股，红股票面价值为元/股,派发007100001当日股票市值元/股陈某上述所得应缴纳个人所得税为（）元4A.1300B.33300C.3300D.
8600.在校学生因参与勤工俭学活动获得的属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得,按36（）所得缴纳个人所得税偶尔A.其他B.劳务酬劳C.工资、薪金D..房地产开发企业与商店购置者个人签订协议，以优惠价格发售其开发的商店给购置者个人，37购置者个人在一定期限内必须将购置的商店免费提供应房地产开发企业对外出租使用根据《个人所得税法》的有关规定，对购置者个人少支出的购房价款的税务处理对的的是（）免征A.个人所得税按照财产租赁所得项目征收个人所得税B.按照财产转让所得项目征收个人所得税C.按照偶尔所得项目征收个人所得税D..某演员参与演出的获得的税后出场费为元，则其应纳个人所得税为（）3810000o元A.1600元B.1800C.
1904.767C元D..甲某为国公民，国与我国签订有税收协定甲月日来北京工作，月日离开39A A4151013中国，在北京工作期间没有离开过中国在中国工作期间，境内机构每月支付工资元，30000A国企业每月支付工资折合人民币元月甲某应缴纳个人所得税（）元6000010A.
9558.47B.
10014.11C.
3338.04D.
14954.41,某个人独资企业整年销售收入万元，实际发生的符合条件的业务招待费万元该个人独4030资企业计算个人所得税时容许扣除的业务招待费为（）万元A.10B.12C.18D.
30.某个体工商户（增值税小规模纳税人），获得产品销售收入万元；此外将成本万元、市41203场不含税价格万元的产品赠送给受灾地区，个体工商户当年按照成本万元结转到营业外支43出账户，没有做其他处理；当年销售不需用的固定资产，账面原值为万元，已经按照税法规5定提取折旧万元，获得含税价款万元该个体工商户容许税前扣除的广告费和业务宣
4.
51.03传费限额为（）万元A.
3.75B.
2.88C.
3.6D.
3.王某为企业职工，同步在企业兼职月获得企业支付的工资元；企业支42A B12A4800B付兼职收入元王某月应缴纳的个人所得税为（）元12A.359B.595C.225D.
279.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同步在中国境内、境外机构担任职务，月日来4336华，月日离开期间约翰因工作原因，曾于月日离境，月日返回根据个人所得82068614税法律制度的有关规定，约翰在中国境内居住天数和实际工作天数分别为（）o天,天A.163161天,天B.163162天,天C.161161天,天D.
161162.下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）44个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产A.编剧从任职单位获得的剧本使用费B.个人从任职的上市企业获得的股票增值权所得C.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上刊登D.作品获得的所得.某大学专家月编写一本教材并出版，获得稿酬收入元；当年月追加印数获得稿酬45450008收入元，同日因给报社投稿，获得稿酬收入元；月份将教材手稿公开拍卖获得收入30070012万元该专家就上述所得应缴纳个人所得税为（）元10A.16560B.
16593.6C.
20593.6D.16672个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务
46.人在次月（）内预缴，年度终了后（）内汇算清缴日，个月A.73日，个月B.104日，个月C.153日，个月D.
306.根据个人所得税的现行规定，下列说法对的的是（）47o对发售自有住房并在一年内重新购房的纳税人按照规定减免个人所得税A.企业对累积消费到达一定额度的顾客，予以额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶尔所B.得“项目，全额合用的税率缴纳个人所得税20%个人获得的财产转租所得不缴纳个人所得税C.对个人提前退休获得的一次性补助收入，免征个人所得税D..甲某成立一种个人独资企业，获得收入总额万元，实际发生的准予扣除的成本、费用及4870有关支出合计万元，其中含甲某每月从企业领取的工资元甲某应缴纳个人所得税为633700（）万元A.
2.04B.
2.28C.
1.56D.
1.13
二、多选题。
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