企业所得税税收优惠政策

诉纳税人补正或从新填报；C.将申请表格内容精确录入CTAIS体系，制造《文书受理回执单》交纳税人d.将材料清单及提交的材料打包交数据中间

（2）税源治理科减免税治理岗a.审核纳税人提交的申请材料及减免税文件是否真实有效；b.审核纳税人申请的税收优待事项是否相符相干政策规定；c.依照审核情形，签订岗亭看法

（3）税源治理科科长岗a.审核申请表格及附报材料；b.审核上一环节岗亭看法并签订科室看法

（4）主管局长岗审核相干材料并签订看法终审

（5）办税办事厅文书受理岗a.依照审批成果，对审核经由过程的纳税人制造赞成通知书或不予赞成通知书；b.将文书及时送达纳税人

2.由市局负责审批属于市局终审的税收优待事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后（流程同上），由主管局长岗签订看法，报市局所得税处审批

（1）市局所得税处综合营业岗市局所得税处综合营业岗审核相干材料，签订看法，报处长岗审核；

（2）处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批

（3）市局主管局长岗市局主管局长终审

（4）办税办事厅文书受理岗a.依照审批成果，对审核经由过程的纳税人制造赞成通知书或不予赞成通知书；b.将文书及时送达纳税人

二、立案类税收优待事项

（一）营业概述立案类税收优待是指需经税务机关挂号立案后履行的税收优待纳税人享受立案类税收优待项目，应提请立案，经税务机关挂号立案后，按规定享受相干税收优待未经税务机关解决挂号立案，一律不得享受税收优待

（二）立案时限企业所得税立案类税收优待项目标审核工作应在企业所得税年度申报前完成主管税务机关在受理纳税人税收优待项7目立案后个工作日内完成挂号立案工作，并书面告诉纳税人履行不予受理的,出具不予立案通知书

（三）立案工作流程

1.简略单纯立案流程简略单纯立案流程有用于以下三项税收优待立案项目a.国债利钱收入；b.相符前提的居平易近企业之间的股息、红利等权益性投资收益；c.证券投资基金分派收入

（1）受理文书受理岗负责受理申请，纳税人供给立案材料齐备且填写精确的，依照纳税人填写的《企业所得税税收优待立案表》内容录入材料

（2）出具通知书文书受理岗依照立案成果出具《企业所得税税收优待立案通知书》或《企业所得税税收优待不予立案通知书》交纳税人

2.一样立案流程一样立案流程有用于简略单纯立案流程有用范畴所列举的项目以外的其他税收优待立案项目

（1）受理审核文书受理岗负责受理申请，纳税人供给立案材料齐备且填写精确的，依照纳税人填写的《企业所得税税收优待立案表》内容录入材料a.审核纳税人供给的立案材料是否齐备，《企业所得税税收优待立案表》填写内容是否完全精确，印章是否齐备；b.纸质材料不全或者填写有误的，应当场一次性告诉纳税人补正或从新填报；c.按照《企业所得税税收优待立案表》填写内容在CTAIS体系录入纳税人全然材料、减免税种、减免幅（额）度、减免项目及起止时刻等

（2）税源治理科综合营业岗a.审核相干材料，签订岗亭看法b.发送科长岗审核

（3）税源治理科科长岗a.审核相干材料以及综合岗看法b.签订岗亭看法

（4）出具通知书文书受理岗依照立案成果出具《企业所得税税收优待立案通知书》或《企业所得税税收优待不予立案通知书》交纳）立案类税收优待内容!l!税人

1.免税收入

1.1国债利钱收入

（1）营业概述企业持有国务院财务部分发行的国债取得的利钱收入,免予征收企业所得税

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十六条、条例第八十二条《国度税务总局关于企业国债投资营业企业所得税处理问题的通知布告》（国度税务总局通知布告

（2011）第36号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报c、国务院财务部分发行的国债及取得利钱的相干证实;d、主管税务机关要求供给的其他材料

1.2相符前提的居平易近企业之间的股息、红利等权益性投资收益

（1）营业概述居平易近企业直截了当投资于其他居平易近企业取得的投资收益，免予征收企业所得税不包含连续持有居平易近企业公布发行并上市流畅的股票不足12个月取得的投资收益

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十六条、条例第八十三条

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、投资合同或协定书；d、连续持有上市股票12个月以上的证实材料；e、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；f、被投资企业做出利润分派决定的董事会决定、通知布告等利润分派相干证实材料；g、主管税务机关要求供给的其他材料

1.3相符前提的非营利组织的收入

（1）营业概述经认定获得免税资格的非营利组织取得的相符前提的收入,免予征收企业所得税

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十六条、条例第八十四条《财务部国度税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税［2009）122号）《财务部国度税务总局关于非营利组织免税资格认定治理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）

（3）主表及附报材料.a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、非营利组织挂号相干证实；d、免税资格认定证实和相干材料；e、主管税务机关要求供给的其他材料

1.4证券投资基金分派收入1营业概述对投资者从证券投资基金分派中取得的收入，暂不征收企业所得税2重要政策依照《财务部国度税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知》财税20081号3主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、证券投资基金分派筹划、申请免税的分派收入核算明细账或汇总表等材料；e、主管税务机关要求供给的其他材料

2.减免所得额

2.1从事农、林、牧、渔业项目标所得1营业概述a、企业从事下列项目标所得，免征企业所得税:

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的栽种；

②农作物新品种的选育；

③中药材的栽种；

④林木的培养和栽种；

⑤牲畜、家禽的豢养；

⑥林产品的采集；

⑦浇灌、农产品初加工、兽医、农技推广、农机功课和修理等农、林、牧、渔办事业项目；

⑧远洋捕捞b、企业从事下列项目标所得，减半征收企业所得税

①花草、茶以及其他饮料作物和喷鼻料作物的栽种；

②海水养殖、内陆养殖企业从事国度限制和禁止成长的项目，不得享受本条规定的企业所得税优待

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条《国度税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优待政策有关事项的通知》（国税函［2008）850号）《财务部国度税务总局关于宣布享受企业所得税优待政策的农产品初加工范畴（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、相干部分核发的证书、赞成证实文件或其他可证实从事减免项目临盆经营的材料；d、远洋渔业企业应报送农业部揭蕖的”远洋渔业企业资格证书原件及复印件；渔业企业应报送各级渔业主管部分核发的”渔业捕捞许可证”原件及复印件；e、主管税务机关要求供给的其他材料

2.2从事国度重点搀扶的公共差不多举措措施项目投资经营的所得

（1）营业概述企业从国度重点搀扶的公共差不多举措措施项目标投资经营的所得,自项目取得第一笔临盆经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六施项目，是指《公共差不多举措措施项目企业所得税优待目次》规定的港口年减半征收企业所得税度重点搀扶的公共差不多举措措船埠、机场、铁路、公路、都市公共交通、电力、水利等项目

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十七条、条例第八十七条、条例第八十九条《关于履行公共差不多举措措施项目企业所得税优待目次有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）《财务部、国度税务总局、国度成长和改革委员会关于颁布公共差不多举措措施项目企业所得税优待目次（2008年版）的通知》（财税〔2008〕H6号）《国度税务总局关于实施国度重点搀扶的公共差不多举措措施项目企业所得税优待问题的通知》（国税发［2009）80号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、行业主管部分出具的从事公共差不多举措措施项目标赞成证实文件；d、取得第一笔临盆经营收入的证实材料；e、项目落成验收申报复印件；f、项目投资额验资申报复印件；g、属于优待期内让渡的项目，应供给项目权属更换材料及原享受优待情形的有关材料；h、主管税务机关要求供给的其他材料

2.3从事相符前提的情形爱护、节能节水项目标所得

（1）营业概述企业从事规定的相符前提的情形爱护、节能节水项目标所得，自项目取得第一笔临盆经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税包含公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开创应用、节能减排技巧改革、海水淡化等项目标具体前提和范畴由国务院财务、税务主管部分商国务院有关部分制订，报国务院赞成后颁布施行65%HFC对企业实施的将温室气体减排量让渡收入的上缴给国度的PFC CDM和类项目，以及将温室气体减排量让渡收入30%N20CDM CDM的上缴给国度的类项目，事实上施该类项目标所得，自项目取得第一笔减排量让渡收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税对相符前提的节能办事公司实施合同能源治理项目，相符收入所属企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔临盆经营纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税,25%年至第六年按照的法定税率减半征收企业所得税

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、条例第八十九条《财务部国度税务总局关于中国洁净成长机制基金及洁净成长机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009）30号）《财务部国度税务总局国度成长改革委关于颁布情形爱护节能节水项目企业所得税优待目次（试行）的通知》（财税

（2009）66号）《财务部国度税务总局关于促进节能办事家当成长增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）

（3）主表及附报材料.a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、取得第一笔临盆经营收入的证实材料；d、相符《情形爱护、节能节水项目企业所得税优待目次（试行）》、《财务部国度税务总局关于中国洁净成长机制基金及洁净成长机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）或《财务部国度税务总局关于促进节能办事家当成长增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税

（2010）110号）所列举项目需具备的前提相干说明和证实材料；e、主管税务机关要求供给的其他材料

2.4相符前提的技巧让渡所得

（1）营业概述相符前提的技巧让渡所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税500年度内，居平易近企业技巧让渡所得不跨过万元的部分，免征500企业所得税；跨过万元的部分，减半征收企业所得税企业产生技巧让渡，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表往常，向主管税务机关解决减免税立案手续

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十七条、条例第九十条《国度税务总局关于企业所得税减免税治理问题的通知》（国税发

（2008）111号）《国度税务总局关于技巧让渡所得减免企业所得税有关问题的通知》国税函〔2009〕212号《财务部国度税务总局关于居平易近企业技巧让渡有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕111号3主表及附报材料a、企业产生境内技巧让渡，向主管税务机关立案时应报送以下材料a企业所得税税收优待立案表；b申请申报;c技巧让渡合同副本；d省级以上科技部分出具的技偶合同挂号证实；e技巧让渡所得归集、分摊、运算的相干材料；f实际缴纳相干税费的证实材料；g开具的发票原件、复印件；h主管税务机关要求供给的其他材料b、企业向境外让渡技巧，向主管税务机关立案时应报送以下材料a企业所得税税收优待立案表；b申请申报；c技巧让渡合同副本；d省级以上商务部分出具的技巧出口合同挂号证书或技巧出口许可证；e技巧让渡所得归集、分摊、运算的相干材料；f实际缴纳相干税费的证实材料；g开具的发票原件、复印件；h主管税务机关要求供给的其他材料

3.减计收入

3.1资本综合应用企业所得税优待1营业概述企业以《资本综合应用企业所得税优待目次》规定的资本作为重要原材料，临盆国度非限制和禁止并相符国度和行业相干标准的产品取得90%的收入，减按计入收入总额前款所称原材料占临盆产品材料的比例不得低于《资本综合应用企业所得税优待目次》规定的标准2重要政策依照《企业所得税法》第三十三条、条例第九十九条《关于履行资本综合应用企业所得税优待目次有关问题的通知》财税［200847号《财务部国度税务总局国度成长改革委关于颁布资本综合应用企业所得税优待目次2008年版的通知》财税2008117号《国度税务总局关于资本综合应用企业所得税优待治理问题的通知》（国税函［2009）185号）

（3）主表及附报材料a、企业所得税税收优待立案表；b、申请申报；c、资本综合应用认定证书、相干部分对资本综合产品的认定证实原件及复印件；d、相符国度和行业相干标准的产品考查申报；e、主管税务机关要求供给的其他材料

4.加计扣除

4.1开创新技巧、新产品、新工艺产生的研究开创费用加计扣除

（1）营业概述企业为开创新技巧、新产品、新工艺产生的研究开创费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的差不多上，按照研究开创费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销企业应在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴前向税务机关立案

（2）重要政策依照《企业所得税法》第三十条、条例第九十五条《国度税务总局关于印发〈企业研究开创费用税前扣除治理方法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）《国度税务总局关于金融企业享受研究开创费用加计扣除政策有关问题的批复》（国税函〔2011〕180号）

（3）主表及附报材料a、企业所得税税收优待立案表；b、申请申报（从事的研究开创活动属于《国度重点支撑的高新技巧范畴》和《当前优先成长的高技巧家当化重点范畴指南（2007年度）》规定项目标说明）；c、中介机构鉴证申报；d、自立、托付、合作研究开创项目筹划书和研究开创费预算；e、自立、托付、合作研究开创专门机构或项目组的编制情形和专业人员名单；f、自立、托付、合作研究开创项目昔时研究开创费用产生情形归集表；g、企业总经理办公会或董事会关于自立、托付、合作研究开创项目立项的决定文件；h、托付、合作研究开创项目标合同或协定；i、研究开创项目标效用情形说明、研究成果申报等材料；j、主管税务机关要求供给的其他材料

4.2安排残疾人员所付出的工资加计扣除

（1）营业概述企业安排残疾人员的，在按照付出给残疾职工工资据实扣除的差不多上，按照付出给残疾职工工资的100%加计扣除残疾人员的范畴有用《中华人平易近共和国残疾人保证法》的有关规定

（2）重要政策依照《企业所得税法》第三十条、条例第九十六条《财务部国度税务总局关于安排残疾人员就业有关企业所得税优待政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）

（3）主表及附报材料,a、企业所得税税收优待立案表；b、申请申报；c、已安排残疾职工名单及其《中华人平易近共和国残疾人证》或《中华人平易近共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；d、与残疾人签订1年以上（含1年）的劳动合同或办事协定复印件；e、为安排的每位残疾人按月足额缴纳了规定的全然养老保险、全然医疗保险、掉业保险和工伤保险等社会保险记录；f、向残疾人经由过程银行等金融机构实际付出的不低于企业地点区县有用的经省级人平易近当局赞成的最低工资标准的工资；g、具备安排残疾人上岗工作全然举措措施的说明和相干证实材料；H、主管税务机关要求供给的其他材料

5.抵扣应纳税所得额

5.1创业投资企业所得税优待

（1）营业概述2创业投资企业采取股权投资方法投资于未上市的中小高新技巧企业70%2年以上的，能够按照其投资额的在股权持有满年的昔时抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；昔时不足抵扣的，能够在今后纳税年度结转抵扣

（2）重要政策依照《企业所得税法》第三十一条、条例第九十七条《国度税务总局关于实施创业投资企业所得税优待问题的通知》（国税发［2009）87号）

（3）主表及附报材料a、企业所得税税收优待立案表;b、申请申报;c、深圳市创业投资企业立案证书（复印件）及经立案治理部分核实后出具的年检合格通知书（副本）；d、关于创业投资企业投资运作情形的说明；e、中小高新技巧企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资申报等相干材料；f、中小高新技巧企业全然情形（包含企业职工人数、年发卖（营业）额、资产总额等）说明；g、由省、自治区、直辖市和筹划单列市高新技巧企业认定治理机构出具的中小高新技巧企业有效的高新技巧企业证书（复印件）；h、审计申报；i、主管税务机关要求供给的其他材料年度申报前，向主管税务机关提出版面申请，并按规定提交相干材430料由区（分）局负责审批的，纳税人应在次年月日前提出版331面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年月日前提出版面申请第九条主管税务机关受理岗亭在收到纳税人的税收优待申请后，应审查材料是否齐备、规范，复印件与原件是否一致,并依照以下情形分别做出处理:

（一）申请的税收优待项目，依法不须要由税务机关审查后履行的，应当即时告诉纳税人不受理

（二）申请税收优待的材料不详或存在缺点的，应当告诉并许可纳税人更正

（三）申请税收优待的材料不齐备或者不相符法定情势的，应在5个工作日内一次告诉纳税人须要补正的全部内容

（四）申请税收优待的材料齐备、相符法定情势的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正税收优待材料的，应当受理纳税人的申请第十条税务机关受理或者不予受理税收优待申请,出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证第十一条税务机关须要对申请材料的内容进行实地核查的，2应当指派名以上工作人员按规定法度榜样进行实地核查，并将核查情形记录在案

6.抵免所得税额

6.1情形爱护、节能节水、安稳临盆专用设备企业所得税优待

（1）营业概述企业购买并实际应用《情形爱护专用设备企业所得税优待目次》、《节能节水专用设备企业所得税优待目次》和《安稳临盆专用设备企业所得税优待目次》规定的情形爱护、节能节水、安稳临盆等专10%用设备的，该专用设备的投资额的能够从企业昔时的应纳税额5中抵免；昔时不足抵免的，能够在今后个纳税年度结转抵免

（2）重要政策依照《企业所得税法》第三十四条、条例第一百条《关于履行情形爱护专用设备企业所得税优待目次节能节水专用设备企业所得税优待目次和安稳临盆专用设备企业所得税优待目次有关问题的通知》（财税［2008）48号）《财务部国度税务总局国度成长改革委关于颁布节能节水专用设备企业所得税优待目次（2008年版）和情形爱护专用设备企业所得税优待目次（2008年版）的通知》（财税

（2008）115号）《财务部国度税务总局安稳监管总局关于颁布〈安稳临盆专用设备企业所得税优待目次（2008年版）〉的通知》（财税2008118号

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、设备供货合同、发票复印件及其他相干证实材料；d、主管税务机关要求供给的其他材料

7、加快折旧

1.1固定资产加快折旧

（1）营业概述企业的固定资产因为技巧进步等缘故，确需加快折旧的，能够缩短折旧年限或者采取加快折旧的方法能够采取缩短折旧年限或者采取加快折旧的方法的固定资产，包含

（一）因为技巧进步，产品更新换代较快的固定资产；

（二）常年处于强震动、高腐化状况的固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税律例定的各类固定资产最低折旧年限的60%o企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加快折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关立案2重要政策依照《企业所得税法》第三十二条、条例第九十八条《国度税务总局关于企业固定资产加快折旧所得税处理有关问题的通知》国税发200981号3主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、固定资产的功能、估量应用年限短于《实施条例》规定运算折旧的最低年限的来由、证实材料及有关情形的说明；c、被替代的旧固定资产的功能、应用及处理等情形的说明；d、固定资产加快折旧拟采取的方法和折旧额的说明；e、主管税务机关要求供给的其他材料

7.2购进软件加快折旧1营业概述企事业单位购进软件，凡相符固定资产或无形资产确认前提的，能够按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折2旧或摊销年限能够恰当缩短，最短可为年2重要政策依照《财务部国度税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知》（财税

（2008）1号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、购进软件申请缩短折旧或摊销年限的来由、证实材料及有关情形的说明；d、主管税务机关要求供给的其他材料

8、减免税

7.1国度须要重点搀扶的高新技巧企业优待税率

（1）营业概述15%国度须要重点搀扶的高新技巧企业，减按的税率征收企业所得税

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十八条、条例第九十三条《科技部财务部国度税务总局关于印发〈高新技巧企业认定治理方法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）《科学技巧部财务部国度税务总局关于印发〈高新技巧企业认定治理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）《国度税务总局关于实施高新技巧企业所得税优待有关问题的通知》（国税函（2009〕203号）a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、高新技巧企业证书复印件；d、主管税务机关要求供给的其他材料

7.2经济特区和上海浦东新区新设立的高新技巧企业所得税优待

（1）营业概述对经济特区和上海浦东新区内涵2008年1月1日（含）之后完成挂号注册的国度须要重点搀扶的高新技巧企业（以下简称新设高新技巧企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔临盆经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十八条、条例第九十三条《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技巧企业实施过渡性税收优待的通知》（国发

（2007）40号）《科技部财务部国度税务总局关于印发〈高新技巧企业认定治理方法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）《科学技巧部财务部国度税务总局关于印发〈高新技巧企业认定治理工作指引》的通知》（国科发火〔2008）362号）《国度税务总局关于实施高新技巧企业所得税优待有关问题的通知》（国税函［2009）203号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、高新技巧企业证书复印件；d、取得第一笔临盆经营收入的证实材料;e、主管税务机关要求供给的其他材料

8.3软件及集成电路企业所得税优待

（1）营业概述我国境内新办软件临盆企业、集成电路设计企业、临盆

0.8线宽小于微米（含）集成电路产品的临盆企业经认定后,3至第五年减半征收企业所得自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年国度筹划构造内的重点软件临盆企业，如昔时未享受免税优待10%的，减按的税率征收企业所得税

（2）重要政策依照《财务部、国度税务总局关于企业所得税若干优待政策的通知》（财税

（2008）1号）3主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、软件企业应报送省级信息家当主管部分揭集的软件企业认定证书原件及复印件；d、集成电路设计企业应报送信息家当部托付认定机构认定的证书、证实文件原件及复印件；e、国度筹划构造内的重点软件企业证实和重点软件企业证书原件及复印件；f、主管税务机关要求供给的其他材料

8.4相符前提的小型微利企业1营业概相符前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税相符前提的小型微利企业，是指从事国度非限制和禁止行业，并相符下列前提的企业

（一）工业企业，年度应纳税所得额不跨301003000过万元，从业人数不跨过人,资产总额不跨过万元；30

（二）其他企业，年度应纳税所得额不跨过万元，从业人数不跨801000过人，资产总额不跨过万元

（2）重要政策依照《企业所得税法》第二十八条、条例第九十二条《国度税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函

（2008）251号）纳税人在年度申报时填写附表五税收优待明细表”的对应项目，视同立案由综合征管体系从主、附表采集相干数据生成“小型微利企业立案清册

8.1国有大年夜中型企业经由过程主辅分别或辅业改制分流安排本企业充裕人员兴办的经济实体

（1）营业概述对国有大年夜中型企业经由过程主辅分别和辅业改制分流安排本企业充裕人员兴办的经济实体（以下除外金融保险业、邮电通信业、建筑业、娱乐业以及发卖不动产、让渡地盘应用权，办事型企业中的告白业、桑拿、按摩、网吧、氧吧,商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售营业的企业），经有关部分认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税

（2）重要政策依照《财务部国度税务总局关于下岗掉业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税

（2002）208号）《财务部国度税务总局关于下岗掉业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税（2005〕186号）《国度税务总局劳动和社会保证部关于下岗掉业人员再就业有关税收政策具体实施看法的通知》（国税发

（2006）8号）《国度税务总局关于企业所得税减免税治理问题的通知》（国税发

（2008）111号）

（3）主表及附报材料a、由财务部分出具的《“三类资产”认定证实》原件及复印件；b、由经贸部分出具的主辅分别或辅业改制的证实原件及复印件；c、由经贸部分出具的《产权构造证实》（或《产权变革证实》）原件及复印件；对中心企业兴办的经济实体，上述三项是指由国度经贸委、财务部、劳动和社会保证部结合出具的批复看法和集团公司（总公司）出具的认定证实及有关部分出具的改制批复及经赞成的改制筹划；d、由劳动保证部分出具《经济实体安排充裕人员认定证实》原件及复印件；e、经济实体职工浑名册原件及复印件；f、原企业与安排的充裕人员劳动关系的变革协定及经济实体与充裕人员签订的新的劳动合同（副本）原件及复印件;g、经济实体工资付出凭证（工资表）原件及复印件；h、经济实体为所安排的充裕人员小我缴纳社会保险费的记录原件及复印件第十二条有审批权的税务机关对纳税人的税收优待申请，应按以下规准时限及时完成审批工作，作出审批决定区（分）局主管2030税务机关审批时限为个工作日；市局审批时限为个工作日在规按刻日内不克不及作出决定的，经本级税务机关负责人赞成，10能够延长个工作日，并将延经久限的来由告诉纳税人第十三条税务机关作出的税收优待审批决定，应当自作出决10定之日起个工作日内向纳税人送达书面决定第十四条税收优待批复未下达前，纳税人应按规定解决申报缴纳税款第十五条减免税申请相符法定前提、标准的，有权税务机关应当在规定的刻日内作出准予减免税的书面决定依法不予减免税的，应当说明来由，并告诉纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权力第三章立案类税收优待挂号第十六条纳税人在享受立案类税收优待之前，需到主管税务机关解决立案挂号，并按规定提交相干材料第十七条主管税务机关收到纳税人立案材料后，应进行完全性、合法性核实核实的内容重要包含

（一）立案材料是否齐备、合法、有效；

8.2动漫企业税收优待

（1）营业概述经认定的动漫企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

（2）重要政策依照《财务部国度税务总局关于搀扶动漫家当成长有关税收政策问题的通知》（财税［2009）65号）文化部财务部国度税务总局关于印发〈动漫企业认定治理方法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、动漫企业证书；d、主管税务机关要求供给的其他材料

8.3经营性文化事业单位转制为企业税收优待

（1）营业概述经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得200911202012税履行刻日为年月日至年月31Ho

（2）重要政策依照《财务部国度税务总局关于文化体系体例改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优待政策的通知》（财税

（2009）34号）《财务部、国度税务总局、中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税［2009）105号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、转制筹划批复函；d、企业工商营业执照；e、整体转制前已进行事业单位法人挂号的，需供给同级机构编制治理机关核销事业编制、刊出事业单位法人的证实；f、同在职职工签订劳动合同、按企业方法参加社会保险轨制的证实；g、引入非公有本钱和境外本钱、变革本钱构造的，需出具相干部分的赞成函；h、主管税务机关要求供给的其他材料

8.4技巧先辈型办事企业税收优待1营业概述15%对经认定的技巧先辈型办事企业，减按的税率征收企业所得税2重要政策依照《财务部国度税务局商务部科技部国度成长改革委关于技巧先辈型办事企业有关企业所得税政策问题的通知》财税201065号3主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、技巧先辈型办事企业证书；d、主管税务机关要求供给的其他材料

8.5临盆和装配伤残人员专门用品企业税收优待1营业概述对相符前提的临盆和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

（2）重要政策依照《财务部国度税务总局平易近政部关于临盆和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税

（2011）81号）

（3）主表及附报材料a、《企业所得税税收优待立案表》；b、申请申报；c、伤残人员专门用品制造师名册、《执业资格证书》复印件，以及申请前年度制造师《执业资格证书》检查合格证、证实；d、收入明细材料；e、主管税务机关要求供给的其他材料

（二）是否相符税收优待前提；

（三）复印件与原件是否一致，审核后将原件退还给纳税人第十八条主管税务机关在受理纳税人税收优待项目立案后7个工作日内完成挂号立案工作，并书面告诉纳税人履行不予受理的，出具不予立案通知书第四章税收优待的监督治理第十九条享受税收优待的纳税人必须按《中华人平易近共和国税收征收治理法》及事实上施细则的规定解决纳税申报第二十条税务机关应结合纳税检查、法律检查或其他专项检查，每年按期对纳税人税收优待事项进行清查、清理,加强监督检查，重要内容包含:

（一）纳税人是否相符税收优待的资格前提，是否以隐瞒有关情形或者供给虚假材料等手段骗取税收优待

（二）纳税人享受税收优待的前提产生变更时，是否依照变更情形经税务机关从新审查后解决税收优待

（三）有规定用处的减免税税款，纳税人是否按规定用处应用；有规定减免税刻日的，是否到期复原纳税

（四）是否存在纳税人未经税务机关赞成或挂号立案自行享受税收优待的情形

（五）已享受税收优待是否已按规定申报第二十一条减免税刻日跨过一个纳税年度的，主管税务机关能够进行一次性确认,但每年必须对相干减免税前提进行审核,对情形变更导致不相符减免税前提的，应停止享受减免税政策第二十二条纳税人享受税收优待的前提产生变更的,15应自产生变更之日起个工作日内向税务机关申报,经税务机关审核后，停止其税收优待第二十三条纳税人实际经营情形不相符税收优待规定前提的或采取欺诈手段猎取税收优待的、享受税收优待前提产生变更未及时向税务机关申报的，以及未按本方律例定法度榜样报批或立案而自行享受税收优待的，税务机关按照税收征管法有关规定予以处理第二十四条减免税肇端时刻的运算按以下规定履行:

（一）司法、律例及国度有关税收政策有规定的，按有第五章附则关规定履行

（二）新办企业减免税履行肇端时刻的开端获利年度,是指企业开端经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业创办初期有吃亏的，可按照税收有关规定逐年结转补偿,以补偿吃亏后有应纳税所得额的年度为获利年度项目（企业）减免税优待履行肇端时刻的第一笔临盆经营收入，是指项目（企业）投入运营后所取得的第一笔收入

（三）规定新办企业应由当局部分或行业协会揭蕖天资证书或其他资格证书，并以此作为企业所得税减免前提的,从有关部分据以确认天资、资格的时刻起，按规定在事实上用的减免税期的残剩年度内享受企业所得税减免税政策第二十五条本工作规程有用于企业所得税居平易近纳税人200811第二十六条本规程自年月日起履行，往常规定与本规程相抵触的，以本规程为准;度税务总局如颁布新的规定，按新的规定履行第二十七条本工作规程由深圳市国度税务局负责说明附件:企业所得税税收优待报批、立案事项目录

1.

2.

4.

5.

6.

7.

7.3436国有大年夜中型企业经由过程主辅分别或辅业改制分流安排本企业充裕

8.942

一、报批类税收优待事项

（一）营业概述报批类税收优待是指应由税务机关审批后履行的税收优待纳税人享受报批类税收优待，应向主管税务机关提出申请,提交响应材料，经税务机关审批确认后履行未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优待

（二）申请时限纳税人申请报批类税收优待的，应当在解决年度申报前，向主管税务机关提出版面申请，并按规定提交相干材料由区（分）430局负责审批的,纳税人应在次年月日前提出版面申请；由市局331负责审批的，纳税人应在次年月日前提出版面申请

（三）审批工作流程

1.由区（分）局负责审批

（1）办税办事厅受理岗受理审核a.纳税人申请材料齐备、填写无误，受理纳税人的申请b.纸质材料不全或者填写有误的，应当场一次性告。