会计制度设计形考样本

形考任务一第一章知识点一会计设计含义与内容任务一会计制度设计要点有哪些？L答会计制度设计任务涉及要点是.明确会计机构和会计人员责任；

1.设计科学会计指标体系；

2.设计科学会计核算制度；

3.设计系统、严密监控体系4任务二.如何理解会计制度设计内部控制导向性？答会计制度设计目的决定了内部会计制度必要以保证会计信息资料真实、完整为主线因而，公司在会计制度设计中应贯穿内部控制“制约控制”功能，使各职能部门和关于人员在经济业务解决过程中建立互相制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完-贯穿“制约控制”之本分工要合理把一项经济业务所有过程提成若干某些或环节，由不同部门或人员完毕，不得L由一人自始至终包揽，实现恰当权利分割.岗位间要牵制内部牵制就是规定经济事项与会计事项互相分离、互相制约；公司内部不同2职责岗位互相分离、互相制约，重大经济事项决策和执行互相分离、互相制约会计工作中内•部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳.审核检查要严格及时从原始凭证获得到凭证制作再到最后收付款和登记入账，整个过程每3一步都要有严格检查、审核实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效检查监督同步要附之必要内部审计机构或专职审计人员审计稽查工作.建立完善经济责任制经济业务关于人员要有明确工作职权和经济责任，附之相应奖惩考核4制度，责、权、利对等、统一.注重成本效益关系对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响会计信息，设计内控制5度时要严格细致、系统但要权衡用于制定和执行控制制度付出与其产生效益关系对非所有审核通过，采购人、审核人、付款人、记录人相分离，付款流程严密、规范、公开另一方面，要贯彻办法，保证内部控制有效执行.进一步加大宣传培训力度，努力提高单位领导对内部控制重要性结识单位负责人在单位内1部控制体系中居主导地位按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》规定，单位负责人作为单位财务与会计工作第一责任主体，对本单位内控制度合理性、有效性应负重要责任因而，必要进一步强化对公司重要负责人及有关领导在内控知识方面宣传培训，使她们能充分结识到内部控制建设重要性，培养良好内部控制意识，从而切实履行起健全单位内部控制职责.切实提高内控制度执行有效性在保证制度科学合理、符合实际基本上，各单位应狠抓各项2制度执行贯彻，加大制度执行监督检查力度保证做到有章可循、有章必循、违章必究，以提高内控制度执行有效性建立相对独立内审小组，有条件单位应设立内审部门，定期对本单位内部控制制度设计效果及其实行有效限度作出评价，监督单位制定各项制度和预算执行状况、强化教诲培训，进一步提高单位财务人员业务素质要进一步加强对单位财务人员进行职3业道德教诲和业务培训注重各种形式会计继续教诲只有建设好一支业务过硬、严以律已、I,思想业务素质好财务人员队伍，才干贯彻实行好各项财务管理制度，有效发挥财务监管作用，从而杜绝不规范行为发生、加强内部控制观念、手段和办法创新，特别是加强对新生事物一网络会计内部控制第4技术上，要创新内控观念，树立实时、在线观念;创新内控手段，建立信息共享系统，开发先进合用控制软件;创新内控办法，运用计算机辅助技术，与被监控对象联网进行互动监控等;加强网络会计软件控制，保证系统运营可靠和合用性，力口强性能监测，实时更新;建立全方位网络会计系统防护网，保证系统安全第二，岗位设立上，要按照不相容职务分离原则,合理设立会计岗位网络会计极大提高了会计工作效率，使单位减少了对会计核算人员数量需求，但形成内部牵制必要岗位设立不能少，一要设立系统维护岗，负责网络会计运营软硬件系统正常运营，涉及维护、更新、运营控制、病毒监控及防止但该岗位不能接触网络会计软件详细操作二要设立数据输入岗，负责将合法、有效凭证录入会计软件系统，并对数据精确性进行检查该岗位必要按照不相容职务分离原则进行设立，同步，该岗位不能行使审核职能;三要设立数据审核岗，负责审核数据合法性、精确性，特别是电子数据真实性，负责审计和评价单位内控机制健全性、有效性;四要设立档案管理岗，负责电子会计档案安全性、完整性、保密性

二、会计制度设计要点如下几种方面.明确会计机构和会计人员责任；

1.设计科学会计指标体系；

2.设计科学会计核算制度；.设计系统、严密监控体系34形考任务三第五章知识点一:生产活动与成本核算任务一现阶段由于国内尚未形成全国统一能对公司会计人员具备强制约束力成本核算规范，并且公司会计准则与成本核算完全无关，成本核算仅仅是依赖会计实践进行，重要是会计职业判断在发挥着直接约束作用，这就是说公司对生产成本核算系统拥有完全设计权你认同这种说法吗试分析并阐明理由同窗们你与否可以比较顺利回答上述问题？答:这种说法是不精确由于⑴公司会计准则并不是与成本核算完全无关，成本核算也不但仅是依赖会计实践进行产品生产意味着资产消耗，因而资产价值与成本费用间具备一定等量关系，资产账面价值决定着成本费用水平⑵业会计准则第号一存货》第五条、第六条、第七条与第八条对产品成本核算详细明细划分进行了规范，就形成了实践中直接材料、直接人工、制造费用及废品损失等成本项目⑶公司对生产成本核算系统拥有较大设计权但并不是完全设计权，由于只要设计到详细核算，还是要遵循会计准则有关规定，例如成本核算总分类账户体系设立第六章知识点七:长期应付款下述是某些负债状况⑴公司高管期权奖励金是依照公司每股净资产，按照一定模型计算到期以钞票形式支付给关于高管奖励性薪酬，因而，应付高管人员期权奖励金使用“长期应付款”账户核算⑵融资租入固定资产应视为自为资产管理，必要要计提折旧公司经营租赁固定资产不计入固定资产账户，只需在备查簿中登记，支付租赁费时再计入有关费用规定试分析其合理与否并给出相应理由答⑴不合理相应付高管期权奖励薪酬在长期应付款核算问题，将应付高管期权奖励薪酬在“应付职工薪酬中核算，并在年报中视其兑现期限，作为流动负债或者非流动负债（其她非流动负债）列报，且在附注中披露预测发放时间、金额等⑵合理融资租入固定资产应视为自为资产管理，必要要计提折旧公司经营租赁固定资产不计入固定资产账户，只需在备查簿中登记，支付租赁费时再计入有关费用形考任务四第七章知识点五会计政策变更与前期差错改正会计制度设计任务一请归纳总结会计政策变更与前期差错改正会计制度设计要点答会计政策变更与前期差错改正会计解决必要严格遵守《公司会计准则第号一会计政28策、会计预计变更和差错改正》，特别是在有关会计信息披露方面要做到如下规定.公司依照法律、行政法规或者会计制度规定变更会计政策，披露公示应包括内容，披露公示1至少涉及

①会计政策变更状况概述，涉及变更日期、因素、变更前会计政策、变更后会计政策等；

②会计政策变更对公司影响，涉及会计政策变更涉及公司业务范畴，变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润影响等；

③董事会审议会计政策变更状况；

④独立董事意见与监事会意见；

⑤有关监管部门以为需要阐明其她事项.公司自主变更会计政策，应在经董事会审议批准后一定期间内向直接上级监管机构提交董2事会决策并履行信息披露义务董事会决策及有关公示至少涉及

①会计政策变更等状况概述，涉及变更日期、因素、变更前会计政策、变更后会计政策等；

②会计政策变更等对公司影响，涉及会计政策变更涉及公司业务范畴，变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润影响等；

③董事会关于会计政策变更合理性阐明；

④独立董事意见、监事会意见;

⑤有关监管部门以为需要阐明其她资料如果公司自主变更会计政策需要股东大会审批，则还应涉及会计师事务所出具专项审计报告与关于股东大会审议安排.公司对浮现会计差错，应当以重大事项暂时报告方式及时披露改正后财务信息，至少涉3及

①董事会和管理层对改正事项性质及因素阐明；

②改正事项对公司财务状况和经营成果影响及改正后财务指标改正后财务信息格式应当符合有关信息披露规范

③改正后经审计年度财务报表及涉及改正事项有关财务报表附注以及出具审计报告会计师事务所名称；

④如果改正后年度财务报告被出具了无保存意见加强调事项段、保存意见、否定意见、无法表达意见审计报告，则应当同步披露审计意见全文

⑤如果公司对近来一期年度财务报告进行改正，但不能及时披露改正后经审计年度财务报表及有关附注，公司应就此改正事项及时刊登“提示性公示”，并应当在该暂时公示发布之日起规定期间内披露经审计改正后年度报告改正后未经审计中期财务报表及涉及改正事项有关财务报表附注第八章知识点二收入业务会计制度设计任务一珠江公司是珠江集团下属子公司，主营业务是制造、销售力能空调机集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司商品销售业务内部控制进行了专项调查，抽查了关于凭证、账簿等会计资料其中，检查组对“发货单”进行调查关于状况规定指出珠江公司与“发货单”关于内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其1预先编号等方面存在漏洞或缺陷，并分析其危害；依照上述资料，阐明“发货单”凭证流转程序，各联式用途及其互相核对关系2为使公司内部控制制度得到有效地执行应对哪些人员进行哪些方面教诲3（）从上述资料可以看出，与发货单关于内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、1凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷在授权批准控制方面，从仓库记录来看，客观上存在仓库没有通过销售部门事先批准擅自发货状况，这种错误做法也许会导致公司资产方面损失•在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第联和第联定期核对外，其她核对没有进32行，仓库发货数量与销售部门销售数量明显缺少核对；第联“货品放行联”没有定期与第61联和第联进行核对；保安对不合规定发出货品（未盖章）放行，没有履行核查职责；没有编2号发货单阐明没有对开具发货单进行审核制度没有建立严格内部核查程序,某些岗位工作人员就也许运用管理上漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产安全性在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第联“货品放行联”盖章状况反映出发货单记录不完整,保安没•6有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对线索；没有预先编号凭证阐明，很也许存在销售人员内外勾结，盗卖商品严重事件（）由销售部门开出“发货单”，一式联，第联“存根”由销售部门留存备查，并作为记录销售量根据,第联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第联•261交会计部门进行会计核算，据以登记关于账簿；第联交运送部门作为发运凭证；第联交客23户；第联交门卫，据以对货品放行应建立发货单互相核对制度，进行定期核对涉及第45联与第、、联核对；第联与第、联核对6（）从上述资料可以看出，公司内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单销售业1236236务员、保安没有严格执行内部控制制度应规定仓库保管员严格按通过批准发货单发货,开具3发货单销售业务员必要对发货单进行编号，各项内容记录应全面、完整，保安应依照合格“货品放行联”放行并登记车辆号牌销售部门经理应在部门内部建立对开具发货单进行审核制度形考任务五第九章知识点一责任会计制度设计概述任务一公司是一家较大规模电器制造公司，设有六个基本生产车间和两个辅助生产车间（提A供运送与供水服务）及一种行政管理部门，都具备较大独立性该公司准备建立责任会计制度该公司聘请管理征询公司有关设计建议（）公司董事长主持组织讨论责任会计制度建立方案，总经理负责详细实行（）责任会计目的定1位于提高公司全面质量管理水平2（）公司只规定预算执行中将信息反馈给各责任中心而不必向上级报告（）在保证原有34组织机构基本上可依照责任会计规定对公司机构进行恰当调节（）公司准备将将来五年规划中预期再成立三个分部设为利润中心与投资中心（）采用投资报酬率和剩余收益指标来考核5利润中心，但投资报酬率指标也许导致职能失调行为（）责任中心应进行系统记录和计量并6定期编制业绩报告规定指出上述设计建议实际操作性？哪些设计建议也许存在明显局限性？7（提示请参照本章所有知识点）答（）从公司治理角度看董事长负责主持董事会工作，普通讨论具备战略性重大决策，而总经1理主持组织讨论及负责详细实行责任会计制度属于其职责范畴（）责任会计与公司全面质量管理是两个不同管理体系，两者有着不同目、对象及详细做法，2两者有着不同目、对象及详细做法，因而不适当将两者直接挂钩（）责任中心执行预算过程属于公司内部信息传递，需要按管理级次上报

（3）责任中心设立具备一定灵活性，可以一定限度地调节原有组织机构4（）这样做理论上可行，但从该公司经营现状来看，如果考虑设立利润中心与责任中心，意味5着其经营会发生比较大变化，会由单纯制造发展为多元化经营（）投资报酬率和剩余收益指标是用来考核投资中心（）只要是责任中心就应定期编制责任报告，可以有独立记录和计量系统，也可以靠财务会计6系统而得到编制责任报告所需信息7第十章知识点二公司会计信息化详细设计年月日起施行《档案管理办法》第十二条规定“采用电子计算机进行会计核算单199911位，应当保存打印出纸质会计档案具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案”据调查,有中央公司不打印明细账而仅对凭证发票采用纸质保存南中央公司用服务器每周对电子档案进行备份，所有明细账和会计凭证都要打印出来进行纸质保存某公司《会计电算化档案管AB理制度》规定（）磁盘会计文献必要按规定及时打印输出书面形式（）磁盘会计档案保12管期限两年以上，会计科目、年度和月度汇总数据永久保存，明细账、记账凭证及其她数据资料两年后可依照需要决定存毁（）每月不得少于一次对硬盘会计数据进行软盘备份（）34会计数据备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封（）会计数据备份软盘及自行开5发原程序备份应分别存储机房、档案室、财务室（）磁盘会计档案管理工作由系统管理员专6职负责规定（）现阶段公司完全通过光盘或服务器备份会计档案可行吗？试列举也许阻力？1（）尽管会计从业人员懂得会计纸质档案和电子档案应当并存,但实际操作中难点涉及那些2呢？也就是说会计档案会计制度设计核心需求涉及哪些方面？（）设计会计档案管理制度时与否应考虑大公司与中小公司差别？（）会计档案管理属于34会计基本工作吗？可否考虑“会计档案外包”？（）扫描存档会计信息与否可行？答5⑴现阶段公司还难以实行完全通过光盘或服务器备份会计档案，会遇到阻力，例如税务局查账与否能承认电子档案问题，由于紧张公司提供电子档案有也许被修改，特别是国内有记账软件可以复制几种账套并可以重复撤销修改，有可以针对银行、税务局、工商局和会计师事务所各做一种账套⑵在会计纸质档案和电子档案并存状况下，需要建立纸质存档与电子存档、备份时间间隔与介质使用等方面原则⑶不论是大公司还是中小公司，都应按照自己实际状况开展会计档案制度设计⑷会计档案管理属于会计基本工作，可以考虑会计档案外包“但要注意也许会计信息泄漏⑸现阶段扫描存档会计信息作为会计档案并不可行，由于国家在这方面没有有关立法规定单纯课本内容，并不能满足学生需要，通过补充，达到内容完善重要、其制定和执行控制制度成本高经济业务可恰当简化程序-建立有效可控内控系统公司内部控制是一种大系统，受到公司单位内、外部环境影响涉及到公司方方面面实现公司内部控制，一方面要依照单位经济活动内容特点、经营管理目的和管理规定提炼内部会计控制目的，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员互相制约关系出发，建立完善多项控制制度，构成一种严密控制系统.组织机构控制制度它涉及公司内部组织机构设立及合理有效职能分工控制制度公司内部1机构设立和职责分工应当互相监控，各组织机构职责权限必要予以授权，每类经济业务运营必要通过不同部门，检查者不从属于被检者.不相容职务分离制度如果一项经济业务集中由一种人办理时容易发生错误或舞弊行为,这2项业务需要制定不相容分离制度使经济业务授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离.授权批准制度公司应依照各级组织机构和负责人岗位职责，拟定其批准权限，使每项经济3业务均有人把关，防止授权不当或滥用职权现象发生对于普通寻常经济业务，普通作为普通授权，在单位规章制度中予以明确，对于特定特殊经济业务实行特定授权制度，只有通过授权•批准后才干进行.财产安全控制制度为保护单位财产物资安全，在公司内部建立各种控制制度，如限制财产4接近制度、定期财务资产清查制度、组织机构控制制度、信息质量控制制度等只有授权批准人员才有接近资产权力，实现资产安全保护.预算控制制度公司在经营过程中都要依照市场经营预测和内部生产经营状况，编制详细各项经济业务预算或筹划公司要通过授权明确预算执行控制权，预算内资金实行负责人限额审5批，限额以上资金实行集体审批，以严格控制预算外支出，保证预算或筹划顺利完毕因而，它是公司内部控制制度重要构成某些.会计监督制度重要是通过会计人员规范会计核算和会计反映来参加经济活动控制以保证会计信息质量为目的，进行能动地自我调节、自我约束控制6第一章知识点三会计制度总体设计和总则设计任务一《中华人民共和国会计报》与中华人民共和国会计视野网联合发起了关于小公司会计人员生存状况调查，发现接受采访近位小公司会计人中超过半数均有身兼数职经历,除了会计，“兼职”最多岗位是文员和后勤50例如一家销售潮流饰品公司会计坦言“在咱们公司，结算岗位员工叫会计，看守仓库员工也叫会计作为会计，出纳事我做过，送货收钱事也做过”深圳某公司女会计同步还为女老板“帮她在网上购物，替她订制某些礼物送人,帮她交水电费”北京某会计以为小公司多是家族式管理，会计人一方面要解决好老板和其亲戚之间关系，此外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事这就是所谓小公司会计提供“保姆式”服务规定（）试分析相对于大公司而言小公司会计岗位设立特点；（）相对于大公司而言，小公司会强调建1立系统内部控制制度吗？（）小公司没有相对完善内部控2制制度，因而也许就存在某些不规范做法，为了规避这种状况浮3现，你有如何建议呢？（）公司会计准则》（财会口号）已正式发布并自日起在全国小公司范畴内实行你以为小公4司当前就有必要按《小公司1会7计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你理由？（）阐述你对小公司会计制度设计某些想法答5⑴大公司会计人员多，基本上是一岗一人或者一岗多人而小公司由于规模小并且账目简朴,普通是一人多岗，实践中小公司老板以为一切关于数字工作都应当交给会计去做⑵小公司会计核心工作基本上是账务核算，而大公司内部则是分工规范、职责分明，会计人员更注重提供对决策支持会计信息，因而更加强调内部控制制度建设⑶小公司尽管没有较为系统内部控制制度，但可以制定与公司实际状况相符合规范手册，使小公司各项活动得到有序地展开⑷将有助于提高小公司声望并获得实际益处，例如在财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局与银监会于月日颁布《关于贯彻实行（小公司会计准则）指引意见》中就提到1026对会计核算健全、具备良好会计信用小公司，应优先提供信贷支持⑸认真学习领略《小公司会计准则》并紧密结合公司实际状况而将其有效地公司化、制度化与信息化形考任务二第四章知识点一货币资金任务一:公司出纳员对公司货币资金业务管理和核算有关规定不甚理解，浮现了如下两件事情:A一是在本年度月日两天钞票业务结束后钞票清查中，分别发现钞票短缺元和钞票溢余元，对此她通过检查没有发现因素，她为了维护面子和息事宁人，同步考虑到两次账6101450实不符金额较小，因而，她决定短缺某些自己补齐，钞票溢余某些自己暂时收起;二是公司经20常对其银行存款实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司寻常业务结算，公司经理因而指派A关于人员检查一下出纳员工作，成果发现，她每次编制银行存款余额调节表时,只依照公司银行存款日记账余额加或减对账单中公司未入账款项来拟定公司银行实有数,并且每次做完此项工作后来，出纳员就及时将这些未入账款项登记入账问题:出纳员对这两件事情解决与否对的为什么该公司应设计如何货币资金管理制度答工出纳小王对以上业务解决不对的第

一、出纳经管钞票浮现短款，一方面需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款因素无法查清状况下，应作为出纳责任短款履行补偿义务，因而，需要通过会计账务解决方式予以对的记录第

二、出纳在月日，发现钞票长款，如果按照第一步解决程序后，客观上于日短款没有10007直接关联，在未按照第一步规定解决状况下，其长款也许与前面短款有一定关系，但是,无论与否关于系，出纳不能擅自解决自己经管钞票长、短款，发现长款也应当提请财务主管实行清查手续，无法查明因素状况下，应按照规定如实进行长款会计解决.会计小李以上业务解决不对的由于未达账项在本质是公司与银行对某些跨期结算业务因有2关结算凭证传递而产生会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象通过编制未达账项余额调节表后来，会验证公司与银行记录一致性这某些未达账项在下个月随着有关银行结算凭证传递消除公司与银行之间记录差别，形成自动平衡，因而，会计对这某些未达账项不能在未达账项发现当期，在没有有关银行结算凭证为根据状况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月关于上个月未达账项银行结算凭证传到财务后形成重复入帐差错

三、该公司应从如下几种方面设计货币资金管理制度，理由如下:货币资金是公司流动性最强、控制风险最高资产，是公司生存与发展基本大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金关于，因而，必要加强对公司货币资金管理和控制，建立健全货币资金内部控制，保证经营管理活动合法而有效.货币资金内部控制目的及环境货币资金内部控制目的内部控制目的是公司管理当局建立健1全内部控制主线出发点货币资金内部控制目的有四个:货币资金安全性通过良好内部控制，保证公司库存钞票安全，防止被盗窃、诈骗和挪用;货币资金完整性即检查公司收到货币与否已所有人账，防止私设“小金库”等侵占公司收入违法行为浮现;货币资金合法性即检查货币资金获得、使用与否符合国家财经法规，手续与否齐备;货币资金效益性即合理调度货币资金，便其发挥最大效益.货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对公司货币资金内部控制建立和实行2有重大影响因素统称控制环境好坏直接决定着公司内部控制能否实行或实行效果，影响着特定控制有效性货币资金内部控制环境重要涉及如下因素⑴管理决策者管理决策者是货币资金内部控制环境中决定性因素，特别在履行公司领导个人负责制状况下，管理决策者领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行效果因而，管理决策者本人应加强自身约束，同步通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其监督⑵员工职业道德和业务素质在内部控制每个环节中，各岗位都处在互相牵制和制约之中,如果任何一岗位工作浮现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，例如，空白支票、印章应分别由不同人保管，如果保管印章会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票出纳有机可乘由此导致出纳携款潜逃案件也屡见不鲜⑶内部审计内部审计是公司自我评价一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制办法和程序有效性，能及时发现内部控制漏洞和薄弱环节内部审计力度强弱同样影响货币资金内部控制效果影响货币资金内部控制环境因素还诸多，如组织练枫、管理控-甸玄法授权租分派1责任办法等等-要加强公司内部控制，就必要改进其控制环境货币资金完整性控制货币资金完整性控制范畴涉及各种收入及欠款回收详细地说，是单3,位特定会计期间发生货币资金收支业务与否均已按规定计入关于账户通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款收回和归还状况，或余额截止日后入账收入和支出，查找未人账货币资金其控制办法普通有如下几种⑴发票、收据控制发票、收据控制是运用发票、收据编号持续性，核对收到货币资金与发票、收据金额与否一致，以保证收到货币资金所有人账一种完整性控制手段发票分类诸多,例如增值税发票、运送发票，由于这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因而涉及这两种发票货币资金收入普通较完整但当前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增长了难度，如公司违规开具“大头小尾、小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票处处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等因而，对于发票、收据必要加强其印、收、发、存管理，建账核算在此基本上，运用此类发票持续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账记账联定期或不定期抽查核对工作,及时发现其中错弊⑵银行对账单控制银行对账单控制是运用银行对账清单与公司银行存款日记账进行核对,以保证银行存款存在性与完整性一种控制办法通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其因素，发现其与否存在错弊⑶物料平衡控制物料平衡控制是运用物质不灭定律，复核重要原材料在生产、销售过程中,量上与否平衡，以保证生产资金完整性一种控制办法这种控制办法重要合用于生产、加工行业……⑷业务量控制业务量控制是依照某项业务量大小，来复核其货币资金完整性一种控制办法例如，旅馆可以按客房记录业务量，汽车运送可以按台班记录业务量，复核其货币资金收入⑸往来账核对控制往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污公司货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金与否及时入账或货币资金还欠与否真实一种控制办法特别应注意对于已作坏账解决应收账款，理解与否有收回款项不入账状况.货币资金安全性控制货币资金安全性控制范畴涉及:钞票、银行存款、其她货币资金，由于4应收、应付票据变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范畴内货币资金安全性控制办法普通有如下几种⑴账实盘点控制账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以保证公司资产安全一种常用控制办法，如编制银行存款余额调节表账实盘点按盘点时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点控制效果普通比定期盘点好，不定期盘点重要特点就是突击性强,会给货币资金有关岗位产生一种无形、无时无刻、无不存在压力⑵库存限额控制库存限额控制是运用核定公司每日货币资金余额，超过库存限额货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而减少货币资金安全性控制风险一种办法运用此办法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别合用于货币资金短缺公司⑶实物隔离控制实物隔离控制是采用妥善办法保证除实物保管之外人员不得接触实物控制办法例如，钞票只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很也许会混水摸鱼，侵占货币资金同步还应采用选取合格保险箱、选取安全场合等保障办法，以保证货币资金实物安全任务二请点评下面股份有限公司钞票支出业务内部控制制度利弊HG答该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人各业务部门主管依照筹划或关于规定对送达付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门公司未专设审核人员，由财会主管负责寻常审核工作财会主管依照财务制度规定审核各业务部门送交待报销原始凭证，并签章确认公司设出纳人员一名，重要负责依照财会主管审核批准付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“钞票付讫”戳在付款后依照付款原始凭证填制内部转账告知单一式两联一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，告知己划款;依照付款原始凭证和内部转账告知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核;依照经复核付款记账凭证登记钞票日记账并签章;在每日终了结出钞票日记账余额，并将库存钞票实存数额与钞票日记账余额互相核;对发现长短款状况及时报告财会负责人公司专设负责钞票支出业务会计人员一名，负责汇总已复核付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记钞票总账按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做库存钞票账实核对工作进行定期抽查至少两次;每月终了财务主管应将钞票日记账余额与总账余额进行互相核，对发现不一致或出纳人员上报长短款状况及时进行妥善解决评价:该公司钞票支出业务内部控制制度、在执行过程中存在着漏洞第四章知识点六:开发支出业务任务一:开发支出在报表项目中应如何填列？答:资产负债表中开发支出依照“研发支出-资本化支出”科目帐面余额填列公司研发支出科目重要是核算公司研究与开发无形资产过程发生经支出，为归集公司发生研发支出，公司应在研发支出科目下下设“费用化支出和资本化支出“两个二级科目进行明细核算，符合资本化条件研发费用记入“研发支出-资本化支出科目，不符合资本化条件研发支出记入“研发支出-费用化支出”科目，费用化支出每月月末转入管理费用，资本化支出待研发费用达到预定用途形成无形资产后，将“研发支出-资本化支出”余额转作无形资产，在未转入无形资产前，“研发支出-资本化支出”科目余额在编制资产负债表时填入开发支出任务二:开发支出内部控制要点和会计制度设计要点有哪些？开发支出内部控制要点如下一方面，要完善公司内部控制制度强化部门预算控制

1.一是在部门预算编制环节，要在实行综合财政预算基本上，努力做到零基预算和细化预算特别是在编制支出预算时，应从单位当年实际需要出发，结合当年财力状况，核定详细支出额度，明确各项支出方向和用途专项资金力求细化到详细项目二是在部门预算执行环节，应进一步强化预算刚性约束一方面应在支付环节强化预算执行,防止随意调节追加预算以及超预算、扩大预算范畴等行为发生;另一方面建议建立合理、规范预算调节机制，赋予主管单位一定预算高速权力，使预算单位在实际状况发生变化时，可以快捷、简便、高效地调节预算三是完善部门预算制度，一方面是要进一步扩大部门预算范畴，要力求将各部门单位所有财务收支事项均纳入部门预算实行范畴，并严格预算调节和追加程序;另一方面是将主管单位预算与基层单位内部责任预算有机结合也就是规定各二级预算和三级预算部门单位，按照上级下达部门预算控制数，结合各部门单位内部组织构造、处室职责和工作任务等，编制内某些处室责任预算体系，并严格责任预算考核机制再次是将预算控制内容细化对部门内各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到详细支出项目、加强票据管理运用软件系统加强票据管理，规范票据领购、使用、登记等程序严格票2据缴验制度，购领新票据前必要将使用过票据进行缴验，按照先领后用程序，对未使用完票据及时销号严格按票据使用范畴使用，各专用票据间不得串用;建立起收费票据使用登记制度，定期向上级部门报告领、用、存状况、加强债权、债务控制定期对债权债务清理核算，特别对跨年度应收款加大催收力度，及时回收陈欠款项和个人借款，避免和减少资产流失;杜绝因单位财政财务不合规收支行为而引起3往来款挂账.建立财产内部会计控制制度详细涉及4⑴货币资金内部会计控制一是不相容岗位相分离，重要是出纳与稽核、出纳与会计档案保管、出纳与账目登记员、出纳与银行对账单核对人、出纳与收款票据管理人、付款审批人与付款执行人、支票印章保管员与支票签发人等二是支出审批制度规定，必要明确审批人对货币资金业务授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，规定经办人办理货币资金业务职责范畴和工作规定三是明确监督检查机构或人员职责权限，定期不定期地进行检查为了保证财产物资安全和完整，除规定物资保管员对收付后每项物资核对库存账实外，还要规定财产物资局部清查和全面清查制度，以保证账与物相符和及时解决发生差错⑵资产管理内部会计控制一是资产寻常管理资产实物管理与记账登记要相分离，实物账与会计明细账必要核对一致;资产配备与使用相分离，使资产配备合理、科学;资产维修需求提出与审核、执行相分离，保证维修方案合理性，防止小病大修二是资产处置环节要建立资产处置管理制度，明确处置程序和权限，资产报废祈求提出与审批、处置相分离，资产变价解决要引入竞价机制，对于大宗资产变卖要委托社会中介机构进行评估，要防止在资产处置过程中运用职权谋取私利，导致国有资产流失.建立采购业务内部会计控制制度5一是不相容岗位相分离，涉及:请购与审批、询价与拟定供应商、采购合同订立与审计、采购与验收、采购、验收与有关会计记录、付款审批与付款执行原则是不得由同一部门或个人办理采购与付款业务全过程二是采购业务管理控制，要建立采购管理制度和有关控制办法，避免暗箱操作、以次充好、以权谋私、收受回扣等损害公共利益现象发生，在采购控制中要做到采购权、定价权、验收权相分离、做到统一验收、统一结算、统一付款，责任到人，流程公开三是付款环节会计控制，要做到有关凭证规范、合格、齐全，每一种有关负责人或责任部门。