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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰
1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、经济稳定职能，可以发挥〃内在稳定器〃的作用，在收入方面，主要是实行（）1累进所得税制A.社会保障B.补贴C.救济D.、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）2o纳入一般公共预算A.纳入国有资本经营预算B.纳入政府性基金预算C.纳入社会保险基金预算D.、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）3o决定预备费的动用A.密封组织预算收入及时足额缴入国库B.线及时向预算部门拨付资金C.检查预算收支执行情况D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位奖42012405%励其住宅一套，市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题契税的征税对象是（）我国境内土地A.我国境内房屋权属B.我国境内不动产C.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------我国境内转移土地、房屋权属的行为D.（）企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；（）2300503该企业共占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米8000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该30%5企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.0B.4000C.36000D.
40000、剩余产品的出现，是财政产生的（）56o物质条件A.政治条件B.直接条件C.间接条件D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下5720175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入元（年发行）50002016
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.3200D.
4000、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）58o房屋原值A.房屋净值B.市场价格C.计税余值D.、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务
5920095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者1200000销售食品取得不含税收入元
100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为•31096513%4因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关数20000据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元A.2600B.l820C.1360D.
1040、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价60款差额万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为100万元甲企业应缴纳契税（）万元（契税税率为）3004%A.4B.6C.12D.
16、下列所得中，免征个人所得税的是（）61保险赔款A.彩票中奖所得B.孤老人员所得C.加班工资D.、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》62开始施行的日期是（）年月日A.20171227年月日B.201831年月日C.201851年月日D.
201871、城镇土地使用税的计税依据是（）63o从量定额A.从价定额B.土地面积C.耕地面积D.、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）64o土地使用权A.开征范围内的土地B.耕地C.用于农业的土地D.、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）65以房产抵债A.以房产作为投资或股权转让B.以自有房产作股投入本人独资经营企业C.翻建新房D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值6620118万元，甲省契税税率为；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值万元，405%60乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室4%60住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲6020省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）o不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
2、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计67360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为万元另一栋80和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为万元该省规定240允许按原值一次扣除30%o根据资料回答下列问题本年某企业应缴纳的房产税为（）万元A.
3.024B.
3.696C.
5.04D.
5.
712、最早建立社会保障制度的国家是（）68英国A.德国B美国C.湍典D、关于耕地占用税的说法，正确的是（？？）69农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税A.纳税人应当在获准占用耕地之日起日内缴纳耕地占用税B.20建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税C.耕地占用税土地管理部门征收D.、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系70弹性税制A.简单税制B.复合税制C.单一税制D.、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）71o经济手段A.法律手段B.市场手段C.行政手段D.、公债负担率是指（）72当年公债发行额与当年的比率A.GDP公债余额与当年的比率B.GDP当年公债发行额与当年财政收入的比率C.公债余额与当年财政收入的比率D.、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依征收率减按征收增值税的是（）733%2%o A.小规模纳税人滁其他个人外）销售自己使用过的固定资产一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料B.一般纳税人的典当行销售死当物品C.小规模纳税人销售自产的农机产品D.、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）74o合法性原则A.真实性原则B.科学性原则C.稳妥性原则D.、某贸易公司拥有载货汽车辆，每辆自重吨大客车辆，均为座（该地车船税的年7586538税额载重汽车为元/吨，乘人汽车座以上元/辆）当年签订购销合同一份，所列金2031400额万元，借款合同一份，借款金额万元（购销合同印花税税率为；借款合同印
806000.3%花税税率为）
0.05%o o根据上述资料，回答下列问题该贸易公司应缴纳的印花税为（）元A.360B.368C.540D.
620、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定的关税完税价格为元，关税税率为消76B2000020%,费税税率为则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元3%,A.
600.00B.
699.03C.
720.00D.
742.
2777、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元A.0B.3000C.5000D.
8000、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）78o全额累进税率A.超额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的79偿还期限A.是否可以流通B.利率情况C.发行区域D.、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）80平价发行A.折价发行B.溢价发行C.折扣发行D.、某酒厂为一般纳税人
81.自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输25000108070200装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入3A63820800007L o.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含448107000税单价为元/吨
9500.出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
5502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不含61035000,1060税），（消费税比例税率为定额税为每克元）20%,
5000.5出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）A.5000B.8000C.10000D.
12000、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营8220177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；（）从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；210400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额2802240504500万元；⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；⑹企业职100102工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原煤的折算116%,8%,率为；关税税率60%15%该企业开采销售煤应纳资源税（）A.1344B.2240C.0D.
1792、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下8320175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入元（年发行）50002016
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）A.500B.800C.0D.
1000、采用财政授权支付方式的支出是（）84o工资支出A.财政直接支付的购买支出B.零星支出C.专项转移支付D.、甲公司与乙公司于年月日签订一项供销合同，丙公司为中介人按印花税的规852010711定，其纳税人是（）甲公司A.乙公司B.甲、乙公司C.丙公司D.、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式86财政直接支付A.财政授权支付B.国库集中支付C.现款现支D.、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）87o承受法A.支付发行法B.出卖法C.公募法D.、城镇土地使用税的征税范围不包括（）88o城市A.县城B.农村C.工矿区D.
89、非税收入的〃三权〃属性是指（A.）o所有权属国家，使用权归政府,B.管理权在财政所有权属国家，使用权归财政C.管理权在单位所有权属国家，使用权归单位D.管理权在财政所有权属财政，使用权归单位,管理权在部门、以下属于消费环节的财政补贴是（）90农业生产资料价格补贴A.农副产品价格补贴B.财政贴息C.职工副食品补贴D.、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）91o综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额上一级税率一速算扣除数B.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额下一级税率一速算扣除数C.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率+速算扣除数D.x、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入922012512002000元；应取得股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000稿酬所得应纳的所得税额为（）o元A.800元B.560元C.1320元D.
896、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，使用的契税税率为（）9390oA.
0.5%B.1%C.3%、我国公债的发行机关是（）D.5%94中国人民银行A.财政部B.商业银行C.邮政储蓄系统D.、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）95o劳务服务收入A.财产租赁收入B.稿酬收入C.非专利技术转让收入D.、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）96o市场效率A.经济效率B.生产效率C.供给效率D.、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平97等于A.略高于B.略低于C.远远高于D.、财政分配的主体是（）98o国家A.企业B.居民C.社会团体D.、年月日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共992019131取得转让收入万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而6000支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用万元，并取得有效凭证；投入的房地产开500发成本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产项目计算1400130分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付万元（注该10公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为）5%计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元A.190B.200C.215D.225＞公共产品的特征不包括（）100o效用的不可分割性A.提供目的的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.参考答案与解析、答案1A本题解析本题考查经济稳定职能经济稳定职能，可以发挥〃内在稳定器〃的作用，在收入方面，主耍是实行累进所得税制、答案2C本题解析地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理故选项正确C、答案3A本题解析〃国务院组织中央预算和地方预算的执行〃地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为:
①颁发本级预算执行的规定、法令；
②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行;
③决定本级预算预备费的动用
④编制本级预算调整方案;
⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；
⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等故选项正确A、答案4D本题解析本题考查契税的征收对象契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身因此选项说法均不正确；ABC、答案5D本题解析本题考查房产税的计算农村的房产不征收房产税、答案6C本题解析从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收收入占财政收入的比重超过世界上80%,许多国家超过了90%o、答案7D本题解析本题考查房产税的计税依据房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案8D本题解析在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预算收入随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段故选项符合题意D、答案9B本题解析行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出办公经费支出属于行政事业单位的经常支出、答案10C本题解析印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法、答案11C本题解析本题考查城镇土地使用税的税率小城市的城镇适用税率为元
0.9—
18、答案12C本题解析本题考查政府干预政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段选项经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分A配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段选项法律手段政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的B手段选项行政手段政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制C或禁止，以调节和管理经济、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费用、53015保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税2%o率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中，甲企业年应交房产税（）万元32018A.
4.2B.
3.85C.
3.5D.
0、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上6A.60%B.70%C.80%D.90%、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）7o房屋原值A.房屋净值B.市场价格C.计税余值D.、我国政府正常的预算收入不包括（）8税收收入A.国有资产收益B.规费收入C.债务收入D.、行政事业单位的投资不包括（）9o公共部门征用土地支出A.办公经费支出B.建造办公楼C.购买交通工具D.、印花税的计税依据是（）10从价计征A.从量计征B.从价计征和从量计征C.以上都不是D.、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）11o兀A.
1.5—30元B.
1.2-24选项司法手段为干扰选项，没有此种手段D、答案13D本题解析按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额其中，综合定额是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成、答案14C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所111231得税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算5清缴，结清应缴应退税款、答案15C本题解析通过制度性安排，发挥财政〃内在稳定器〃的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上、答案16C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时.，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C、答案17C本题解析我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中一个方面就是对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的〃五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体、答案18A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；5%超过的部分，不予扣除（万元），故选项正确200x5%=10A、答案19B本题解析本题考查车船税的税率车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额车船税计税依据是〃每辆〃、“整备质量每吨〃、净吨位每吨〃、〃艇身长度每米〃因此选项均为干扰选项ACD、答案20C本题解析年，亏损需要由年至年的利润弥补，其中由于年、年和年的200920102014201020122013利润已经弥补给年了，所以只能从年的利润中弥补，年弥补年万元的200820142014200910亏损后剩万元年，由于是盈利，因此不用弥补，年的亏损仍需由年74-10=64201020112014弥补，弥补后剩万元，年和年为盈利,不需弥补64-15=
4920122013、答案21C本题解析经盘点损失的面粉应转出进项税额（元）=10965xl3%=
1425.
45、答案22D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案23C本题解析一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现故选项正确C、答案24C本题解析本题考查公债的分类折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息、答案25A本题解析本题考查房产税应纳税额的计算该企业房产应纳税额=（）（万元）2000x1-30%xl.2%=
16.
8、答案26B本题解析本题考查税收管理制度一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用查定征收、答案27C本题解析本题考查征税对象项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税C款的依据或标准不同税种的计税依据是不同的、答案28A本题解析省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税、答案29A本题解析一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位、答案30B木题解析本题考查土地增值税应纳税额的计算土地增值额超过扣除项目金额未超过时，50%,100%计算公式为土地增值税=增值额扣除项目金额x40%—x5%、答案31B本题解析本题考查土地增值税的税收优惠纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增值税20%、答案32D本题解析本题考查资产的税务处理企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种计价方法一经选用，不得随意变更、答案33B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债A选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付B选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构C自身承担选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债D、答案34C本题解析预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度我国的预算年度采用历年制，即每年的月日至月日111231答案35B本题解析本题考查公债的分类按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债＞答案36A本题解析《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算故选项正确A、答案37C本题解析本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算、答案38B本题解析本题考查土地增值税的纳税人和征税范围选项暂免征收土地增值税选项不在土地增值A C税的征税之列选项没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围D、答案39A本题解析国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃的主要手段故选项正确A、答案40B本题解析暂无解析、答案41A本题解析稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得、答案42C本题解析消费税组成计税价格=（）（）（万元）；应缴纳消费税
460.38+
276.23+1—9%=
809.46（万元）=
809.46x9%=
72.
85、答案43A本题解析一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照征收率计算缴纳增值税
①寄4%售商店代俏寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
②典当业俏售死当物品；
③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品、答案44D本题解析税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等故选项正确D、答案45D本题解析暂无解析、答案46A本题解析暂无解析、答案47A本题解析本题考查土地增值税的税收优惠自年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地2008111增值税、答案48B本题解析本题考查车船税的税率车船使用税的税率形式是定额税率即对征税的车船规定单位固定税额因此选项均不是车船税的税率形式ACD、答案49B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除税收滞15%纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目广宣费实际发生万元，允许税前50+36=86扣除的金额（万元）故选项正确=574xl5%=
87.1B、答案50B本题解析选项属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项、属于增值税的视同销售行为A CD,、答案51A本题解析本题考查城镇土地使用税的税率城镇土地使用税的税率为分级幅度税额每平方米土地年税额规定如下（）大城市元至元；（）中等城市元至元；（）
11.5302L2243小城市元至元（）县城、建制镇、工矿区元至元
0.
91840.
612、答案52B本题解析原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产本题解析本题考查房产税的税率房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为；
1.2%依据房产租金收入计税的，税率为12%选项均为干扰选项，说法不正确；ABD、答案54A本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足10%抵免的，可以在以后个纳税年度结转抵免
5、答案55C本题解析城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准该企业应缴纳的城镇土地使用税二（）（元）8000-800x5=
36000、答案56A本题解析生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的、答案57A本题解析暂无解析、答案58D本题解析本题考查房产税的计税依据房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案59D本题解析经盘点损失的食品应转出进项税额（元）=8000x13%=
1040、答案60C本题解析本题考查契税的计算甲企业应缴纳契税（万元）=300X4%=
12、答案61A本题解析下列各项个人所得，免纳个人所得税
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；
②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
④福利费、抚恤金、救济金；
⑤保险赔款；
⑥军人的转业费、复员费；
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得、答案62D本题解析烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税随着税收法定进程的加快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于年月日通过《中华人民共20171227和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第号），自年月日起施行故选项正84201871D确、答案63C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）、答案64B本题解析城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税、答案65C本题解析以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税、答案66D本题解析本题考查契税的计税依据应纳税额=计税依据*税率应纳契税万万元=40*5%=2＞答案67A本题解析本题考查房产税的计算企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税本年应缴纳的房产税（）万元；=360*1-30%*
1.2%=
3.024＞答案68B本题解析社会保障制度由德国的俾斯麦政府于世纪年代首创
1980、答案69A本题解析暂无解析、答案70C本题解析根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为
①根据流转额征税的流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等；
②根据所得额征税的所得税类，包括企业所得税、个人所得税等；
③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等；
④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；
⑤根据行为征税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等各种税收的相互配合运用，使我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系、答案71D本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等、答案72B本题解析本题考查公债负担率公债负担率是指公债余额与当年的比率GDP、答案73A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按征收率征收增值税故选项正确2%A、答案74D本题解析根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算收入预算要留有余地；预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行故选项正确D、答案75C本题解析本题考查印花税的计算该贸易公司应缴纳的印花税（万元）,即二80X
0.3%O+600X
0.05%O=
0.054元
540、答案76D本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税应纳税额=组成计税价格适用税率工（关税完税价格+关税）（消x+1-费税比例税率）］适用税率=（）（）阮）故选项正确X20000x l+20%+l-3%x3%=
748.27D、答案77B本题解析暂无解析、答案78A本题解析本题考查税率的基本形式选项，全额累进税率指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对A象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度B选项，超额累进税率把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额选项，超率累进税率即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应C的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税选项，超倍累进税率是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税D额的税率、答案79D本题解析本题考查公债的分类按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）按偿
2.还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债.按债券是否流通为标准，分为可转让3公债和不可转让公债•按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和4保值公债.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍5的形式）.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债
6.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债
7、答案80A本题解析本题考查公债的发行平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格在证券到期时，国家应依据此价格还本付息采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行、答案81D本题解析暂无解析、答案82A本题解析暂无解析本题解析地方政府债券利息收入免征个人所得税、答案84C本题解析预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括
①财政直接支付
②财政授权支付财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出故选项正确C、答案85C本题解析本题考查印花税的纳税人凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人、答案86A本题解析本题考察预算支出的拨款方式预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付、答案87D本题解析本题考查公债的发行方式公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行、答案88C本题解析根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定故选项符合题意C、答案89A本题解析依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是〃所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政〃，即具有〃三权〃属性的财政收入故选项正确A、答案90D本题解析选项属于生产环节的补贴；选项属于流通环节的补贴；项属于分配环节的补贴A BCC.
0.9-18兀兀D.
0.6—
12、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）12o经济手段A.法律手段B.行政手段C.司法手段D.、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额13办公费A.邮电费B.水电费C.公务费D.、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并14汇算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、下面具有〃内在稳定器〃作用的财政手段是（）15o允许进行抵扣税款的增值税A.按比例征收的企业所得税B.社会保障支出C.发行国债增加基本建设支出D.、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）16系数法A.定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、国家对农村〃五保户〃给予基本物质保障属于（？）17社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际182018200发生职工福利费万元，联工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018本题解析个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额适用X税率一速算扣除数、答案92D本题解析稿酬所得每次收入元以上的，减除的费用，其余额为应纳税所得额适用税率为400020%20%,并按应纳税额减征稿酬所得应钠的所得税额元30%=8000x1-20%x20%x1-30%=
896、答案93B木题解析本题考查契税的减免对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米一下的，减按的税率征901%收契税、答案94B本题解析本题考查公债的发行机关我国公债的发行机关是政府或者财政部门选项不是公债的发行机关，ACD、答案95D本题解析本题考查个人所得税的征税对象特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得、答案96A本题解析市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态、答案97B本题解析本题考查公债利率的确定公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平、答案98A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位这就使得财政分配与经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征、答案99C本题解析房地产开发费用二分摊的利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x5%（）（万元）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊=120+500+1400x5%=215并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额故选项正确C答案100B本题解析公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征:
①效用的不可分割性;
②受益的非排他性;
③取得方式的非竞争性；
④提供目的的非盈利性A.10B.3OC.50D.
60、车船税的税率形式是（）19比例税率A.定额税率B.累进税率C.累退税率D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度20200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业152012820136201474年应税所得额为（）万元2014A.47B.48C.49D.
74、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务本2120095L月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者销售200000食品取得不含税收入元
100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元A.1430B.
1322.55C.
1425.45D.
1300、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，22由此产生的财政收入效应应理解为（）扩张效应A.紧缩效应B.收入效应C.替代效应D.、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上23国有资产管理政策A.社会保障政策B.税收政策C.捐赠政策D.、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息24实物公债A.货币公债B.折实公债C.自由公债D.、某省一企业年度自有房屋栋，合计房产原值为万元，该企业当年应纳的房252014102000产税（注该省规定按房产原值一次扣除后的余值计税）（）30%A.
16.8B.168C.
7.2D.
72、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）26o查账征收A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）27o.征税对象是税制中最基本的要素之一A没有征税对象，就无法确定税率B.不同税种的计税依据可以是相同的C.计税依据从量的方面对征税进行了规定D.、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权28确定定期减税、免税的部门是（）o省级人民政府A.省级税务机关B.县级人民政府C.县级税务机关D.、主管预算单位是指（）29一级预算单位A.二级预算单位B.三级预算单位C.财政部门、土地增值额超过扣除项目金额未超过时，计算公式为（）D.3050%,100%o土地增值税=增值额A.x30%土地增值税=增值额扣除项目金额B.x40%-x5%土地增值税=增值额扣除项目金额C.X50%—X15%.土地增值税=增值额扣除项目金额、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额D x60%—x35%31未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.10%B.20%C.30%D.50%、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）32o企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除A.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除B.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更D.、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）33强制摊派法A.支付发行法B.承受法C.出卖法D.、我国的预算年度为（）34每年月日至次年月日A.101930每年月日至次年月日B.41331每年月日至月日C.111231每年月日至次年月日D.
71630、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）35以公债发行的区域为标准A.以利率情况为标准B.按照借款的方法不同C.以债券是否流通为标准D.、以税收作为收入来源的预算是（）36o一般公共预算A.政府性基金预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费373015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税税率）C.1-组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税税率）D.1+、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）38一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用A.抵押期满后将房地产抵债B.国家出让国有土地使用权C.房地产出租D.、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃手段是（）39o税收A.国有资产收益B.发行彩票C.罚款D.、个人购买家庭唯一住房，面积为平米以下的，使用的契税税率为（？？）4090A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照”稿酬收入“征收个人所得税的是41（）作品出版或发表A.中彩票所得B.任职公司董事C.讲课收入D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费423015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的消费税为（）A.78B.
82.56C.
72.85D.
67、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照征收率计算增值税的是436%（）典当业销售死当物品A.用动物毒素制成的生物制品B.以水泥为原料生产的水泥混凝土C.县级以下小型水力发电站生产的电力D.、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）44o重新确定税率A.全部免征B.核定减免率C.跨期结转D.、中国居民李某年月日购买上海证券交易所上市的某股票，月日分回股息452016517610红利元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元4000A.150B.200C.400D.
800、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报46批的机构是（？？）财政部A.国家税务总局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.主管税务机关D.、自（）年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税47111A.2008B.2010C.2011D.
2009、车船使用税的税率形式是（）48比例税率A.定额税率B.累进税率C.累退税率D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务492019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，661取得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计万元其中（）支付给员工的合理工资、薪金万元，为职工支付400180补充养老保险费、补充医疗保险费共计万元，发放职工福利共计万元；（）发生的广告12182费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支
50360.5付万元；（）投入研发费用万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费
1.5350用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑵中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元2019A.
97.2B.
86.0C.
84.3D.
96.
9、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）50o委托加工收回的珠宝玉石直接销售A.自制的小汽车用于本企业管理部门B.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟C.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品D.
二、多选题、城镇土地使用税的税率为（）51o分级幅度税额A.全额累进B.比例C.超额累进D.、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产,即52商品生产第一次社会大分工A.第二次社会大分工B.第三次社会大分工C.第四次社会大分工D.、房产税的税率形式是（）53o定额税率A.平均税率B.比例税率C.累进税率D.、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设54备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免；A.10%5；B.10%10；C.5%5；D.5%
10、某企业年月日开业，相关资料如下55201211（）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；1。
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