《税务法规培训》课件

《税务法规培训》课件课程目标了解税务法规的基本知掌握税务法规的应用方识法提升税务风险防控能力增强税务合规意识什么是税务法规税务法规是指国家为了征税目的而制定的法律法规，是国家税收制度的核心内容税务法规的重要性维护国家税收收入规范税收征管行为保证国家财政收入的稳定和可持续发展促进税收秩序的公平公正，维护纳税人的合法权益税务法规的分类税收法律税收行政法规例如《中华人民共和国税收征收例如《中华人民共和国企业所得管理法》税法实施条例》税收规章税收规范性文件例如《国家税务总局关于个人所例如《国家税务总局关于加强税得税征管有关问题的公告》收执法监督的意见》个人所得税个人所得税是指对个人取得的各种来源的所得征收的税款个人所得税的适用范围工资薪金利息、股息、红利所得财产租赁所得经营所得个人所得税的纳税主体在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人，均为个人所得税的纳税主体个人所得税的税率超额累进税率1适用不同收入档位2累进幅度不同3根据收入水平确定税率4个人所得税的计算方法应纳税所得额=取得的收入-允许扣除的项目个人所得税的申报缴纳纳税人可以通过网上申报、手机APP申报等方式进行申报缴纳企业所得税企业所得税是指对企业取得的各种来源的所得征收的税款企业所得税的适用范围生产经营所得利息、股息、红利所得财产转让所得财产租赁所得企业所得税的纳税主体在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境内没有设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的企业，均为企业所得税的纳税主体企业所得税的税率企业所得税的税率为25%，部分行业存在优惠税率企业所得税的计算方法应纳税所得额=应税收入-允许扣除的项目企业所得税的申报缴纳企业可以通过网上申报、手机APP申报等方式进行申报缴纳增值税增值税是指对商品生产、流通、服务等环节的增值额征收的税款增值税的适用范围货物销售服务提供不动产租赁进口货物增值税的纳税主体在中国境内销售货物或者提供应税劳务的单位和个人，均为增值税的纳税主体增值税的税率增值税的税率分为13%、9%、6%、3%，根据不同的商品和服务类别确定增值税的计算方法应纳税额=销项税额-进项税额增值税的申报缴纳纳税人可以通过网上申报、手机APP申报等方式进行申报缴纳税务风险管控税务风险是指纳税人因税务事项的发生而导致的经济损失或法律责任税务风险的识别政策变化1行业特性2企业经营模式3税务风险的评估风险可能性1风险影响程度2风险应对成本3税务风险的应对措施12完善制度加强培训建立健全税务管理制度提升税务风险意识和应对能力3加强监控实时监控税务风险的变化税务合规性管理税务合规性管理是指企业依法履行纳税义务，避免税务风险的管理体系结论与建议加强税务法规学习，提升税务风险管控能力，确保企业税务合规经营。