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XX总公司原总经理XX离任的经济责任审计报告（中国XX集团）公司我们接受委托，对总公司原总经理同志任职期间（年月日至年月日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审XX XX1998331计这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由总公司负责，我们的责任是对2001831，这些会计报表及相关资料进行审计并出具同志离任的经济责任审计报告我们XX的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行XX的在审计过程中我们结合总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序现将审计情况报告如下XX
一、公司的基本情况总公司是中国（集团）公司的全资子公司，其前身为管理公司，成立于年月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从XX XX XX事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应19915等业务年经过重组，拥有大厦有限责任公司、饭店、饭店、秀饭店、大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司年元1999XX XX XXXXX月管理公司〃更名为总公司〃，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭XX XXXX2000店企业“XX XX年末集团将大连建厦有限公司等八家饭店的股权授权给总公司管理，将饭店等三家饭店的股权和权益委托总公司监管年2000XX XX XX XX月日至年月日审计期间总公司法定代表人;现法定代表人XX XX19983为注册资金万元312001831XX XXXX,22,239设费用万元；市政基础设施费万元如以后有关部门要求上交，将对大酒店的持续经营和每年累计折旧的计提造成影响
12.96100XXXX
五、审计综合评价
（一）主要业绩同志任职期间，总公司进行了重组，形成了新的饭店管理架构；加强和完善了总公司内部控制制度建设，引进并推广国际饭店管理的先进经验，更新了饭XX XX店的经营管理理念，实行目标责任制考核办法，打破大锅饭〃，调动了业主、经营方XX与员工的积极性，这些措施为总公司提高管理水平、走向国际化奠定了基础；任职期间营业收入保持稳定,有效控制了成本费用，亏损幅度呈下降趋势XX
（二）不足之处总公司下属饭店的会计基础工作和内部经营管理仍存在一些薄弱环节;水秀饭店自年以来，基于二十年始终与湖滨饭店一体经营和核算的历史原因，XX XX年成为总公司的子公司后，未改变原有的经营管理模式，以致无法核实其1983XX1999XX事务所有限公司中国注册会计师真实的损益、权益状况XX中国.北京中国注册会计师:报告日期年月日根据委托协议，本次审计范围仅包括总公司及其子公司，列入审计范围的78子公司概况如下XX公司名称资产总额（万兀）注册资本（万元）股权比例大厦有限责任公司XX56,
35610099.75%北京饭店期XX1,8671,149100%X苏XXX饭店2,
086512.1100%无大酒店有限XX2,
494571.8100%责任公司XXX7,0682,10051%其中饭店自年起由店代为管理，总公司没有参与经营管理年至年年审时,会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告XX1983XXX1999
二、基本会计政策2001会计制度执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定
1.会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间
2.记账本位币O以人民币为记账本位币
3.记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则
4..固定资产及其折旧、在建工程（）固定资产计价标准使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具5以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，1单价在元以上，使用年限超过二年的，2000作为固定资产核算固定资产折旧采用平均年限法计算在建工程按各项工程实际发生的支出核算在建设期内为该工程所发生的2借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本已验收合格并交付使用的工程转入固3定资产.主要税项营业税餐饮、客房等收入按营业额的计缴，交通运输收入按营业额的6计征;15%城市维护建设税按流转税的计缴;3%；所得税按应纳税所得额的计缴27%教育费附加按流转税的计缴;333%
三、审计情况43%-4%一审计程序及审计调整情况为了真实地反映总公司原总经理在任期间的财务状况和经营业绩我们对总公司及下属子公司自年月日至年月日XX XX期间的会计报表进行了审计，对需调整事项进行了调整，主要调整内容包括XX
19983312001831、对审计期间〃以前年度损益调整〃科目的调整总公司及其子公司在审计期间的〃以前年度损益调整〃科目，我们按照《企1业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年XX度的会计报表的相关科目、对年度会计报表年初数的调整总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报2表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照《企业会计XX准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目、对年月会计报表损益科目的调整总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项320018应在年末处理，由于本次审计截止日为年月日，我XX2001831们按照权责发生制原则对年月份会计报表的相关科目进行了相应的调整、对华侨饭店会计报表的调整■20018华侨饭店于年与新禧汽车公司分账年末又合并为一体,考虑到审4计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司年及年月份的会计2000,2001报表，均分别并入会计报表
200020018、其它有关事项的调整XXX在审计过程中除上述四项调整外,对财务状况和经营成果有影响的会计事项也5进行了调整、关于年度会计报表的合并范围总公司年以后将大厦有限责任公司等五个公司纳入子6公司进行核算年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核XX1999XX算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对年财务数1998据进行了汇总，并作为基期数据进行对比1998
（二）财务状况及分析、审计调整后资产负债主要情况如下单位万元11项目11■■■■■■■■流
1998.
3.
31.
1998.
12.
31.
1999.
12.
312000.
12.31120018311动资17,
740.367,
724.6622,
071.777,
733.37[7,
530.49产固1定资i1产60,
499.3857,
475.9955,
420.5160,
247.62|58,
591.87■--------------------------------------资产73,
414.4170,
300.0283,
382.1770,
108.2268,
331.
88.■1■*■1■••1总计负债会1*162,
490.2258,
641.5860,
073.9544,
455.3143,
564.51计____________________所1有■■■；者权|24,
473.2610,
924.1811,
658.4322,
831.9725,
283.011益资产负债
85.1%
83.4%
72.0%
63.4%
63.8%率__________、数据变动情况分析从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少2万元，所有者权益增加万元主要原因是中国（集团）公司对总公司增加投资万元，以及年月至18,
925.7113,
549.08XX年月累计亏损万元造成的；资产负债率由年月日的XX18,
280.90199832001降低至」年月日的,从而提高了公司
84574.
65199833185.1%偿债能力I
200183163.8%
（三）经营状况及利润分析、审计调整后利润表主要数据如下单位万元
11998.4-
12.I
1999.1-
12.I
2000.1-
12.I
2001.1-
8.营业收入8,
952.417,51174主营业务成本10,
368.96110,
677.31I1,
173.20税金及附加1,
479.371,
340.
33999.
10470.
84542.
21566.
70397.29经营费用4,
018.742,
191.61管理费用4,938373,
660.073,
157.574,
441.97财务费用4,
537.426,
077.
16891.
71686.
06559.
31322.31利润总额-1,
586.88营业利润率-
763.09-1,
405.28-
819.
40、数据变动情况分析-
8.52%-
15.30%-
13.16%-
10.91%从上表数据可以看出，审计期间营业收入波动不大，主营业务成本有所下降，主要是2因为实行考核模式和部门考核制度后，经营者加强了成本费用的管理力度；期间费用变化不大，亏损额逐年减少，而营业利润率从年的到GOP年月的,说明总公司十分注重经营质量1999-
15.3%,2001
（四）权益状况及其分析1-8-
10.91%、审计调整后的股东权益情况如下1单位万元5,
243.186,
758.08j24,
560.5528,
462.34528,46234»**^****^***^****^****^***^»***^»***^***^^»^»**^»***^****^***^*项目
2000.
12.
3119983.
311998.
12311999.
12.3实收资本I1!
2001.
8.31资本公积••••••••盈余公积••••4,
943.6414,
943.64]—!537|!
5.37£!
5.37•••••J未分配利1,
374.091,
462.55I1,529,111,
529.11i1,
529.11润「苗本原宿-
636.72-1,
505.83I-3,
263.06I-4,
713.81-5,
523.57;增值率I
92.85%
85.50%i
93.65%
96.80%i
92.85%、权益变动情况分析审计期间实收资本增加万元，比年月日增加2了倍，主要是年中国（集团）公司将大厦等公司改组为23,
219.161998331总公司的子公司，增加了对总公司的投资由于市场竞争压力增大，企业负担较
4.431999XX XX XX重，扣除增资因素外，总公司保值增值率环比计算为下降趋势XX
（五）内部控制制度情况XX同志任职期间，重视对饭店管理模式的改革，积极推广国际先进的饭店管理经验，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了总公司的内部控制制度XX、在全公司范围内推广计算机应用和电算化管理XX自年起公司下发文件，要求各子公司在财务核算和日常管理中进行微机1管理，在硬件上向正规化、国际化靠拢，节省了成本，为管理层快速决策、细化考核1999提供了保证、在所属公司范围内推行国际饭店管理的模式一指标管理模式由于饭店经营业绩受饭店投资规模、负债比率、历史形成的包袱等影响，传统2GOP的考核指标不能公正、正确地评价饭店经营者的业绩从年起，实行指标考核办法，将饭店管理方分为业主方和经营方，经营方负责核算与日常经营有关的1999GOP经济活动，即只对经营方可以控制的收入、费用负责；业主方负责核算与日常经营无关的、经营者无法控制的成本费用，如对外投资、固定资产折旧、基建借款利息支出、以前形成的往来款等实行考核办法，分清了经营者的经营责任和业绩，调动了饭店经营者的积极性、实行目标责任制管理GOP同志任职期间，总公司打破了〃大锅饭〃，对各部门定编定岗,并将考3核指标分解到各部门，将部门利益与员工利益挂钩，有效地控制了成本，调动了员工XX XX的积极性束缚，为总公司提高管理水平、走向国际化奠定了基础我们认为，以上举措更新了饭店的经营管理理念，打破了传统思维的XX
（六）任期内廉政的情况审计过程中，我们没有发现同志任职期间有违反国家法律、法规以及廉政规定的事项XX
四、审计中发现的主要问题
（一）会计核算工作存在薄弱环节、因市中国旅行社当时承建酒店时的基建账务至年月尚未转入大酒店有限责任公司，导致大酒店有限责任公司前期固定资1XX20002产没有及时结算入账故少计提折旧较大影响相关年度损益XXXX XXXX、根据年集团与大厦有限责任公司签署的《债务确认协议》，债权人由集团变更为总公司，现由于内部债务总额发生变化，且有关债务手21999XX XX续尚不完备，账面上没有体现相关的财务费用XX XX
（二）内部经营管理须进一步深化、无饭店自年起委托无滨饭店管理，与无饭店统一经营、统一核算，其收益按占、秀的比例分配，贵公司没有派驻高级管1XX1983XXXX理人员参与管理由于会计主体不清，秀饭店的资产负债项目和收支无法确XX65%XX35%认因此至年审计报告均为拒绝表示意见的审计报告XXXX本次审计我们按照水秀饭店已经年报审计的会计报表进行了合并，但根据19992001我们的审计，水秀饭店与湖滨饭店在财务上划分不清,我们无法对其会计报表XX予以确认XXXX、饭店在财务核算上先按职工享受的补贴标准进行计提进入成本费用，同时挂〃其他应付款〃，然后实际支出时冲减〃其他应付款〃但我们发现2XXXX饭店食堂以现金形式收到误餐补贴拨款，形成职工食堂的资金主要来源，部分来源于XXXX应付福利费”中的职工福利补贴而在该饭店食堂内部核算中所有支出均以人事经理和财务经理审核的员工餐厅收支明细表形式进行报销，未附有任何原始单据，这不符合相关财务会计制度
（三）三家子公司存在不良资产
306.72万元、饭店不良资产万元截止年月日，该饭店三年以上应收账款万元;在存货抽1XX
218.34查盘点时发现，应报损存货万元；长期积压物品万元；待处理流动资
2001831142.79产净损失中，所列年伊东公司财产损失万元；应收账款中年丢
2.
6714.42失支票款万元
199834.441995上述三项不良资产万元，有的已形成坏账损失，有的将有可能部分或
24.02大部分形成坏账损失
218.34饭店不良资产万元该饭店截止年月日存在逾期三年以上的应收款万元；长
2.XXXX
79.38期投资市实力物资贸易公司万元，该单位因经营不善，已被工商主管部门
200183142.38注销燃器具经营部万元该经营部已歇业饭店经营部万元，该经营部XX22已撤销/X5/XXX10上述不良资产共计万元均属于年以前发生，其中有相当部分可能形成坏账损失
79.
381987、大酒店有限责任公司不良资产万元该公司在〃其他应收款-暂收款〃期末挂有前任总经理赵锦玉于年月3XXXX919981-7）未确定事项U!借款累计万元人民币，时间已超过年我们通过查阅大酒店有限责任公司第四次董事会纪要，发现93该公司原基建时尚有地方规费万元缓交其中电力增容费万元；煤气统XXXX筹费万元;新型墙体材料发展基金万元；污水建
178.
2736.
4824.
74.13。
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