年会的会计和税务处理

年会的会计和税务处理土豪年会1会计处理会计人第一反映分录借管理费用-福利费贷现金/银行存款然后想想不对，要受工资薪金的限制于是乎14%估摸了一下内的14%借管理费用-福利费贷现金/银行存款其他的借管理费用-会议费/差旅费/交通费/办公费等贷现金/银行存款然后想想福利费列支不少地方税局都不让年会的支出税前扣除于是下一个分录，全部走会议费列支假如做凭证，摘要写年会晚会支出，年会费用支出等分录写的再美，税局要是稽查不认可咋办那会议费须要年终工作会议等借管理费用一会议费贷银行存款附件资料（一般要求，详细税局为准）会议名称、时间、地点、目的及参与会议人员花名册;1---会议材料（会议议程、探讨专件、领导讲话）;2—会议召开地酒店（饭店、款待处）出具的服务业专用发票3会计说”这也不让列那也不让支出，烦死了非要我用万能分录（用其他发票冲广于是会计分录借管理费用-办公费等贷现金/银行存款税局角度认为依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，你这个年会是否和依据生产经营相关，还有认为你这个是否符合税法上的福利费列支范围等企业则认为我怎么就与生产经营无关了，年会不是还总结去年，支配明年的，怎么就与生产经营无关了而且年会可以说是因为是一年的生产经营的总结和对下一年员工工作心情的调整怎么就无关？土豪年会可能通过酒店或者会议服务公司来承办自己的年会，那下面看一下某些酒店的经营范围吧看看某酒店的经营范围经营范围旅业;会议中心;足疗服务;零售食品、饮料、烟草制品、糕点、果品、酒;糕点制造看看某会议服务公司经营范围经营范围展览展示服务，会务服务，企业形象策划，有关企业商务信息的询问服务，设计、制作、代理、发布国内外各类广告，展台、舞台搭建（法律、行政法规及国务院确定禁止或者规定须取得许可证后方可经营的项目除外）2税务要求《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函（）

2.1200937号）第五条规定，关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求,能够供应证明其真实性的合法凭证及相关材料,否则，不得在税前扣除会议费证明材料应包括会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告年

2.22011第号）规定，对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，可以扣除1⑴会议名称、时间、地点、目的及参与会议人员花名册；⑵会议材料（会议议程、探讨专件、领导讲话）；⑶会议召开地酒店（饭店、款待处）出具的服务业专用发票企业不能供应上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理方法〉的公告》（苏地税规

2.3（）号）其次十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证201113企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容参照上述规定，企业发生的合理睬议餐费，应列支为会议费在税前扣除企业应供应会议证明材料会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等会议费应当是真实发生的，真实性有两层涵义，第一，该项支出是企业在经营过程中确已

2.4支付，先发生了费用再产生支付的过程;其次，该项支出是企业在与经营活动有关的会议中产生的，与经营活动无关的支出无须列入关于印发《中心和国家机关会议费管理方法》的通知（财行号）

2.5

[2013]286会议费不是万能框，什么东西都往里面装假如真是实在年度工作会议，那我们依据当地的税局对会议列支的要求，打算好要求的附件和资料，照实税前扣除但是假如这种非会议,但是又想通过会议列支的，虽然我们知道大多数企业都这么操作，但是我们也知道风险是存在的，万一税局某天不兴奋了，或者某天税局查你家企业，本查不到啥东西，刚好看到一个会议费，于是小题大做？于是不少企业依据税局的“以票控税”一般做法和税局的形式重于实质思维，能把各类费用列到会议费里面对于这类手法我只能说且做且珍惜当然还有一类就是我就是工作会议加各类晚会全部列支到会议费,然后依据税局会议费要求打算原始资料,你税局如何查非要我HAPPY,分出来开会用多少，晚会用多少这个就不好说了土豪玩法之请明星过来演唱某个经纪公司经营范围章程记载的经营范围文化活动策划;广告业务演员、演出经纪;文艺演出税局长丰县地税局顺当扣缴了台湾歌手周杰伦、张韶涵等人在“中国安徽（首届）汽车音22乐文化节”演出应缴纳的个人所得税元近日，在获悉周杰伦等明星将来长丰演出14429797的信息后，长丰县地税局主动联系演出活动承办方，向演出单位宣扬演出市场相关税收政策，对个人所得税税额计算和代扣代缴有关政策问题进行讲解与辅导，主动为其办理纳税事项目前，位演出人员应缴纳的个人所得税已全部征缴入库22一般企业会通过演艺经纪公司请来明星，那么公司干脆和演艺公司结算，支付相关费用，演艺公司开具发票给企业发票开具内容依据演艺公司的经营范围可以开具会议费，策划费,活动费，培训费，等等假如干脆请明星过来，假如商谈的是税后工资，那企业发票的事情只能是自己打算资料去税局代开，明星大牌确定不回去给你代开发票给你人家谈的是税后工资当然有的企业说我就任性没有发票，我就任性税前扣除或者一些会计说总是拿出做帐的所谓的万能手法，那其他发票充我只能说形式上符合了，但是风险自知假如你的动作太大了，比如请空姐来你们公司了，各地媒体蜂拥而至，当地引起剧烈报道，犹如以上两个税局链接一样，税局就干脆杀到你公司，然后说税交了吗照实报了吗你懂的席丝年会（吃顿家常饭）1会计处理会计第一反映分录借管理费用-福利费贷现金/银行存款一般列支福利费，但是在某些税局如一下税务问题中，年会聚餐的费用税务上认为不属于”福利费”不能税前列支会计分录你可以做到管理费用-福利费，但是人家税局就是不认可,汇缴的时候不让税前扣除会计说税局要是这个都不让我列支，我就列款待费就算限额我也要列支出去借管理费用-业务款待费贷现金/银行存款另外一个会计说你这个也太傻了，走其他呀贷现金/银行存款不好列支福利费，通过其他这个来混淆一下呵呵2个人看法.老板说“税局也管的太宽了吧，吃饭都管再说我请员工吃个饭都不让我扣除，这是什么1道理“.会计说“老板，你看其他税局，比如大连国税就规定年终员工聚餐，不让计入福利费，也2看作是与生产经营有关的，所以不让税前扣除”3税务问题问企业年终员工聚餐发生的费用，可以计入职工福利费进行税前扣除吗？1答依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关1的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除另外，依据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函号）文件的规

[2009]3定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容

（一）尚未实行分别办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及修理保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供给直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等

（三）依据其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等依据上述规定，您提出的职工聚餐费支出，不应包含在职工福利费支出的范围内，所以，不应作为税前福利费列支，企业的职工聚餐费用属于个人消的，与企业的生产经营无关，不允许税前扣除问请明确私营企业公司没设食堂等福利部门，发生的员工聚餐，中秋抽奖费用能否税前2列支，请不要再发相应的规定，规定我们也查到了，就是上面写的不够详细所以才要向税务局再次确认，感谢答您好!企业发生的职工福利费税前扣除项目，应依据《国家税务总局关于企业工资薪金及2职工福利费扣除问题的通知》（国税函［］号）列举的内容执行20093企业员工聚餐费用，不在国税函【】号文件列举的职工福利费范畴中，不得税前扣除20093企业组织内部员工开展中秋博饼活动发生的合理的费用支出，原则上允许在职工福利费中列支，详细事项判别请与主管税务机关联系进行询问政治味道的年会（通过工会或党员活动经费）1会计处理借管理费用一党员活动费用/党的群众路途费用/党员组织活动费用贷银行存款/现金2税务要求

①《中华人民共和国公司法》第十九条规定，公司应当为党组织的活动供应必要条件

②《中心组织部、财政部关于企业党组织活动经费问题的通知》（）组通号规定，企业党组892织活动经费（包括召开党内会议，进行党内宣扬教化活动和组织活动，培训党员和申请入党的主动分子，开展表彰优秀党员和先进党支部活动等费用），应依据中心组织部关于党费用途的规定，先由留用的党费中开支，不足部分从企业管理费中解决也就是说企业党组织举办活动的开支，应从企业留用的党费中列支，不足的部分再从企业管理费中开支

③地方规定⑴年月日《中共江苏省委组织部、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地20051121方税务局关于非公有制企业党组织活动经费问题的通知》（苏组通［］号）文对非公有制200554企业明确规定，企业党组织活动经费，在企业管理费中列支，据实在税前扣除实行《关于非公有制企业党组织活动经费问题的通知》的补充通知，

一、非公企业党组织开展活动实际发生的费用支出，凭真实合法的凭据，据实在税前扣除⑵《浙江省地方税务局关于企业党建活动支出税前扣除问题的通知》（浙地税函［刀号）200446规定”企业为本单位中国共产党组织活动供应必要条件的支出，允许在发生年度据实税前扣除“⑶《辽宁省地方税务局关于印发企业所得税若干业务问题通知》（辽地税发号）第四条

[2010]3规定“私营企业党组织活动经费凭借合法票据及相关手续据实扣除

④最新规定组通字号中共中心组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题

[2014]42的通知二依据《中华人民共和国公司法》”公司应当为党组织的活动供应必要条件“规定和中办发（）号文件“建立并落实税前列支制度”等要求，非公有制企业党组织工作经201211费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额的部分，可以据实在企业所得税前1%扣除3要是企业一个党员都没有，全部少先队员或者团员，或者就是一两个党员就你胆敢用这个党L员活动经费哈哈.假如说你就是撒欢的玩，还要用党员活动经费来掩护腐败的样子还要让税局觉得看到你这2个科目，让税官抓头是调还是不调的纠结样子我想别太欺压税局，人家也不傻哈哈.老板说“我公司就是70%是党员,就是每年年末组织党员活动，你看看我们定制了”***公3司党员政治学习会议“调幅，参与党员有学习记录，会有每个人的党员学习总结心得等等税局不让税前扣除”,通过工会列支，工会账务体现4企业文化建设的年会（如企业户外拓展等）注看了一个拓展公司的营业范围章程记载的经营范围企业管理询问、经济信息询问，企业形象设计，会议策划（以上不含证券、保险、银行业务、人才中介服务及其它限制项目）;从事广告业务（法律、行政法规规定应进行广告经营审批登记的，另行办理审批登记后方可经营）那么你可能取得拓展公司开给你的培训费，询问费发票，会议费发票，广告费发票等那么当你拿到这些发票会计分录就出来了1会计处理借管理费用•培训费/询问费发票/会议费发票/广告费/其他贷现金/银行存款2税务问题假如是培训费，须要依据不超过工资薪金总额的部分准予扣除，超过部分准予结转以后25%纳税年度扣除假如是会议费，可以全部扣除，但是须要相关的附件材料支持假如是广告费，则在不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除;超过部分，准予在以15%后纳税年度结转扣除*,3个人建议往往拓展公司结算时候，会问你须要开什么项目的发票此时会计人是该开什么项目？会计L说“开发票就能依据发票项目做帐吗你也太单纯了，实质重于形式税局不认可你开票内容还说你违反发票管理方法”.老会计说“开培训费就能计入职工教化经费明显不是的，企业职工教化培训经费列支范围2包括个详细项目，能否是培训费还是要细致看下的“此时老板说“我真实发生的费用，11发票还什么有这么多讲究，我当时叫拓展公司开旅游费了、出师表两汉诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今日下三分，益州疲弊，此诚紧急存亡之秋也然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜自暴自弃，引喻失义，以塞忠谏之路也宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于从前，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督:愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和谐，优劣得所亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也先帝在时,每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也U O臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感谢，遂许先帝以驱驰后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深化不毛今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭鸳钝,攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都此臣所以报先帝而忠陛下之职分也至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨取善道，察纳雅言，深追先帝遗诏臣i不胜受恩感谢今当远离，临表涕零，不知所言。