教育内部审计工作计划

教育内部审计工作计划

一、指导思想深入贯彻落实党的十七大和十七届四中、五中、六中全会精神，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实〃的工作方针，加强内部管理和监督，加强审计队伍建设和制度建设；在深化学校改革，促进廉政建设，服务学校发展、提高资金使用效益等方面发挥作用，促进我区教育事业健康快速发展

二、工作要点

（一）完善内部审计制度，抓好教育内审基础工作内部审计是独立监督和评价本部门、本单位及所属单位及所属单位财务收支与经济活动的真实、合法及效益，为加强经济管理、实现经济目标服务的行为内部审计的依据是有关法律、法规和规章制度，只有不断丰富和完善单位的规章制度，才能更好地加强管理，才能为内审工作提供制度依据，才能丰富审计评价依据今年，我局从审计规范、审计质量控制、财务管理、党风廉政建设等方面着手，要完善各类规章制度，基本做到审计工作延伸到哪里，制度就约束、规范到哪里.切实加强领导，提高认识组织校长、会计等认真学习《审计法》《关于进一I步加强区教育系统内部审计工作的规定》和省、市颁布的内部审计规定，提高各校领导干部和有关人员对加强内审工作重要性、必要性的认识切实加强教育内审工作的领导，认真落实教育审计职能，主要负责同志亲自分管这项工作，把教育审计列入重要工作，认真落到实处.加强队伍建设，健全内审网络根据教育经费管理体制调整后的实际，及时调2整充实专兼职审计人员，保证教育内审工作的正常运转组织专兼职审计人员参加审计上岗证考试及各类业务培训，不断提高其业务水平

（二）认真做好几项常规工作.认真做好财务收支审计工作检查财务收支的合法性、真实性，防止国家投入1的教育经费流失或用于其他不该开支的项目，保证有限的教育经费真正用在发展教育事业上⑴检查学校收费情况各单位是否建立收费管理责任制，所有收费是否全部纳入单位财务帐核算，实行“收支两条线”管理，有无乱收费行为，有无擅自增加收费项目，扩大收费范围和提高收费标准的现象，代办费是否及时与学生结算等加强对支出的审计重点审计各项支出的真实性和合法性检查各种补贴、劳2务费的发放，会务费、活动费、业务招待费的开支，有无乱支行为，设备费和修缮费是否按规定列支检查财经纪律的执行情况重点检查有无“小金库〃、公款私存和帐外帐,各3单位是否严格执行财经法规，有无违纪违规、弄虚作假和损失浪费等行为.对学校小型维修项目的管理继续按《关于印发“区公共小型项目管理暂行办2法”的通知》文件，公共小型项目的实施坚持科学决策、严密程序、标准管理、阳光监督的原则各校的小型维修工程项目坚持先审计后结算具体程序要严格按教育系统审计规范中的相关规定执行，防止高估冒算，提高教育资金使用效益.加强对各校食堂监督管理今年重点检查各校食堂财务管理是否规范，会计核3算是否符合要求，大宗食品是否集中采购继续对所外来民工学校，监督其建立食6堂账户对已建立食堂账户的学校，监督其对账户中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否账实相符，促使食堂的财务更加规范化.强化经济责任审计，促进党风廉政建设今年我们要在全区教育系统实施以4离任审计为主要内容的经济责任审计制度，凡离任的校长及主要负责人，都必需通过经济责任审计后才能离岗或轮岗做到业绩评价实在，经济责任分清，建议意见中肯，对国家和单位负责，对当事人负责.结合中小学布局调整，加强撤并学校国有资产的审计，防止教育资源的流失，5校产置换所得资金全部用于基础教育检查拆并学校双方的校产是否按经常途径处理，该移交的要账目清楚，并入学校要及时清点入账，拆除学校财产该报废的是否按规定程序办理，学校财产有无长期外借，财产管理是否规范、帐物是否相符等特别是拆除的学校，资产要保持完整性.配合做好信访工作，对人民来信反映的有关经济问题进行专项审计调杳

6.积极配合上级部门和区纪监、审计、财政等部门做好相关工作7

三、重点工作日程安排月份、月份对全区中小学进行年春、秋学期教育收费检查3920xx月份、月份参加省、市内部审计协会组织的年度组织的有关内审业务培3520xx训月份对全区部分学校进行常规财务收支审计对部分学校进行校长任期经3——9济责任审计月份对已完工的基建、维修工程项目及常规审计资金进行审计汇总，对全年内12审工作进行总结，并参加市会议汇报研究制定年教育内审工作思路20xx第二篇全国政协委员、中内协副会长王光远教授内部审计学术报告提纲.doc2100字全国政协委员、中内协副会长王光远教授内部审计学术报告提纲一一现代内部审计的十大理念（年月二十七日）20xx x

一、内部控制与内部审计与生俱来、内部审计发展的历史就是内部控制发展的历史；

1、内部审计的理论构建应以内部控制概念为中心（）2Andrew DChambers;、内部审计是内部控制系统的一部分，又是控制的确认者；

3、现代内部审计对控制的确认需要更充分的信息、更多的参与者（控制自我评4估、人性与文化）；、内部审计与内部控制的最终目的都是管理风险、提升治理、实现组织目标5

二、内部审计是“透视公司的窗口〃，是公司治理的“守门员〃，是组织极具价值的资源、内部审计同时服务于治理主体和治理对象，所处的〃独特〃地位，使其成为1透视公司的窗口〃；、董事会、管理层、外部审计、内部审计是组织治理体系的四大基础要素”（），2HA有效的治理建立在四者的协同之上；、内部审计是董事会、管理层及外部审计一种极具价值的资源（风险监控、控3制确认）；、内部审计质量影响公司治理质量4

三、内部审计是风险管理的函数，是对风险管理的再管理、现代企业作业管理与风险管理的融合，促使风险管理审计须以过程为导1向，采用过程导向审计法；、风险管理审计要以价值链、价值网为主线，提高内外部顾客的满意度；

2、内部审计应充分发掘优势，通过对风险管理的监控，优化组织流程、改进组3织营运

四、确认服务和咨询服务是现代内部审计的两大服务领域，组织应根据不同环境，相机形成不同比例的服务组合、明确确认服务和咨询服务的差异1（）确认服务具备审计的完备要素；1（）咨询服务是由确认服务所衍生出来，它冲击了原有的内部审计概念体系及2实务过程；、确认服务和咨询服务是一个连续统一体，可形成多种不同组合；

2、不同国家、地区、行业，不同历史阶段，二者比例显著不同3

五、内部审计要积极扮演企业变革代理人（）的角色，参与企业重大change agent变革、内部审计应主动参与企业战略、并购、流程再造等一系列重大变革，成为组1织变革代理人；、内部审计人员应做好〃营销策略，促导企业变革方案顺利实行；26P内部审计成员（）；内部审计过程（）；内审人员洞察力（）；people processperspective内部审计的成本收益（）；内部审计的审查方向（）；内部审计服务的促销price place（）promotion、恰当处理参与变革与事后确认之间的关系3

六、坚守独立性和客观性，高度重视性管理、独立性和客观性是内部审计职业道德规范的基本要素，是内部审计职业化进1程的奠基石；、组织内外部环境日益复杂，产生了对内部审计更多服务项目的需求，进而形2成了诸多威胁独立性和客观性的新因素；、就内部审计而言，更应关注客观性独立性则依附于客观性；

3、指定独立性和客观性的审计准则，促使组织吸纳最新理念、采取有效措施，4识别和管理威胁客观性的因素

七、建立健全以控制和风险为导向的内部审计准则体系，内审机构、内审人员要恪守准则，依照准则创造性地开展工作、内部审计的目的保证工作质量1提升内审职能、拓展公众认识、促进职业化进程，实现内部审计的制度化、规范化和职业化；、控制和风险是内部审计准则的核心概念；

2、准则制定应体现现代内部审计包括风险评估、控制确认及遵循性审计，诠释3现代内部审计是融合财务审计和管理审计的综合审计；、充分认识内部审计准则建设中尚存的问题4

八、融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计，变革传统的内部审计角色、现代内部审计涉足的领域包括风险管理、内部控制及公司治理，其本质在于1确保受托责任的履行；、新形势下，应转变内部审计的角色2（）财务、会计方面确认董事会或管理层在财务报告与公司透明度方面职责、1关注激进会计政策与会计处理；（）内部控制方面评估并增进公司高层基调、评估公司重大决策、检查异常2或复杂事项；（）风险管理方面评估高风险流程、评估剩余风险管理的沟通与报告、善用3行业及法律环境等信息；（）重视人际关系，加强全面沟通，特别是在确保客观性和独立性的前提下，4加强与董事会、管理层及外部审计的有效沟通，避免各种冲突

九、要以管理公司的理念来管理内部审计部门，高度重视人力资源管理和知识管理，内审部门要像接受市场检验〃那样去工作，努力把内审部门建成一个“进阶石〃、建成一个利润中心或投资中心；、借鉴组织管理的基本理念，优化内部审计部门的计划、组织、人员配备、领1导及控制职能；、内部审计部门不是一个成本中心，而是一个利润中心或投资中心；

2、内部审计部门应直面外部服务提供者的竞争，接受市场检验；

3、借助现代管理工具与方法，建立科学的内部审计业绩评价体系（标杆管4理、平衡计粉卡、投入产出模型）；、重视内审部门的人力资源管理和知识管理，使其成为公司管理培训的基地5

十、加强内部审计协会的建设和管理，协会应成为内部审计职业的数据库、思想库，应以先进的理念引领内部审计实务的变革、的历史，及其在促进内部审计发展方面所发挥的巨大作用；1IIA、为内部审计数据建设、学术研究做了许多工作；2IIA（）多次的问卷调查，积累了丰富的数据；1（）全球审计信息网（）2GAIN;（）《内部审计思想》成为思想领导者〃的第一步3IIA、中国内部审计协会的工作与展望3。