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年税务师考试《税法二》试题答案及解析2014
一、单项选择题
1.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）房地产企业将开发的房产用于本企业办公A.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房B.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看C.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利D.
2.年月甲公司向乙公司投资万元，期限年，每年年末收取固定利息，甲公2013103005司符合混合性投资业务的其他条件下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（）o甲公司收到的固定利息为免税收入A.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除C..甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现D
3.甲公司年月出资万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定月日201335001220进行产品分配由于生产延期，年月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成20142本万元，市场公允价值万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）600800A.甲公司应以万元确认该批产品的收入
800.甲公司应以万元确认该批产品的收入B600乙公司应以万元确认该项合作经营支出C.800甲公司应于年月日确认收入实现D.20131220某软件生产企业年列支职工工资万元，发生职工教育经费万元（含职工培训201330012费用万元），年结转的职工教育经费万元下列说法符合税法规定的有（）420122A.2012年未扣除的职工教育经费万元结转至年扣除年的职工培训费万元可
0.52013B.20134以全额扣除年可以扣除的职工教育经费为万元年可以扣除的职工教育经费为C.
201311.5D.2013万元结转至年扣除的职工教育经费为万元
7.5E.
20142.
52.根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）向母公司支付的管理费业务招待费支出企业违反销售协议被采购方索取的罚款A.B.C.被税务机关征收的税收滞纳金为企业职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质赞助支出D.E.
3.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）广告的制作提供宴会招待提供艺术表演为特定客户开发软件作为商品销售附带条A.B.C.D.E.件的安装
4.除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）.配比原则.合理性原则.谨慎性原则重要性原则权责发生制原则A BC D.E.
5.企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）契税房产税增值税土地增值税印花税A.B.C.D.E.
6.甲房地产公司的各项预提费用在进行所得税汇算清缴时，可以列为当期计税成本的有（）O应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用A.应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，按照合同总金额预提的费用C.15%尚未建造或尚未完工的公共配套设施，按预算造价合理预提的建造费用D.对尚未出售但已完工的开发产品，合理预提进行日常维护、保养或维修等费用E.
7.对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
8..不动产转让所得按照不动产所在地确定C权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.不动产租金所得，按不动产所在地确定E.
8.下列利息所得中，免征企业所得税的有（）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取A.B.得的利息所得国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得外国银行的中国分行向中国C.D.居民企业提供贷款取得的利息所得外国企业向中国政府提供贷款取得的利息所得E.
9.我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（）转让国家限制出口技术转让国家禁止出口技术A.B..转让其拥有的技术所有权转让其拥有的年全球独占许可使用权C D.6转让计算机软件著作权给控股子公司E.100%企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有（）饲养长毛兔种植观赏性作物外购茶叶分装后销售树木的育种种植中药材A.B.C.D.E.
11.经过认定的集成电路设计企业可以享受相应的税收优惠政策，但在特殊情形下，可以取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款，下列情形属于特殊情形的有（）有骗税行为的A.发生重大安全事故的在申请认定过程中提供虚假信息的.有环境违法行为，受到有关部B.C.D门处罚的在中国境内成立但未取得集成电路设计企业资质E.
12.李某年月日以价值万元的专利权投资于公司，取得公司的股权,2013316100A20%年月日以万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有（）2013102080李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税李小某是扣缴义务人A.B.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由股权转让协议签订生效后，应于次月C.D.1日内申报纳税被投资企业所在地地税机关为主管税务机关E.
13.受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）房屋捐赠时的评估价格原捐赠人取得该房屋的实际购置成本A.B.转让过程中受赠人支付的相关税费受赠人持有房产时缴纳的房产税C.D.受赠过程中受赠人发生的相关税费E.
14.下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有（）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时,应A.先扣除税法规定的费用扣除标准计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除B.律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税C.受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金,扣除办D.案费用后缴纳个人所得税律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入该律师从事务所取得的其他E.收入，按规定计算缴纳个人所得税
15.下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关审批A.中国居民从境外取得所得的，必须以境内户籍所在地为申报纳税地B..对由在华企业或办事机构发放工资的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务C机关申报纳税对在中国境内几地工作的临时来华人员，准予个人提出申请，经批准后可以固定在一地申报D.纳税纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税E.
16.年月中国公民钱某取得工资薪金收入元，全年一次性奖金元，从201312400015000兼职的甲公司取得收入元关于钱某年月份个人所得税的处理中，正确3000201312的有o兼职收入应并入当月工资薪金纳税全年一次性奖金应并入月份工资纳税A.B.12全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税钱某当月共应缴纳个人所得税元C.D.
905.兼职收入应按劳务报酬所得纳税E下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（）当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限A.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算B.股票持有期间对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按计入应纳税所得额C.50%个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月以上至年（含）的，D.11暂减按计入应纳税所得额50%.在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票,其E持股时间从年月日开始计算
20131118.下列项目中，符合土地增值税法规定的有（）超过贷款期限的利息不允许扣除分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同A.B.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费C.D.准予扣除因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税E.
19.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有（）专利证法律咨询合同企业出租门店合同企业与主管部门签订的租赁承包合同A.B.C.D.发电厂与电网之间签订的购售电合同E.
20.下列关于印花税缴纳方法的说法，正确的有（）印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票A.建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过元，可向当地税务机关申请填写B.1000缴款书同一种类应纳凭证需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过个C3联运单位可对凭证当事人代扣代缴印花税，并按期汇总缴纳D.纳税人应在凭证生效日期贴花完税E.
21.下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）商品房销售合同融资租赁合同专利申请转让合同个人无偿赠与不动产登记表A.B.C.D..企业仓库设置的产品进出统计簿E
22.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）房产税的征税范围不包括农村A.房屋产权出典的由承典人缴纳房产税B.用于天然林保护工程的房产免征房产税C.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税D.中国人民银行总行所属分支机构使用房产应征收房产税E.
23.下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（）国家机关自用房产公园附设的影剧院老年服务机构自用的房产中国人寿保险公A.B.C.D.司自用的房产国有企业自办的幼儿园自用的房产E.
24.车船税法给予定期减征或者免征的车船有（）捕捞渔船公共交通车船农村居民拥有的摩托车机场、港口内部行驶或作业的车A.B.C.D.船农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车E.
25.下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（）医院救护车免征车船税境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税A.B..客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税依法不需要办理登记的车船，车c D.船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地对节约能源的车辆，可以免征车船税E.
26.下列各项中，不用缴纳土地增值税的有（）房产所有人将房产赠与儿女代建房行为A.B.个人因工作调动而转让购买满年的经营性房产因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行C.5D.转让房地产事业单位转让自用的房产E.
27.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有（）企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属A.同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转B.公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房C.屋权属房屋产权交换，双方交换价值相等D.企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过的职工签E.30%订服务合同不少于年
228.依照城镇土地使用税的规定，下列土地适用减半征收城镇土地使用税规定的有（）核电站基建期内的应税土地县级城市公交站场的运营用地A.B..核电站通信设施地下线路用地国家石油储备基地项目建设用地C D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地E.
29.下列车船中，以“辆”作为计税单位的有（）电车摩托车微型客车半挂牵引车.客货两用车A.B.C.D.E
30.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税A..铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平米元征收B2耕地占用税实际占用的耕地面积，是指经批准占用的耕地面积C.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方D.税务机关土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方E.税务机关
三、计算题单选
1.中国公民都是非上市公司的雇员，同时和还是该公司的个人投资A.B.C.D HawkA C者,年公司实施如下激励措施2013Hawk每月工资收入元,年月该公司为购买价值万元的小轿车一辆1A1000020136A30供其使用，车辆所有权登记在名下A每月工资收入元,年月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计万2B7000201373元作为奖励每月工资收入元，年月公司向提供无息贷款万元资助其子出国3C900020138C50留学，年末未归还借款C每月工资收入元，公司每月向其再支付交通补贴元，公司所在地4D50002000Howk每月公务用车交通补贴标准为元7000另外，利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资元,D30002013年以该独资企业的资金万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在名下,年该20D2013独资企业申报生产经营利润万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用-15外，其他收支都符合规定根据上述资料，回答下列问题先生年来源于公司的收入应缴纳个人所得税（）元
1.A2013HawkA.38940B.68940C.84490D.99400先生月份来源于公司的收入应缴纳个人所得税（）元
2.B7HawkA.3245B.6130C.6245D.7370先生年应缴纳个人所得税（）元
3.C2013A.56540B.106540C.145550D.160250先生年全年收入应缴纳个人所得税（）元
4.D2013A.7150B.5590C.10900D.
135102.甲企业年初房产原值万元，其中厂房原值万元，办公楼原值万2013400025001400元,厂办学校原值万元，该企业年发生下列业务1002013
（1）月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续，按照建筑合同支付款项万元,已350转作固定资产管理，尚未办理权属证书
（2）月购买新建商品房用于生产经营，按合同约定支付总价款万元，已经办理了房6100产证、土地使用证，当月交付使用
（3）月日将原值万元的厂房用于租赁，合同记载月租金万元，租期年93040053
（4）月份接受乙企业委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲企业11提供，金额为万元，另外收取加工劳务费万元10010
（5）当地政府规定计算房产余值的减除比例是）20%根据上述资料，回答下列问题年甲企业委托建造仓库和购买商品房，房产税的纳税义务发生时间分别为（）月和（）
1.2013月.甲企业接受乙企业委托加工产品，应缴纳印花税（）元A.3,6B.3,7c46D.4,72A.330B.350C.530D.550年甲企业共计应缴纳房产税（）万元
3.2013A.
39.12B.
40.08C.
36.36D.
39.24年甲企业共计应缴纳印花税（）元
4.2013A.2800B.2810C.2815D.2610
四、综合分析题（不定项）
1.某市一家冰箱生产企业，年度取得主营业务收入万元，其他业务收入万元,20137520270投资收益万元，营业外收入万元，发生的主营业务成本万元，其他业务成本3208505260万元，营业税金及附加万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费180121600800用万元，营业外支出万元，该企业财务人员自行计算的会计利润万元，后经210360430聘请的注册税务师对其年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下2013（）月日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增1420值税专用发票注明价款万元、增值税进项税额万元，当月投入使用，该设备按税法
9015.3规定最低折旧年限为年，残值率为（该企业按年计提折旧，残值率为已计入当106%56%,年的成本、费用中）（）销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用万元，上年度超过扣除限额结转的广21150告费万元；管理费用中包含了当年发生的业务招待费用万元，新产品研发费用3080120万元（）投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入万元；从持股的被33810%投资企业撤回投资，分回银行存款万元，初始投资成本万元，撤资时被投资企业196120累计未分配利润和累计盈余公积为万元
1004.年甲公司主营业务收入万元，其他业务收入万元，视同销售收入万元,201312004010营业外收入万元，当年发生广告费和业务宣传费万元，甲公司计算企业所得税应纳20200税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（）万元A.
9.5B.
12.5C.14D.
205.甲企业年发现年有笔实际资产损失万元在当年未扣除，已知甲企业20132011122011年应纳税所得额为9万元,年应纳税所得额为万元,年应纳税所得额为万元，20124201313甲企业将上述损失在年进行资产损失申报，该企业年实际应缴纳的企业所得税20132013为（）万元A.
0.25B.
0.5C.1D.
26.年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款万元、金额栏注明折扣201340价款万元适用增值税税率为甲公司应确认的产品销售收入为（）万元317%,A.37B.40c.
43.29D.
46.
87.年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值万20131500元担保下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）可从销售收入中减除作为销售费用在税前列支作为财务费用在税前列支实际发生损A.B.C.D.失时可据实扣除
8.年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构年产生利润20122013万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（）200按照利润所属年度确认收入的实现按照利润实际汇回的日期确认收入的实现A.B.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现按照境外分支机构作出利润汇回的决C.D.（）营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠万元以及直接向环保建设组织的460捐赠万元15根据上述资料，回答下列问题.该企业当年投入使用的安全生产专用设备计提的折旧费用，应调增应纳税所得额（）万兀1OA.
5.64B.
6.35C.
6.60D.
41.
05.该企业支出的广告宣传费、业务招待费，应调增应纳税所得额（）万元2A.l
1.5B.
41.05C.
43.5D.
52.
55.该企业新产品研发费用应调减的应纳税所得额（）万元3A.0B.60C.80D.
120.计算该企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额（）万元4A.38B.48C.66D.
114.该企业向灾区和环保建设捐款，应调增应纳税所得额（）万元5A.
9.8B.
10.0C.
19.8D.
23.
4.该企业年度应缴纳企业所得税（）万元62013A.
60.40B.
63.40C.
100.90D.
91.
902.位于某市的甲公司（房地产开发公司）于年月受让该市一家企业的土地使用权，依据20098受让合同支付出让方地价款万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定6000应于年月进行开发，由于资金不足，推迟到年月才进行开发，被相201010201212关部门按照规定征收土地受让总价款的土地闲置费10%截止年月末，甲公司使用受让土地的面积开发建造一栋写字楼（建筑面积20131280%肝），已经销售肝，依据销售合同取得销售收入万元，在开发过程500004500018000中,根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计万元，实际支付了72007000万元，剩余万元作为质量保证金，保证金留存年，建筑公司开具的全额建筑业发票2003开发销售期间发生管理费用万元，销售费用万元，财务费用万元，其中利息150200450支出为万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明440甲公司于年底按照规定进行了土地增值税清算,年月，将剩余的2013201435000m2作为投资与某商场进行联合经营，合同约定双方共同承担经营风险，并在政府管理机关办理了可能性变更手续（说明当地适用契税税率为其他开发费用扣除比例为不考虑地方教育附加）根据4%,5%,上述资料，回答下列问题年甲公司开发、销售写字楼应缴纳印花税（）万元
1.2013A.
11.16B.
15.6C.
15.62D.
18.1年甲公司土地增值税清算时可以扣除的土地金额与房地产开发成本为（）万元
2.2013A.
10792.8B.
10972.8C.11472D.
11692.8年甲公司土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元
3.2013A.
908.64B.
944.64C.
948.6D.
1039.28年甲公司土地增值税清算时可以扣除的与转让房地产有关的税金为（）
4.2013万兀OA.990B.1008C.
1488.6D.
1448.8年甲公司应缴纳土地增值税（）万元
5.2013A.
404.1B.
517.5C.
869.4D.
880.2（根据年教材，该题目政策过时）年甲公司的投资行为应缴纳土地增值税（）
6.20152014万元A.0B.
45.76C.
96.6D.
114.2答案解析
一、单项选择题.【答案】.1D【解析】企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售选项属于内部处置，不视同销售；选项属于外部处置，视同销售ABC D【知识点】其他【答案】2B（）选项对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收1AD:入的实现并计入当期应纳税所得额计税；（）选项被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和“非金融企业向2BC:非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除【知识点】其他.【答案】.3A【解析】采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定【知识点】其他【答案】4B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的部分准15%予扣除销售（营业）收入的（）（万元）＜万15%=1200+40+10X15%=
187.5200元，因此准予扣除万元，调增万元
187.
512.5【知识点】其他.【答案】.5A【解析】年应扣未扣支出万元，准补至年度确认，确认后应纳税所得额为20111220119-12-3（万元），年多缴税款（万元），年可以补亏万元，补亏20119x25%=
2.2520123后应纳税所得额为（万元），年多缴税款（万元）和4-3=120123*25%=
0.752011年多缴税共（万元）,可以抵减年应纳税额，故年实
20122.25+
0.75=320132013际应缴纳企业所得税为（万元）1325%-3=
0.25X【知识点】其他.【答案】.6A【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额【知识点】其他.【答案】.7D【解析】企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可以据实扣除【知识点】其他.【答案】.8A【解析】居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额【知识点】其他.【答案】.9C【解析】（）核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入1额应税所得率适用税率；X X（）对采取应税所得率方式核定征收的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应2税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；（）该企业当年应缴纳企业所得税（万元）3=30xl5%x25%=
1.13【知识点】其他【答案】.
10.D【解析】（）从事国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度1起享受“三免三减半”优惠，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠（）乙公司应缴纳企业所得税（万元）2=5000X50%X25%=625【知识点】其他.【答案】.11A【解析】非居民企业来源于境内的所得（在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际，联系），实际适用税率该公司应扣缴企业所得税（）10%=26xl0%+40xl0%+120-50X（万元）10%=
13.6o【知识点】其他.【答案】.12B选项扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起日内缴入国库；1A:7选项对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关“可2C:以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，其中到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项；选项非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税3D:额的款项，并在日内向其主管税务机关报告1【知识点】其他.【答案】.13A【解析】一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易【知识点】其他.【答案】.14B【解析】计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分配所得，应按下列公式计算中国居民企业股东当期所得二视同股息分配额实际持股天数+受控外国企业纳税年度天数股东持月X X殳比例二万元300x300+365x80%x50%=
98.63【知识点】其他.【答案】.15C【解析】企业应当自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起年内提出相应调整申请3【知识点】其他.【答案】.16C【解析】差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税【知识点】其他.【答案】.17B【解析】月日、月日、月日和月日，均按半天计算在华实际工作天数36686141220中国境内实际工作天数天=
25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+
19.5=283【知识点】其他.【答案】.18A【解析】合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商联合会会费按照实际发生数扣除；1投资者缴纳的个人所得税，分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得2税时不得扣除【知识点】其他.【答案】.19A【解析】个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止，所发生的符合税法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出之外，可作为递延资产中的开办费，并自开始生产经营之日起不短于年的期限内分期均额扣除5【根据新政策解答】个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止，所发生的符合税法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出之外，作为开办费，个体工商户可选择在开始生产经营的当年一次性扣除,也可自生产经营月份起在不短于年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变3【知识点】其他.【答案】.20B【解析】选项企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起1A:日”内，向主管税务机关办理个人所得税汇算清缴；“60选项企业在纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的2B:实际经营期不足个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；12选项投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月3C:或者每季度终了后日内预缴，年度终了后个月内汇算清缴，多退少补；153选项年度终了后日内，投资者应向主管税务机关报送《生产、经营所得个人所得4D:30税申报表表》B【知识点】其他.【答案】.21D【解析】选项个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个体工商户的生产、经营所得的个人所A:得税时扣除选项个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费B:用难以分清的费用，视为生产经营费用准予扣除选项个体工商户的公益性捐赠，40%C:捐赠额不超过其应纳税所得额的的部分可以据实扣除30%【知识点】其他.【答案】.22B【解析】选项非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项应纳税所得额A:B:=20-18-842=
5.8万元；选项按转让收入额的计算缴纳个人所得税；选项拍卖物品属于财产转让所C:2%D:得，不能并入生产经营所得征收个人所得税【知识点】其他.【答案】.23D【解析】肖先生月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税=11215000-3500X25%-1005=元；1870肖先生月份劳务报酬所得应缴纳个人所得税212=50000x1-20%X元；30%-2000=10000肖先生月份应缴纳个人所得税合计数元312=1870+10000=11870【知识点】其他.【答案】.24A【解析】对合伙企业征收个人所得税，采取“先分后税”的原则，即李先生的应纳税所得额二1元;206-148-
4.2x2X10000X50%X35%-14750=72050个人持有上市公司股票超过个月但不满年的，暂减按计入应纳税所得额21150%取得分红应缴纳个人所得税元；=20XI0000x50%x20%=20000李先生年应缴纳个人所得税合计数元32013=72050+20000=92050定日期确认收入的实现
9.某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额万元，其中月份取得股票转让收入万元，转让成本万元，30753核定应税所得率该企业当年应缴纳企业所得税（）万元15%,A.
0.6B.
0.75c.i.13D.
1.
4410.甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，年取得第一笔生2010产经营收入，年开始盈利，年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当20112013年因码头项目取得应纳税所得额万元年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税50002013（）万元A.1250B.0C.750D.
62511.年月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息万元、特许权使用2013326费万元、不动产价款万元（该不动产的账面净值为万元，其位于我国境内）,该4012050公司应扣缴企业所得税（）万元A.
13.6B.
20.6C.
27.2D.
41.
212.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（）扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起日内缴入国库A.3在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人B.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时C.扣缴企业所得税.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告D
13.【知识点】其他.【答案】.25B【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税孙先生年应缴纳个人所得税二[（）2013240000-12+3000-3500X25%-1005]X（元）12=46440o【知识点】其他.【答案】.26B【解析】当月工资应缴纳个人所得税二（）（元）4000-3500X3%=15股票期权行权所得缴纳个人所得税二（）[10000X11-5+12x20%-555]xl2=5340（元）共应缴纳个人所得税（元）=15+5340=5355【知识点】其他.【答案】.27B【解析】李某月应缴纳个人所得税二[（）12300000x10%+3000-3500]（元）X25%-1005=6370【知识点】其他.【答案】.28B【解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增值税20%【根据新政策解答】对于转让旧房作为廉租房房源的相关政策依然有效，但是年教材2015将这里的表述更换为，企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增值税20%【知识点】其他.【答案】.29C【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花；1仓储保管合同应缴纳的印花税%产元；2=500x10000XI5000财产保险合同应缴纳的印花税二元；320xl0000xl%°=200年月甲公司共应缴纳印花税元420138=5000+200=5200【知识点】其他.【答案】.30B【解析】对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金1额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花加工承揽合同应缴纳印花税元=200x10000x
0.3%°+5x10000x
0.5%°=625同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算2应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花运输合同应缴纳印花税二%=元4XI0000XI40甲企业年月共应缴纳印花税元3201312=625+40=665【知识点】其他.【答案】.31A【解析】同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不超过个月1【知识点】其他.【答案】.32B【解析】选项个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于A:免税房产，应照章纳税；选项对专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产免征房产税C:对于同时经营其他产品的农产品批发市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税；选项由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、D:托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房，不属于免税房产，应照章纳税【知识点】其他.【答案】.33D【解析】税法规定，宗地容积率低于的，即“大地小房”，按房产建筑面积的倍计算土地面积
0.52并据此确定计入房产原值的地价对宗地容积率大于的，无论会计上如何核算，房产原
0.5值均应包含地价，即将全部地价计入房产原值因此，该题容积率=60000/100000=
0.6,容积率大于房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用
0.5该企业征收房产税的房产原值（万元）=8000+2000=10000【知识点】其他.【答案】.34A【解析】已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款退货月份以退货发票所载日期的当月为准客运公司应获车船退税额（元）=3x1200x7+12=2100【知识点】其他.【答案】.35C【解析】对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为纳税义务发生时间拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的征税50%应代征车用白税二10000X4X9+12+2000X4X50%X8+（元）12=30000+
2666.67=
32666.67【知识点】其他.【答案】.36D【解析】以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费和市政建设配套费等取得该宗土地应缴纳契税二（）（万元）8500+3000+2000+1800x4%=612【知识点】其他.【答案】.37C【解析】企业破产清算期间，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；拍卖房地产的，由受让方按照拍卖的实际成交价格缴纳契税土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额计征契税当事人各方合计应缴纳契税二（）（万元）1200+500X3%=51【知识点】其他.【答案】.38A【解析】以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税甲某应缴纳契税二（万元）200x4%=8【知识点】其他.【答案】.39B【解析】企业办的学校和幼儿园所占土地，免征城镇土地使用税对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地，免征城镇土地使用税；对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免界限所以年该国企应缴纳城镇土地使用税二（）201360000-200X（）（万元）5000-200-800+5000x10+10000=
47.84【知识点】其他.【答案】.40C【解析】学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米元的税2额征收耕地占用税该铁路公司应缴纳耕地占用税=（）（元）20000+3000X25+X2=【知识点】其他
二、多项选择题.【答案】.1B.C.E【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额的部分准予扣除，超过部分准予
2.5%结转以后年度扣除；软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除所以准予税前扣除的职工教育经费支出（万元），结转至=300x
2.5%+4=
11.5年扣除的职工教育经费（万元）2014=12-
11.5+2=
2.5【知识点】其他【答案】2A.D.E【解析】【知识点】其他.【答案】.3A.D【解析】（）选项在相关活动发生时确认收入1BC:选项巳安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入2【知识点】其他.【答案】.4A.B.E【解析】除税法另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则权责发生制原则；配比原则；合理性原则123【知识点】其他.【答案】.5A.B.D.E【解析】允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加【知识点】其他.【答案】.6A.B.D【解析】选项出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不C:；足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的选项按照实际发生的维修费用“10%”E:准予在当期据实扣除【知识点】其他.【答案】.7B.C.D【解析】【知识点】其他.【答案】.8A.B.C【解析】非居民企业取得下列所得免征企业所得税外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；1国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的23其他所得【知识点】其他.【答案】.9C.D【解析】选项居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所1AB:得税优惠政策；选项居民企业从直接或间接持有股权之和达到的关联方取得的技术转让所得，2E:100%不享受技术转让减免企业所得税优惠政策【知识点】其他【答案】.
10.A.D.E【解析】选项观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，1B:而“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”属于减半征收企业所得税项目；选项企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工2C:的优惠政策【知识点】其他.【答案】.11A.B.C.D【解析】享受税收优惠的集成电路设计企业有下列情况之一的，应取消其享受税收优惠的资格,并补缴已减免的企业所得税税款在申请认定过程中提供虚假信息的；1有偷、骗税等行为的；2发生重大安全、质量事故的；3有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的4选项不属于符合条件的集成电路设计企业，不得享受相应的税收优惠政策E【知识点】其他.【答案】.12A.B.C.E【解析】个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由.出具有效文件，证明被投资企业因国家1政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让；.继承或将股权转让给直系亲属、负有2直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人；.相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业3员工持有的不能对外转让股权的内部转让；.其他合理情形选项扣缴义务人应于股权转4D:让相关协议签订后个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关5【知识点】其他.【答案】.13B.C.E【解析】受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税【知识点】其他.【答案】.14B.E【解析】选项兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所1A:得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准；选项律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，不得按工资、薪金所得应税项2C:目征收个人所得税；选项受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应与律师事务所发给的工资3D:合并，按工资、薪金所得应税项目计征个人所得税；选项律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入该律师从事务所4E:取得的其他收入，投资者律师比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税；雇员律师按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税【知识点】其他.【答案】.15C.D.E【解析】选项纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管机关“备案”；选项从境外取得所得A:B:的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税【知识点】其他.【答案】.16C.D.E下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）可比非受控价格法成本加成法交易净利润法利润分割法A.B.C.D.
14.甲公司拥有境外乙公司股权，乙公司拥有境外丙公司股权，丙公司被认定为甲公司50%80%的受控外国企业丙公司年年度利润总额万元，甲公司实际持股天数天，2013300300受控外国企业纳税年度天数为天，甲公司作为股东当期应确认的所得为（）万兀365OA.0B.
98.63C.
197.26D.
246.
5815.在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起,提出相应调整申请的时限是（）年A.1B.2C.3D.
416.下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）差旅费津贴误餐补助餐补托儿补助A.B.C.D.
17.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务年月,201336日来华，月日离开期间约翰因工作原因，曾于月日离境，月日返回在122068614计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为（）天A.282B.283C.284D.
28518.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（）支付的工商业联合会会费投资者缴纳的个人所得税A.B.纳税年度年末合伙企业留存的利润每个季度按分配协议分配给合伙人的股利C.D.
19.选项兼职收入，作为劳务报酬计税，不并入当月工资薪酬计税；1AE选项全年一次性奖金，单独计税，不并入月工资计税；2B:12选项根据选项的分析，应该单独作为一个月工资纳税，符合规定；3C:B选项钱某当月个税计算月工资个税=元；兼职个4D:124000-3500x3%=15税二元；年终一次性奖金元，适3000-800X20%=44015000+12=1250用税率年终一次性奖金应纳个税元；合计3%,=15000x3%=450=15+440+450=905元【知识点】其他.【答案】.17A.C.D【解析】选项持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股1B:票之日前一天的持有时间；选项在政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算2E:【知识点】其他.【答案】.18A.C.E【解析】选项对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致1B:选项房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除2D:【知识点】其他.【答案】.19A.C.E选项一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项B:D:企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税合同【知识点】其他.【答案】.20A.D【解析】选项资金账簿、大宗货物购销合同、建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过B:500元，可向当地税务机关申请填写缴款书；选项同一种类应纳凭证需频繁贴花的,可申请按C期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过个月；选项纳税人应在应纳税凭证书立或领受时1E:即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花【知识点】其他.【答案】.21A.D【解析】【知识点】其他.【答案】.22A.B.C【解析】选项对专门经营农产品的农产品批发市场，农贸市场使用的房产、土地免征房产税；1D:选项对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产2E:税【知识点】其他.【答案】.23C.E【解析】选项国家机关自用房产属于法定免征房产税；1A:选项属于应税房产，应照章缴纳房产税2BD:【知识点】其他.【答案】.24B.E【解析】省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税【知识点】其他.【答案】.25C.D【解析】选项医院救护车，没有免税优惠；选项境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税；选A:B:项对节约能源的车辆减半征收车船税，对使用新能源的车船免征车船税E:【知识点】其他.【答案】.26A.B.D【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用满年或年以上的住房，免征土地增值税,但55选项所述为经营性房产，不享受免税优惠C【知识点】其他.【答案】.27A.B.C.D【解析】企业依法实施破产，非债权人承受所购破产企业的土地、房屋权属与原企业超过的职工30%签订服务合同不少于年的，减半征收契税3【知识点】其他.【答案】.28A.E【解析】选项对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通信设施用地不包括地下线路用地，生1AC:活办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项自年月日至年月日，对物流企业自有的大宗商品仓2E:20131120141231储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税50%【提示】教材中“对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减半计征城镇土地使用税”这条优惠截止日期为年月日，但是根据财税号文件，该优惠截止日20141231
[2015]98期延长至年月日20161231【知识点】其他.【答案】.29A.B.C【解析】半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车，按“货车”，计税单位为整备质量；客货两用车,按“货车”的整备质量为计税单位【知识点】其他.【答案】.30A.B.D实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积【知识点】其他
三、计算题单选.【答案】1B【解析】先生年工资、薪金所得应缴纳个人所得税二［1A201310000-3500x20%-555X元;12=745X12=8940先生接受公司为其购买的小轿车，按照“利息、股息、红利所得”征税，应缴纳个人2A所得税二元；300000x20%=60000先生年共应缴纳个人所得税二元3A201360000+8940=68940【知识点】其他【答案】
2.D【解析】雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税先生月份应缴纳个人所得税二元B77000+30000-3500X25%-1005=7370【知识点】其他⑶•【答案】B【解析】先生年工资、薪金所得应缴纳个人所得税二[1C20139000-3500x20%-555]X元;12=6540纳税年度内个人投资者从其投资企业个人独资企业、合伙企业除外借款，在该纳税年度2终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税先生取得公司无息贷款万应缴纳个人所得税元C50=500000x20%=100000先生年共应缴纳个人所得税元3C2013=6540+100000=106540【知识点】其他.【答案】4B【解析】先生工资、薪金所得应缴纳个人所得税二元；1D5000-3500X3%X12=540先生个体工商户生产、经营所得二2D200000+3000X12-3500X12-150000元；X20%-3750=5050先生年应缴纳个人所得税合计数元3D2013=540+5050=5590【知识点】其他.【答案】2D【解析】委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起，计征房产税【知识点】其他.【答案】3B【解析】对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税甲企业该项业务应缴纳印花税二10X元
0.5%X10000+100X
0.3%X10000=35000【知识点】其他【答案】
4.A【解析】甲企业厂房应缴纳的房产税=12500-400X1-20%x
1.2%+400X1-20%万元;X
1.2%x9/12+5X3X12%=
24.84甲企业办公楼应缴纳的房产税二万元；21400X1-20%X
1.2%=
13.44企业办的学校，免征房产税；3甲企业委托建造的仓库应缴纳的房产税万元;4=50x1-20%X
1.2%X9/12=O.36甲企业购买新建的商品房应缴纳的房产税二万5100x1-20%xl.2%X6/12=
0.48元；年甲企业共计应缴纳房产税万元62013=
24.84+
13.44+
0.36+
0.48=
39.12【知识点】其他⑷.【答案】B（）甲企业委托建造的仓库应缴纳的印花税二（元）；150x
0.3%°x10000=150（）甲企业购买新建的商品房应缴纳的印花税义*（元）；2=
1000.5%10000+5x2=510（）甲企业出租厂房应缴纳的印花税（元）；3=5x3xl2xl%°x10000=1800（）年甲企业共计应缴纳印花税（元）42013=150+510+1800+350=2810【知识点】其他
四、综合分析题（不定项）⑴（）.【答案】
1.A【解析】应调增应纳税所得额义（）（）（万=901-6%-5X8/12-90X1-6%+10x8/12=
5.64元）【知识点】其他（）【答案】
2.D【解析】该企业当年的销售（营业）收入（万元）广宣费扣除限额=7520+270=7790=7790x（（万元）万元）应调增应纳税所得额15%=
1168.5v11801150+30,（万元）；业务招待费扣除限额（万元），=1180-
1168.5=
11.51=7790x5%O=
38.95扣除限额（万元），则可以扣除的业务招待费为万元，应调增应2=80x60%=
4838.95纳税所得额（万元）共计应调增应纳税所得额=80-
38.95=
41.05=
11.5+
41.05=
52.55（万元）【知识点】其他（）【答案】
3.B【解析】企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的加计50%扣除，所以应调减应纳税所得额=（万元）120x50%=60【知识点】其他（）.【答案】4B【解析】向其他居民企业直接投资的股息红利收入万元属于免税收入，应调减应纳税所得额；相当38于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，也属于免税收入，应调减应纳税所得额=（万元）共计应调减应纳100x10%=10税所得额（万元）=38+10=48【知识点】其他（）【答案】
5.D【解析】企业向灾区的捐赠属于公益性捐赠，税前扣除限额（万元）＜60万元,应=430xl2%=
51.6调增应纳税所得额（万元）；企业直接向环保建设组织的捐赠不属于公益性=60-
51.6=
8.4捐赠，不得税前扣除共计应调增应纳税所得额（万元）=
8.4+15=
23.4【知识点】其他（）【答案】
6.D止业的应纳税所得额一（万元）；企业购置430+
5.64+
52.55-60-48+
23.4=
403.59并实际使用符合规定的安全生产设备，设备投资的可以抵免当年的应纳税额该企业10%年度应缴纳企业所得税（万元）2013=
403.59x25%-90x10%=9].90【知识点】其他（）.【答案】2A【解析】年甲公司开发、销售写字楼应缴纳印花税二18OOO O.5%+72OO O.3%=
11.162013X OX O（万元）【知识点】其他（）.【答案】3B【解析】企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；建筑公司就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除可以扣除的土地金额与房地产开发成本=6000x（）（万元）1+4%x80%X45000/50000+7200X45000/50000=
10972.8【知识点】其他（）.【答案】4B【解析】可以扣除的房地产开发费用（万元）=44045000/50000+
10972.85%=
944.64X X（根据年教材，该题目政策过时）下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自开始2015生产经营之日起不短于年内分期等额扣除的支出是（）5筹办期间的场地装修支出取得无形资产的支出计入资产价值的利息费用计入资产价A.B.C.D.值的汇兑损益
20.下列关于个人独资企业、合伙企业纳税申报的说法，符合规定的是（）企业在纳税年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起日内，向主管税务机关A.30办理当期个人所得税汇算清缴企业在纳税年度中间合并，使得该纳税年度的实际经营期不足个月的，应当以其实际经B.12营期为一个纳税年度.个人独资企业、合伙企业投资者应缴纳的个人所得税，应在年度终了后的日内办理汇C60算清缴、多退少补（个人投资者应向主管税务机关报送《生产、经营所得个人所得税申报表表）》的时间D.B是年度终了后日内
4521.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除A.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，视为生产经营费用准予扣除B.60%公益性捐赠，不超过其应纳税所得额的部分可以据实扣除C.12%个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除D.
22.张某为熟食加工个体户，年取得生产经营收入万元，生产经营成本万元（含购20132018买一辆非经营用小汽车支出万元）；另取得个人文物拍卖收入万元，不能提供原值凭830证，该文物经文物部门认定为海外回流文物下列关于张某年个人所得税纳税事项的2013表述中，正确的是（）【知识点】其他（）【答案】
4.A【解析】可以扣除的房地产开发费用=（）（万元）18000x5%x1+7%+3%=990【知识点】其他（）【答案】
5.C【解析】准予扣除的项目金额（万元）；=
10972.8+
944.64+990+
10972.8x20%=15102增值额（万元）；==2898增值率=28984-15102x100%=
19.19%;年甲公司应缴纳土地增值税（万元）2013=2898X30%=
869.4【知识点】其他（）【答案】
6.C【解析】准予扣除的项目金额（万元）；=15102+45000x5000=1678增值额（万元）；=18000+45000x5000-1678=322增值率=3224-1678x100%=
19.19%;年甲公司的投资行为应缴纳土地增值税（万元）2014=322x30%=
96.6【根据新政策解答】现行政策已将土地增值税关于投资联营的事项删除【知识点】其他小汽车支出可以在税前扣除A.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为万元B.
5.8文物拍卖所得按拍卖收入额的缴纳个人所得税C.3%文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税D.
23.任职于公司的中国公民肖先生同时担任公司的独立董事,年每月工资元,A B201315000月份取得公司支付的董事费元月份肖先生应缴纳个人所得税（）元12B5000012A.29ll.68B.3765C.
7364.28D.il
87024.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业的份额，合伙协议规定按照所占份50%额分配各种收益年该合伙企业生产经营收入万元，经审定可税前扣除的税费2013206万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利万元，持股期限148208，个月年李先生应缴纳个人所得税（）元2013A.92050B.107050C.il2050D.
12175025.中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，年孙先生取得承包所得万201324元，另每月领取生活费元年孙先生应缴纳个人所得税（）元3000,2013A.37440B.46440C.54550D.
6715026.年月，中国公民杨某获得所在公司授予的股本公司的股票期权（该股票期权2013410000不可公开交易），授予价为元/股年月，杨某按照公司的规定行权，购买52014910000股公司的股票，当天公司股票的市场价为元/股，杨某的月工资收入为元114000年月杨某应缴纳个人所得税（）元20149A.5340B.5355c.5825D.5945年月某律师事务所当月全部收入万其雇员律师李某每月按律所收入的比2013123010%例提成，同时李某每月还取得工资收入万元李某和律所约定,李某本人所有的办案费用
0.3和个人开销，均可以到律所报销则年月，李某应交纳的个人所得税为（）201312兀A.5632B.6370C.5980D.
687028.（根据年教材，该题目政策变更）企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为廉2015租房房源且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.10%B.20%C.25%D.30%
29.甲公司年月签订如下合同会计咨询合同，注明咨询费万元；仓储保管合同,20138200注明保管费收入万元；财产保险合同，注明保费收入万元年月甲公司应缴50020,20138纳印花税（）元A.5000B.5100C.5200D.
720030.甲企业年月签订如下合同与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供201312原材料万元，并收取加工费万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计20054万元年月甲企业应缴纳印花税（）元201312A.625B.665C.875D.
10631.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税，汇总计算纳税最长期限不得超过（）个月A.1B.3C.6D.
1232.下列房屋中，免征房产税的是（）居民个人出租的住房公园管理部门自用的办公用房.部分经营农产品的批发市场用A.B.C房实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.
33.年某企业支付万元取得万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积万平20128000106方米，工程成本万元，年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是20002013（）万元A.2000B.6400C.8000D.
1000034.年月某客运公司购进客车辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了2013120，全年车船税月辆客车因质量问题退回厂家月取得退货发票，当地政府规定该型号客,536车的车船税年税额为元/辆该客运公司退货应获得车船税退税（）元1200A.2100B.2400C.3000D.
330035.某远洋运输公司年月购进一艘净吨位为吨的机动船舶，造船厂开具了销货2013410000，发票，当月船舶运抵运输公司港口月购入一艘净吨位为吨的非机动驳船，造船厂开52000具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在月投入使用该远洋运输公司所在地车船税年5税额为元/吨，海事管理机构应代征车船税（）元4A.26000B.29000C.
32666.67D.
33333.
3336.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金万元、土地8500补偿费万元、安置补助费万元、市政建设配套费万元，假定当地适用契300020001800税税率为该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税（）万元4%,A.340B.460C.540D.
61237.某企业破产清算时，其房地产评估价值为万元，将其中价值万元的房地产抵40003000偿债权人的债务，将价值万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入万元债权人10001200获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补价万元上述业务涉及的当事人各方500合计应缴纳契税（）万元（当地适用契税税率为）3%A.15B.36C.51D.
12638.，甲某是个人独资企业业主年月将价值万元的自有房产投入本人独资经营的企业2014160作为经营场所,月购买价值万元的住房；月将价值万元的自有仓库与另一企42006200业价值万元的仓库互换，甲某收取差价万元甲某以上交易应缴纳契税（）万元16040（契税的税率为）4%A.8B.
8.4C.
9.6D.
1639.某大型国企利用生产中的热能为办公场所、企业附属单位、职工住房和邻近小区居民供暖办公场所占地平方米，其中包括职工学校和幼儿园占地平方米，年该企600002002013业生产经营收入万元，其中向本企业职工居民收取采暖费万元，向其他小区居5000200民收取采暖费万元，该国企所在地城镇土地使用税税额为元/平方米，年该800102013国企应缴纳城镇土地使用税（）万元A.
11.6B.
47.84C.58D.
6040.某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地平方米，建职工住宅占用耕地平方米,200003000建幼儿园占用耕地平方米，建地方铁路线路占用耕地平方米，除铁路线路税额的特殊规500定外，当地适用耕地占用税税额元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税（）25兀A.6500000B.C.D.
二、多项选择题。
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