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文本内容:
2、会计监督是每个会计人员的责任在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实
3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证,不予受理要求其更正、补充、补办手续
4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销付款
5、经批准外购材料、设备，严格按合同办事对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的,应立即提出拒付或部分拒付
6、财务科应对基层单位如药剂科、设备科、收费室、住院结账室、保管室等科室工作人员加强财务监督，定期或不定期检查工作，发现问题，及时纠正
7、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级卫生、财政、审计、税务、物价等主管部门反映对控购商品的购置，要事先向财政控购主管部门申报，未经批准，财务科不予报销付款医院成立财经监督小组，由职代会人员组成，定期对医院财务进行监督检查现金管理制度
1、现金支出范围
①支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费
②支付给个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等
③出差人员必须携带的差旅费
④支付给个人或集体的劳务报酬（如献血员营养费等）
⑤零星开支及购买办公用品等
⑥病人退费
2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经人民银行XX市支行批准，不得擅自增加库存现金额度，不准透支，不准套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库
3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购
4、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，分管副院长、院长审签后借支
5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额账面余额要与实际库层现金核对相符，日清月结若有长短款要及时向财务科负责人报告查明原因及时处理负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，凡逾期不结者，从借款人工资中扣除原始凭证管理制度
1.所取得的原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章内容必须真实、完整
2.经济业务发生后，要及时取得或编制原始凭证经经办人、证明人或验收人、分管院长、院长审批签字后，及时送交财务部门
3.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章
4.凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致
5.购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明
6.一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证
7.财务部门对原始凭证要认真进行审核审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确手续是否完备，书写是否清晰对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告
8.原始凭证不得外借，其他单位确需借用时，经院长和财务负责人批准，可以复制；向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的帐簿上进行登记，并由提供人员和接收人员共同签名和盖章
9.对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原始凭证原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠市妇幼保健院会计账务处理程序XX
1.根据有关会计原始凭证编制凭证汇总表
2.根据各类财产原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证
3.根据现金和银行存款的收付业务凭证逐笔登记现金和银行存款日记账
4.根据记账凭证、原始凭证汇总表、原始凭证逐笔登记电脑财务软件
5.月末，在结出账户金额后，分别核对总分类账和明细分类账账户（含现金，银行存款日记账）月末，根据各总分类账账户及所属明细分类账账户余额和有关账户核算资料编制会计报表根据会计报表及相关原始资料提供的数据，编制财务分析报告固定资产管理制度
1、医院固定资产实行归口（即各科室负责）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）
2、固定资产实行三级账卡制，财务科设置固定资产总账，设备科分门别类地设置固定资产明细账，使用科室负责人建卡片账（台账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致）各科室密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产
3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备具体标准通用设备单价在200元以上、医用设备单价在500元以上，耐用时间在一年以上；单价在50元以上、耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理固定资产的分类归口管理
①房屋建筑物及其各种附属设施，机电设备、锅炉、水暖、大型电器设备等,归设备科管理
②医疗电子仪器专用设备、医疗器械、电脑及附属设备、办公家具等，归使用科室管理
③各种车辆归车队管理
4、各使用科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内
5、各科室增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过审批手续方可购置与供应如新增设备、家具价值在200元以上，科室按相关制度报批同意后，方可购置与供应
6、凡属固定资产管理的物资，财务部门每年全面清查、核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整，需追究责任者，按有关制度规定处理须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，经院长审批，并报财政和卫生主管部门审核同意后，以财政局产权股核准的单据作账务处理各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须报财务科办理过户调整手续对各科室某些不再使用或有多余的固定资产,管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的设计、施工及竣工图纸等相关资料，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行财产物资管理制度
1.医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、科室核算、严格管理、归口负责的原则凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员、采购人员或经办人员办理入库登记入账手续后，方可凭据到财务科报销；否则财务科不予办理结算手续
2.凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备，如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶等，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品（医用设备单位价值在500元以下，通用设备单价在200元以下,使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在50元以上的大批同类固定资产例外，例如棉被、床单）
3.建立健全并管好财产物资账分别设置固定资产账、物资分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符
4.大型设备、贵重仪器要有专人保管财产物资的维修由设备科和后勤管理人员根据分工负责
5.固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报财政和卫生主管部门批准后，方可凭财政局产权股审批单据进行财务科理，
6.低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换赔补手续
7.库房低值易耗品的管理应科学化、规范化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗,对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理
8.严格物资领发、调拨手续物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发凭证，并依据凭证增、减等科室的消耗账调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产实物账
9.实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查财产清查小组必须有会计人员参加对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、库存数量与使用情况对比、物品有无变质及损坏情况等盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理物资的溢亏要查明原因对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚
10.清查盘点多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料的手续财务科应根据医院各科室低值易耗品的实际消耗统计分析，并结合当年医院经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，.作出采购计划，报院领导审批后购买年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购私人原则上不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还若有损坏或丢失，应酌情赔偿会计档案管理制度
1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便
2、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责装订、整理及造册，财务科长（或指定人员）负责保管一年，一年后移交档案室保管对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋、装盒保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存财产报废及赔偿制度
1、报废1）所有报废资产都必须上报财政局产权股获得最终批准后才可以减少财务账面价值2）凡各类资产因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废3）需报废的各种资产，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由设备科、行管人员组织鉴定作出评价，然后上报院长批准，方可办理报废手续报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备科，办理报废手续如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任、赔偿21）由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿2）由责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上,按10%赔偿；千元以下按30%50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿仪器〜损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定各类物品发生损环后，对隐情不报者加倍处罚财务报告管理制度总则为真实反映医院整体经营状况，规范财务报告的编制和管理；及时准确地提供财务信息，了解医院的整体发展态势，促进医院的发展，特制定本管理制度本管理制度主要对医院月、季度财务报告的编制、报送和管理作出规定，年度会计决算报表按照财政主管部门、卫生主管部门及医院关于年度会计决算的有关规定执行财务报告内容财务科须按月按规定格式编报会计报表（包括资产负债表、收支汇总表、收支明细表、业务成本明细表），按季按规定格式编报财务报告书（包括资产负债表、收支汇总表、收支明细表、业务成本明细表、财务状况说明）其中季度财务状况说明应包括以下内容医院经营业绩说明；预算完成情况及增减因素简要分析；主要业务项目收入与成本升降因素简要分析；存在的主要问题及改进措施等情况财务报告规范要求1）
1.医院的财务报告书必须经财务负责人和医院负责人审阅后方可报出2）
2.财务报告质量要求3）财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确,资料可靠4）严格按照《医院财务制度》、《医院会计制度》规定统一表式填列有关财务报告；做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全，不能遗漏5）正确填列报表数据，确保表内、表间勾稽关系正确无误，做到账表相符，表表相符6）信息可比即编制报表所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定，保证前后各会计期会计口径一致性和可比性7）编报及时即在规定的时间内及时报出报送方式
1.医院的财务报告采取电子邮件或者直接送达的方式统一报送上级财政主管部门和上级卫生主管部门财务报告的电子文件名统一为“XX市妇幼保健院1001财务报告”，前两位数字表示年度，后两位数字表示月份报送时间
1.医院应于月度终了10内上报月度会计报表及相关资料
2.年度会计报表应于年度终了15日内上报上报时应以收到报表日为准物价工作管理制度
1.医院物价管理小组负责医院物价管理工作，管理小组成员为所在科室物价员要加强内部约束机制，物价管理人员各尽其职，层层把关，保障医院物价管理工作顺利进行
2.认真遵守《中华人民共和国价格法》，严格执行医院各项物价管理规定，并接受上级物价主管部门对我院物价工作的监督检查
3.本院药品价格、医用耗材及医疗服务收费标准按照《湘价服【2002】230号、
[2003]131号、【2007】14号、湘价医
[2011]190号、湘价费
[2003]20号》等物价政策文件规定，各科室必须认真执行，不得自立收费项目、自定收费标准，不得多、漏收费
4.参加XX市基本医疗保险的患者医疗服务价格管理，按照XX市劳动局医保中心的有关政策、规定执行参加XX市新型农村合作医疗保险的患者医疗服务价格管理，按照XX市新型农村合作医疗管理办公室的有关政策、规定执行
5.凡患者需用的物价部门规定不允许医院收费的医疗耗材、器械、生活用品等,各科室不得自行销售上述物品，不得为其他单位代销商品
6.我院收费工作由财务室负责，各科室不得以任何理由向患者收取现金
7.加强对计算机价格管理系统的维护，按照物价主管部门的相关规定及时调整价格
8.在收费大厅设置医疗项目、药品项目价格公示滚动屏、基本医疗项目价格表,标价内容准确、规范，积极做好医疗服务收费政策的宣传工作，对有变动的收费项目必须及时进行更新为患者出示医药价费消费清单，费用清单上的内容包括收费项目名称、项目单价、治疗数量、收费金额等；无论患者是否需要，护理部都必须将患者在院治疗期间的费用清单连同发票一起交给患者，以便患者清楚地了解自己住院期间所用药品、耗材及其他医疗服务的情况对患者有关物价的咨询耐心解释各相关科室人员不得以任何理由拒绝患者的查询要求建立收费投诉制度医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理门诊收费制度为了强化医院财务管理，堵塞漏洞，充分发挥财务的核算、监督职能作用，根据我国的《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《湖南省医疗服务收费标准》等法律法规的规定，特制订本制度
一、收费制度
1.门诊收费员在医院财务科领导下，做好收费和门诊结算工作收费人员要严格遵守国家的法律法规和医院的规章制度，认真履行岗位职责，熟练掌握本单位电脑收费系统操作及本单位执行的医疗服务收费标准，务必做到快而准，减少病人的排队交费时间，门诊收费员能准确按处方项目收费
2.门诊收费员负责处理门诊病人各类款项的收取、核算、结算等做到科目准确，数字清楚，字迹清晰，收费凭证完整，装订整齐，收费员当天收到的现金收入当日存入医院在银行开设的账户，做到日清、日结、日对，坚持每日清库，禁止积压当日现金不得留存在单位收费室，若因此造成的损失，由本人负责；不得挪用公款，不得弄虚作假，不得借款给任何人
3.收费员要对自己使用的印章、医疗收费收据、帐单以及现金负责，必须妥善保管，严加防范，防止失窃
4.收费员必须要以优质的服务态度待人，不与交费人争吵，对交费人的询问要耐心解答，工作认真负责，保持科室安静，禁止喧哗说笑，收费中要思想集中、坚持唱收唱付，收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费员责任
5.每日终了，门诊收费员将当日收费金额进行汇总，正确地编制门诊结算报表并及时上报财务科，一式二联，连同现金或银行解款单交财会部门出纳员，日报表由财务科相关人员核对认可并签字后，一联留门诊收费处作为交款收据，一联留存会计记帐；收费票据的使用，必须专人专用，不互相串用，否则追查票据人的责任收费票据要按规定顺序使用，上下联内容金额必须相符相等，如发现在收据上弄虚作假要严厉处罚，作废的单据要在废票上注明“作废”字样，不得随意撕毁
二、退费制度
1.属于当日退款的，要经有关人员批准签字后，将收据的
一、二联贴在原票上方可到财务科退款
2.属于隔日退款的，必须有相关业务科室（如门诊药房当班人员、医技科室当班人员、经治医生等）的签名证明退款原因、退款人的收款签名，经有关人员批准签字后，一律由财务部门办理
三、其他事项L按时交接班，遵守劳动纪律，不得擅自离岗，态度热情作好收费工作作好清洁卫生及安全保卫工作，否则造成损失由本人负责.
2.管理好会计档案，保管好收费单据和核算资料，以备上级部门的不定时检查.
3.做好计算机维护保养和科室安全用电工作.住院收费制度为了强化医院财务管理，堵塞漏洞，充分发挥财务的核算、监督职能作用，根据我国的《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《湖南省医疗服务收费标准》等法律法规的规定，特制订本制度财务科工作制度
1.正确贯彻执行《会计法》、《价格法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经法律法规及相关政策，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度，完善财务部门相应的岗位责任制
2.加强会计核算和财务监督，严格财经纪律财会人员要以身作则，奉公守法,同一切违法乱纪行为作斗争
3.合理组织收入，严格控制支出，认真执行国家对药品作价的规定和《湘价服
[2002]230号、【2003】131号、【2007】14号、湘价医【2011】190号、湘价费
[2003]20号》等物价政策文件
4.根据医院事业发展计划，正确及时编制年度的财务计划（预算），保证临床科室和公共卫生保健经费的需要按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报（决算）
5.加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作
6.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）原始凭证由经手人、证明人、验收人和主管负责人签字，院长审批后方能凭据报销凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续
7.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐
8.财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压
9.严格管理医院的各项收入，每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额出纳和收费人员不得以长补短如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理严格管理各类财务档案，财务预算报告书、原始凭证、会计账簿、工资清册、辅助登记簿、财务决算报告书等资料以及会计工作和人员交接，均按财政部门的规定办理严格物价管理，加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制“，严格执行城镇职工基本医疗保险、城镇居民医疗保险、工伤保险、生育保险和新型农村合作医疗保险的有关政策
一、收费制度
6.、住院收费员在医院财务科领导下，做好收费和住院结算工作收费人员要严格遵守国家的法律法规和医院的规章制度，认真履行岗位职责，熟练掌握本单位电脑收费系统操作及本单位执行的医疗服务收费标准，务必做到快而准，减少病人的排队交费时间
7.负责处理住院病人预交款的收取，出院病人的账目核算、结算等做到科目准确，数字清楚，字迹清晰，收费凭证完整，装订整齐，当日现金收入当日存入医院在银行开设的账户，做到日清、日结、日对，坚持每日清库，禁止积压当日现金不得留存在单位收费室，若因此造成的损失，由本人负责；不得挪用公款，不得弄虚作假，不得借款给任何人
8.收费员要对自己使用的印章、医疗收费收据、帐单以及现金负责，必须妥善保管，严加防范，防止失窃
9.收费员必须要以优质的服务态度待人，不与交费人争吵，对交费人的询问要耐心解答，工作认真负责，保持科室安静，禁止喧哗说笑，收费中要思想集中、坚持唱收唱付，收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费员责任
10.对入院病人，根据医生开据的入院证办理入院手续
11.按规定收取预交金，开据预交金收据，登记入院病人费用分户帐；
12.办理病人出院结算时，应收回预交金收据根据病人住院分户帐结出住院期间全部医药费用，开具病人住院期间全部医药费用收据，凭收据与病人结算
13.每自终了，住院收费员将当日收费金额进行汇总，正确地编制住院结算报表和预交款报表并及时上报财务科，一式二联，连同现金或银行解款单交财会部门出纳员，日报表由财务科相关人员核对认可并签字后，一联留住院收费处作为交款收据，一联留存会计记帐收费票据的使用，必须专人专用，不互相串用，否则追查票据人的责任
二、退费制度
1.患者退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的
一、二联贴在原票上方可到财务科退款
2.属于隔日退款的，必须有相关业务科室（如门诊药房当班人员、医技科室当班人员、经治医生等）的签名证明退款原因、退款人的收款签名，经有关人员批准签字后，一律由财务部门办理3•住院病人如需冲减医疗费用等退款，必须要有住院科室负责人（科主任或护士长）的签字证明并注明原因，经相关业务主管院领导审批，还必须有退款人的收款签名后，才能到财务科办理退款
三、其他事项L按时交接班，遵守劳动纪律，不得擅自离岗，态度热情作好收费工作作好清洁卫生及安全保卫工作，否则造成损失由本人负责
3.管理好会计档案，保管好收费单据和核算资料，以备上级部门的不定时检查
4.做好计算机维护保养和科室安全用电工作医疗收费价格公示制度医院的医疗项目及药品项目收费都必须进行公示，积极做好医疗服务收费政策的宣传工作对有变动的收费项目必须及时进行更新在收费大厅及各医技科室设立价格公示栏，对常用检查、治疗项目进行公示，内容包括项目的名称、收费价格等进行公示，提高收费的透明度同时建立收费政策宣传栏；积极做好医疗服务收费政策的宣传工作，规范收费行为医疗收费查询制度
1.医院设置的触摸屏必须保证24小时开放，出现故障时医院的负责计算机网络的同志必须在接到通知后及时解决，以保证患者随时能查询其医疗费用收费窗口必须为患者提供费用查询服务，当患者需要查询时，收费员应当为患者提供其医疗费用总额及费用构成情况•.患者对自己的医疗费用有疑问时，可先到所住科室护士长处核查，如有错误应及时更正各科护士长及相关人员不得以任何理由拒绝患者的查询要求医疗收费费用清单制度
1.患者在办理出院手续时，收费处必须首先为患者打印其费用清单，费用清单上的内容包括收费项目名称、项目单价、治疗数量、收费金额等，经患者审核确认后，方可进行住院费用的结算对需要一日清单的患者，收费处及科室必须无条件为患者提供无论患者是否需要，收费处都必须将费用清单连同发票一起交给患者，以使患者清楚地了解自己住院期间所用药品、耗材及其他医疗服务的情况.医疗费用投诉制度医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理新农合岗位职责及工作制度
2.在医院分管副院长和财务科的领导下开展新型农村合作医疗日常工作严格执行新型农村合作医疗的各项方针政策，努力学习业务知识负责新型农村合作医疗政策的宣传、贯彻、咨询、执行和解释工作
3.为参合的住院患者进行身份证、农合证等证件的核对、审核，严禁挂名和冒名顶替住院
4.严格按照《湖南省新型农村合作医疗基本药品目录》、《湖南省新型农村合作医疗诊疗服务项目》、《XX市新型农村合作医疗管理实施办法》的要求进行信息录入，严禁将不予报销的药品和诊疗项目对照成可报销和诊疗项目
5.住院和门诊收费人员及报账、补偿人员，要认真录入参合患者的原始处方的姓名、交费、药品名称、剂量、数量等信息，使打印收费票据和原始处方的姓名、年龄、收费项目、药品名称、剂量、数量、金额等等相关信息内容完全一致
6.对工作认真负责，加强参合病人的费用管理，做好参合病人医疗费用审核与控制工作，维护医院的正当经济利益严格按照规定时限完成医药费用的审核、上报、补偿工作、相关病历资料、财务报表的上报工作
7.严禁以职谋私，优亲厚友一经发现，严格按《湖南省新型农村合作医疗违规行为处理暂行规定》处理
8.认真遵守医院的作息时间和考勤制度，坚守工作岗位，提高办事效率做到忠于职守、通晓业务、秉公办事、热情服务，杜绝“门难进、脸难看、事难力、”现象的发生
9.管理好会计档案，保管好与新农合有关的单据和核算资料，以备上级部门的不定时检查10做好计算机维护保养和科室安全用电工作内部审计工作制度
1.医院内部审计工作由医院设置的财经内审组独立完成，配置具有内审资格的专业审计人员，其工作向医院职工代表大会负责财经内审组是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督审计员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目
①对资金财产的完整安全进行监督检查
②对财务收支、财物领拨、药品周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督
③对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查
④执行国家财经法纪和部门规章制度
⑤对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算
⑥院领导委托的其他审计事项
2.此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议
3.审计员有权要求被审计人按规定报送基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报审计员在提取审计资料时要开具借用清单一式两分，双方各执一份，资料用毕清理归还
4.审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请23名专业技术人员进行咨询、论证，以求取〜得较为客观的评议与审计报告对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，审计员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失财务科长岗位职责及工作制度
1.在院长领导下，负责本院的财务工作领导财务人员认真履行职责，做好各项财务工作，为医疗第一线提供优质服务，保证医疗任务的完成
2.贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财经纪律按照《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制
3.根据医院计划和规定的统一收费标准，合理组织收入根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性、效率与效果
4.根据医院收入增减因素和发展需要、业务活动需要和财力状况，正确、及时地编制年度预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算
5.按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报
6.对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部控制制度和财务制度督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效
7.保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生
8.按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位绩效工资的分配工作
9.按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作
10.定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋
11.负责医院的经济管理及其他有关财务制度的掌握的财务管理工作
12.定期或不定期检查各种有价证券及收据的保管、发放、存根的回收保管工作主办会计岗位职责及工作制度
1.在财务科长的领导下，严格按照国家和医院的各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核
2.编制记账凭证根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账表、账证、账实相符
3.登记账簿按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账表、账证、账实相符
4.及时、正确地编制会计报表每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按照国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明
5.经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况
6.做好往来账款的管理对各往来款项，要严格审核其真性，并按收付单位、个人设置明细账严格执行结算纪律，及时清理债权债务
7.管好会计档案按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作
8.定期或不定期与资产管理部门核对各类资产对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算
9.认真贯彻执行《会计人员职权条例》和有关规定出纳岗位职责及工作制度
1.在财务科长的领导下，办理现金收付和银行结算业务严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记账，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报,做到日清月结
2.及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表根据已经办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账
3.逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额
4.每日将住院收费处、门诊收费处的业务款入库，并当日存入银行
5.经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根
6.做好空白现金支票的管理保证库存现金不超过银行的库存限额核算会计岗位职责及工作制度
1.在财务科长的领导下，做好医院成本核算和科室绩效工资的核算工作
2.根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法
3.根据医院成本支出的特点和成本管理的目标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本分摊的程序和方法
4.加强成本管理的基础工作会同有关科室建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法的加强管理的建议开展科室经济核算根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的内容之一市妇幼保健院公务接待管理办法XX为进一步规范我院公务接待工作，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，加强党风廉政建设，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《湖南省党政机关国内公务接待管理办法》要求和《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，结合我院实际，制定本办法本规定所称公务活动，是指出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动
一、总体原则
1.公务接待应坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明、杜绝浪费的原则
2.本规定适应全院所有干职工和全部公务活动
二、加强公务管理
1.各线分管领导应当加强公务外出计划管理，科学安排和严格控制外出的时间、内容、路线、频率、人员数量公务外出省外须经单位一把手批准
2.禁止没有特别需要的一般性学习交流、考察，禁止重复性考察，禁止以各种名义和方式变相旅游，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动
3.公务外出确需对方接待单位接待的，由我院办公室向接待单位发出公函，告知内容、时间、行程、人数和人员身份
4.依规乘坐交通工具公务外出人员应当严格按规定等级乘坐交通工具全院所有干职工，出省公务活动可以乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、高铁（动车）二等座、全列软席列车二等软座，轮船三等舱不得乘坐飞机乘坐其他交通工具，凭据报销未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理如遇特别紧急情况，无法按规定等级乘坐交通工具，须报告所在单位相关负责同志批准严格按规定食宿全院所有干职工外出公务活动只能安排标准间出差人员住宿费应当回本单位凭据报销，与会人员住宿费按会议费管理有关规定执行出差人员应当严格按照标准用餐，超出伙食补助费标准的部分由个人自理凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费与会人员按照会议安排用餐二规范公务行为
1.严格公务接待范围出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动和有公函的来访人员，属于公务接待范围全院工作人员的休假、探亲、旅游等非公务活动和个人接待活动不得纳入公务接待范围，无公函的公务活动和来访人员不予接待
2.实行对口接待上级主管部门、市内各有关职能部门单位、市直各兄弟二级医疗机构、乡镇二级医疗机构及XX市外兄弟单位领导及其随行人员来院开展公务活动，原则上由对口科室负责接待没有对口科室的，根据来访单位性质和公务活动内容，由院办公室负责或者安排相关科室接待，视工作需要可以安排相关领导参加
3.实行“一支笔”审批医院公务接待活动要从严把关，从紧控制，实行统一管理，“一支笔”审批医院各科室的公务活动由分管院长负责批准，院办公室进行统一安排
4.公务接待活动不得提供香烟和高档酒水
5.简化迎来送往不得组织迎送活动，不得张贴悬挂标语横幅，不得不安排合影
6.严格控制陪同人员严格执行相关规定，不得多人陪同上级领导同志到我院进行检查指导工作，陪同的本院领导和相关科室人员不得超过4人
7.严格食宿标准严格按标准安排接待住宿用房，不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品接待对象应当按照规定标准自行用餐，确因工作需要，医院可以安排工作餐一次，并严格按规定标准执行严格控制陪餐人数,接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一工作餐根据人数采用圆桌餐或者自助餐形式，以湖南本地家常菜为主，不得提供鲍鱼、燕窝、鱼翅等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得使用私人会所、高消费餐饮场所坚持低碳环保出行医院公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型,严格控制随行车辆如实填写接待清单公务活动结束后，医院负责接待工作的人员应当如实填写接待清单，由相关负责同志审签接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容接待清单与派出单位公函要相一致，一起作为财务报销凭证三严格经费标准科学制定经费开支标准医院根据当地经济发展水平、市场价格、医院实际情况等，参照财政局、卫生局会议用餐标准制定本院国内公务接待住宿费、工作餐开支标准，报财政局、卫生局备案并严格执行1）
1.住宿标准2）副厅（局）级及以上领导同志，可以安排一人住一标准套间；3）正处（县）级实职领导同志，可以安排一人住一标准单间（标单）；4）正处（县）非领导职务及以下人员安排两人住一标准双间（标双）5）标准按照院财务科（办公室）与定点宾馆（代店）签订的协议价格执行1）
2.工作餐标准2）副厅（局）级以上干部及其随行人员工作餐费用标准每人每天不超过120元（早餐10元、中晚餐各55元）；3）县（处）级人员工作餐费用标准每人每天不超过100元（早餐10元、中晚餐各45元）；4）县（市、区）正科实职领导同志工作餐费用标准每人每天不超过90元（早餐10元、中晚餐各40元）；5）副科实职工作人员工作餐费用标准每人每天不超过80元（早餐10元、中晚餐各35元）；6）其他工作人员工作餐费用标准每人每天不超过60元（早餐10元、中晚餐各25元）o有不同级别的人员同时接待开餐时，合计金额不得超过各人级别标准之和；1）
3.公务宴请标准2）正厅（局）级以上干部其及随行人员每人每餐次不超过120元；3）副厅（局）级及其随行人员每人每餐次不超过100元；4）正县（处）级及其随行人员每人每餐次不超过80元5）副县（处）级及其随行人员每人每餐次不超过70元有不同级别的人员同时宴请接待时，合计金额不得超过各人级别标准之和四严肃接待纪律
1.严格公务外出活动纪律禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止重复性考察，禁止以检查指导、学习培训、研讨交流等各种名义和方式变相旅游，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动
2.严格公务接待行为纪律不得超规格、超标准接待，不得随意增加接待项目,不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送和收受礼金、有价证券、财务管理制度
1、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果
2、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务科、业务部门相结合的办法由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后,由财务科统一掌握执行
3、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制支出要量入为出，略有结余
4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经院务会议审议，院长签字审批后，方可购买和实施
5、在院长统一领导下，各项支出由财务科统筹安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制
6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务科审核后执行超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务科审核后，由院长批准执行
7、固定资产实行财务科负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账（建卡）的三级账卡管理制度
8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新
9、药品按省财政厅、省卫生厅要求执行具体的管理办法，合理核定药库和药房储备资金
10、卫生材料和其它材料按照财政、审计、税务部门关于公共卫生资源采购的具体管理办法执行，科室或个人不得以任何理由擅自购买专项资金的管理，遵循财政、审计、卫生主管部门关于各项专项资金管理明细内容，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须按照先申请、后入库、再领用的原则使用，任何人不得以任何借口自行购买
13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行支付凭证、纪念品和土特产品等
3.严格接待经费管理纪律禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支，禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在非税收入中坐支接待费用，禁止借公务接待名义列支其他支出，禁止用公款报销或者支付应当由个人负担的费用医院办公室建立公务接待登记制度，切实加强公务接待经费的管理，采取有效措施，严格控制接待经费的支出公务接待中应尽量减少陪餐人员，严禁超标准接待或用公款接待私客
五、规范审批程序
1.属正式接待范围的，由医院办公室主任填写《XX市妇幼保健院公务接待审批表》，报院长或者院长授权的副院长批准后，按审批标准进行接待；或由相关科室负责人填写《XX市妇幼保健院公务接待审批表》，经医院办公室审核接待标准，由院长或者院长授权的副院长签字同意后进行接待不需医院公用经费开支接待的，由相关科室自行安排接待
2.上级机关综合性检查组、考察组，由医院办公室按标准负责接待上级机关专业性检查组、考察组，需由医院主要领导出面接待的，由医院办公室负责接待一次，其余由相关科室负责接待
3.各乡镇来医院汇报、联系工作，确需用餐的，一律按工作用餐标准接待市局领导确定的其他接待任务，节假日等特殊情况，承办人可经院长或者院长授权的副院长同意后，自行按标准进行接待，事后按程序补办审批手续因特殊情况不能在指定宾馆（饭店）进行接待的，应事先报有关院长或者院长授权的副院长领导同意后，方可进行接待六落实责任追究医院将公务接待工作纳入问责范围，要加强对违规违纪行为的查处，严肃追究相关责任人、直接责任人的责任，并及时进行通报，涉嫌犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任
七、附则本办法自印发之日起执行市妇幼保健院公务卡管理实施细则（试行）XX为了进一步加强和规范我院公务支出管理，提高公务支出透明度，减少现金支付结算，根据《XX市财政局关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》（沅财（2013〕3号）精神，结合我院财务管理和资金结算方式实际情况,特制定公务卡管理实施细则本办法所称公务卡，是指我院部份在职工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡
一、公务卡的开立凡符合持卡条件的职工都可办理公务卡，并使用公务卡进行公务消费公务卡办理的范围为我院在职的正式职工聘用临时工和借用外单位人员不能办理公务卡公务卡实行“一人一卡”实名制，依照下列程序办理
1、职工填写公务卡开卡申请书，所在分管副院长签署意见后报财务科进行资格审查
2.申请人持审查后的申请书到财务科填写发卡银行公务卡申请表，并与银行签订公务卡合约
3.持相关资料到财务科办理开卡登记备案手续
4、公务卡申办成功后，由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一维护到发卡行的系统中
二、公务卡的使用和管理
1.公务卡的透支额度由我院与开卡银行统一约定特殊岗位人员的透支额度为10万元，其他人员的透支额度为2万元
2、公务卡由个人自行妥善保管，只限本人使用由本人设置密码，公务卡遗失时持卡人应及时向银行挂失和补办，并通过财务科及时通知发卡行维护相关信息O
3.公务卡主要用于单位公务支出结算，但只有经过审批同意的公务活动支出方可办理报销手续在未办理财务报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，单位不承担由此导致的经济、法律等责任持卡人必须在规定的时间内办理财务报销手续，否则由此产生的透支款项利息及手续费等一切费用由持卡人承担
4.公务卡也可用于个人消费结算，但由此产生的债权债务均由个人承担,透支本息和相关费用由发卡行向持卡人本人收取
5、持卡人不得通过公务卡透支提取现金，若有透支提取现金的行为，视同个人消费，单位不予报销相关的手续费、利息等
6、持卡人有责任获取并妥善保管公务卡消费交易凭条（pos机小票），因公务卡消费交易凭条（pos机小票）丢失造成不能及时报销还款的，责任由持卡人承担
7、发卡行免息还款期最长时间按银行规定执行
8、持卡人最迟应于每月8日前整理上月所有公务消费相关单据，按照既定的财务审批程序，进行审批报销
9、持卡人因出差在外或其他特殊原因，确实无法在规定日期内办理财务报销手续的，可通过传真、电话、短信等方式委托本部门人员，先办理借款手续,向发卡行还款，然后在办理报销手续时冲销其借款
10、财务部门按月核对由发卡行提供的公务卡对账单，及时办理向个人公务卡还款的相关手续
11、因调离、退休等原因离开本单位，应按要求及时清理公务卡的债权债务,经财务部门确认后，通知发卡行停止该公务卡的使用
三、个人公务卡的使用范围
1.原使用现金结算方式的公用经费支出，包括差旅费、培训费、办公费、印刷费、会议费、招待费、水电费、交通费、劳务费、邮电费及其他零星商品和服务购买支出，原则上都应使用公务卡进行公务消费
2.我院公务卡持卡人公务消费时，须经分管院长批准，并明确开支用途、金额大小等，不得超范围、超限额开支
3、分管院长应严格执行国家财经纪律及医院的有关规定，对分管的公务卡持卡人的公务消费行为进行管理和审核，严格控制支出，防止支出的随意性
4、持卡人在进行公务消费时，应尽可能选择具备刷卡环境的商家和服务单位，以减少现金的支出
四、公务卡结算和报销程序使用公务卡结算，不改变现行财务管理制度和报销流程持卡人使用公务卡消费，在财务部门审核报销前均属个人消费行为，与单位无关只有在财务部门按照现行财务管理制度审核后，这种消费才属于公务消费行为，才能予以报销还款对于不符合规定的消费和超出报销标准的部分，由持卡人自行承担
1.持卡人在因公务活动使用公务卡消费时，应取得本人签名的公务卡消费交易凭条（pos机小票）和相应的原始发票
2.持卡人在公务消费后应尽快办理财务报销手续，持正规报销发票和经本人签名的公务卡消费交易凭条（pos机小票），按照现行财务管理制度的规定审核报销
3.持卡人在办理报销手续时，既有现金消费又有公务卡消费时，应根据不同的结算方式，分别填制报销凭证审批报销，以便于财务部门、职工与银行对账和进行账务处理
4.持卡人在财务部门交付报销凭证时，应办理报销凭证登记手续，注明现金消费金额、刷卡消费的金额及时间、公务卡交易凭条（pos机小票）号码等，以明确责任，便于提示划款和查询资金到账情况
5、财务部门按规定对报销凭证进行审核后，对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销
6、财务人员每月应编制“还款明细表”、“还款汇总表”并留存纸制档案以备查询”还款明细表”应包含流水号、持卡人姓名、公务卡号、交易日期、交易金额、报销金额、商户名称、预算管理类型、预算科目（功能分类和经济分类）、项目分类、用途、备注等要素“还款汇总表”在“还款明细表”的基础上汇总生成，应包含还款记录序号，持卡人姓名、公务卡号、报销金额、预算科目（功能分类）、支票号码、汇总还款金额等要素“还款汇总表”电子信息与相关纸质信息必须确保一致
五、实行公务卡结算方式后的现金管理
（一）实行公务卡结算方式后，一般情况下单位不再使用现金结算属于下列情况之一，经单位领导与财务部门审核同意后，可以继续使用现金结算
1.确需使用现金发放的慰问金或其他抚恤救济性支出；
2.确需使用现金支付的个人劳务费、讲课费、咨询费等支出；
3.确需使用现金支付给临时聘用人员的费用；
4.在确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的1000元以下零星支出；
5.职工差旅补助费；
6.其他特殊情况经批准的支出项目
（二）实行公务卡结算方式后，原则上不再向职工个人办理现金借款不具备刷卡环境而又确需进行公务消赛时，由个人先行垫付资金，而后按照财务报销程序进行报销市妇幼保健院工会财务会计制度XX
一、根据会计基础工作规范化的有关规定，结合医院工会财务工作的实际情况，内设财务负责、会计、出纳等三个岗位（均为兼职），实行财务负责人负责制同时明确分工，各负其职，互相监督，确保工会财务工作正常、规范运作
二、出纳根据审核无误的原始凭证，按照《工会财务会计制度》规定入账并汇总后递交会计审核
三、会计根据出纳交来的原始凭证审核后按照《工会财务会计制度》的会计科目编制记账凭证
四、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计总账和明细账登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项按工会会计制度设定的科目，正确计入帐内会计人员必须经常进行对账，保证帐证相符，账账相符和账实相符
五、会计人员根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料及时编制会计报表，做好数字真实，计算准确，内容完整,说明清楚报由财务负责人审核盖章，各项目之间，凡有对应的数字，应当相互一致
六、财务负责人将审核无误的会计报表报工会主席稽核工会主席对报送的财务报表的合法性、真实性负法律责任市妇幼保健院工会财经监督工作制度XXL第一条工作职责
2.通过对同级工会经费收支和与经费有关经济活动的审查，监督其贯彻执行党和国家的财经法律、法规和工会财务工作的方针、规章制度
3.协助同级工会组织收好、管好、用好工会经费，管好工会财产，严肃财经法纪使工会经费得到合理、有效地使用，更好地为职工群众服务L第二条工作任务
4.审查工会预算决算编制执行是否符合国家有关法律、法规，是否准确合理地反映了工会工作需要
5.监督同级工会定期公布帐目，发扬财务民主，实行财务公开
6.监督工会对职工代表大会关于财务工作决议的贯彻执行情况工会组织机构变动和财务、财产管理负责人工作调动时，负责监督做好交接工作
1.第三条工会监督小名
2.监督贯彻执行国家的财经法律、法规、方针、政策和财务制度帮助工会领导民主、科学地决策，促进工会组织的群众化、民主化进程使经费重点用于维护职工权益，开展职工教育和职工群众活动等
1.第四条:审查监督对象促进工会组织的清正廉洁，促进工会工作的顺利发展
3.审查监督同级工会经费收支情况
4.审查监督同级工会组织的财产管理情况
5.审查监督同级工会所属单位的财务收支、经营管理和经济效益等经济活动财务报销审批制度
1、医院任何开支必须由经手人写明原因，科室负责人（证明人）签明意见，财务科负责人按财务制度与有关规定进行单据合法审核签字，院长签字最后审批后，出纳方可付款
2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充
3、会计人员对认为是违反国家统一的财经、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正
4、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正
5、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策对原始单据的一般要求
①发票必须是发票联或报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔直接填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据
②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效
③印章要齐全，必须有收款单位公章（或财务、收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据
6、
④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理
7、
⑤任何入账单据（不含明细单据）都必须有经手人、证明人或验收人、分管院长、财务科负责人、院长五个人以上的签名；总额5万元以上的单据，必须有经手人、证明人或验收人、两位副院长、财务科负责人、院长六个人以上的签名
8、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写，要有填报人、审核人、财务科负责人、院长的签章购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由设备科、保管室先验收入库，再领用出库各科室的特殊加班费、夜班费、放射费等项目的发放，由科室负责人填写有关单据，交院办审核后，有分管副院长签章，方可报销成本核算管理制度为深化医院管理，优化各项资源配置，提高经济效益，打造节约型医院，现制定《XX市妇幼保健院成本核算管理制度》
一、成立医院成本核算管理领导小组，加强管理工作领导小组成员由下列人员组成院级领导和财务科科长工作小组成员由下列人员组成财务科主办会计、成本核算会计、医务科长、护理部主任、办公室主任、设备科长、物资管理人员、门诊部大科室主任、各医技科室负责人、住院部各科室主任、护士长、麻醉科主任、护士长领导小组全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实医院财务科配备专职的成本核算人员负责具体的成本核算工作各职能科室对成本费用实行归口管理各业务科室、物资管理部门应配合做好基础资料的统计编报工作
二、完善成本核算的基础工作
1、建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品、等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度
2、制定必要的消耗定额，加强定额管理建立健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序积极进行电算化管理，提高医院成本核算效率和效果
三、医院成本核算的对象和目的
1、医院总成本按照会计核算分期归集医院各期的成本主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和计算，从而获得可靠的数字依据目的是在保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院竞争力科室成本以各科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效果，达到明确经济责任、开源节流的目的项目成本根据医院管理需要，对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算，达到较为全面、较为有效地控制成本的目的
四、医院成本核算遵守的原则
1、合法性原则即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定，不符合规定的费用不能计入成本
2、配比原则即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期分配确认成本
3、一贯性原则即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比
4、按实际成本计价的原则重要性原则即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确对其他内容，则可在综合性项目中合并反映
五、成本费用实行归口管理
1、财务科和办公室负责分管与人员经费有关的成本费用，控制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源，负责日常公用经费有关的成本费用，控制办公费、差旅费、业务招待费、邮电费、会务费、办公电脑耗材等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费
2、医务科、护理部等业务管理部门负责分管医院各临床住院、门诊、医技科室的消耗性药品、医用耗材、各类试剂、辅助用品以及日常水、电、空调、电脑耗材等等成本类费用，控制相关支出，减少损失浪费物资管理部门负责分管与物资等有关的成本费用，控制物资消耗费用、物资储备等指标，维护好各类设备仪器，做好节约采购费用、改进物资采购、降低保管费用等工作总务科负责分管与动力能源消耗有关的成本费用，控制水、电、气费等消耗指标,指导和考核各科室节约使用水、电、气；负责分管与后勤保障、服务供给相关的有关成本费用，做好统计数据、考核包干质量等工作并负责分管与设备维修保养有关的成本费用，控制修理费用等指标，指导科室正确使用设备仪器
六、建立成本分析制度成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本计划、成本核算资料及其他有关资料，运用一定的技术方法，研究成本的形成和变化情况，分析成本计划完成情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动
（一）成本分析的内容
1、分析成本计划完成情况；
2、分析产生差异的原因；
3、制定降低成本的措施；
4、根据需要撰写成本分析报告
（二）成本分析的方法
1、比较分析法是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法
2、比较分析的内容有计划与实际对比，说明成本计划完成情况；本期与同类型医院对比，以促使医院进一步挖掘潜力，赶超先进水平；本期与历史最好水平对比，找出差距，明确方向
3、标准成本分析法是比较分析法的一种特殊形式，以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比，提示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料
4、因素分析法是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法本量利分析法是在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益
七、落实成本考核制度为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本计划完成情况，要进行成本的考核工作，把成本考核与建立院科二级负责制结合起来，每月把各科室的各项指标进行横向和纵向上的对比，以此考核各科室的业绩，并与科主任任期目标和职工年度考核挂钩，以进一步调动全院职工的积极性，打造节约型医院票据管理制度
1.医院使用各种票据，需由财务部门派专人向财政行政管理部门购买，财务部门根据业务需要，印制医院内部财务运行的各类表格，需经院领导批准,方可印制
2.财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据的工作
3.票据管理人员负责登记购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等
4.票据领取人应当对相关内容确定后签字各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据票据的核销各种收据应当以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销票据遗失、短少应当及时向财务部门报告登记备案，登报声明遗失票据的号码，并追究当事人的责任内部牵制制度
1、为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度
2、现金、银行存款的支付，应由院长和财务负责人审核批准，出纳人员付款
3、医院购入材料、药品，应由科室申请、院长审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐
4、领用材料、药品，由仓库保管人员发货，经办人员领用，会计入帐
5、发放工资，由工资核算会计编制工资表，财务主管审核后，院长签字审批,然后由财务科通过网上银行发放到各职工工资卡中
6、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作
7、会计不得兼任现金及实物的保管工作财务稽核制度
1.会计凭证稽核原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等
2.会计帐簿的稽核校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等
3.会计报表的稽核审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等
4.稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施会计监督制度
1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关法律法规和规定，坚决做好会计监督工作。
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