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篇一年度薪酬审计自查报告2011火大集团公司**厂年度薪酬制度执行状况专项审计自2011查报告依据**集团公司《关于开展年度薪酬制度执行状况专项审计的通知》精神，我厂高度重2011视，由人力资源科牵头本着真实、完整的原则填制统计报表，对上年度薪酬发放状况进行了仔细的总结和梳理并进行了仔细自查，现将自查状况汇报如下（-）薪酬制度建立健全及执行状况岗位效益工资按集团年《岗位效益工资制度》和年《关于工资和奖金管理方法》
1.20042007规定，全厂员工岗位工资计算以集团薪改岗位工资为标准，以上月出勤为考核依据，病事假按规定年限和相应比率兑现岗位工资；工龄津贴按《关于调增员工工龄津贴标准的通知（士★？号）》规定不同工龄段计算20102221年度我厂共计审批各项薪酬基金★★万元，其中工资审批发放★★万元（其中厂领导及2011机关管理人员★★万元，地面生产人员★★万元，后勤服务人员夫夫万元）依据集团公司总体发展战略，我厂以平安为先，科技创新，控本增效，提升管理，实现五
2.型〃的工作方针，为了进一步落实集团公司下达给我厂的各项经营指标，提升工资奖金管理限制力，年以厂发文下发了绩效考核方法及考核标准（夫*★★厂号2010
[2010]18文件关于下达厂年五型企业建设综合绩效考核方法的通知〃），厂绩效考核在留2010意结果考核的同时，突出过程考核与细微环节，明确了参与绩效考核安排的内容构成同时，把月度考评会的考评结果与工资、绩效奖及超利分成奖进行挂钩通过实施，我厂的绩效考评体系起到了激发广阔员工的工作主动性和创建性，树立了收入靠平安、收入靠效益、收入靠贡献〃的理念，促进了厂经济效益的稳步提高和持续健康发展的作用考核的过程每月由经营管理科将厂综合绩效考核打分表下发厂级领导及各相关部在每月日前回收下发n,io的绩效考核打分表，依据回收的打分表，按表统计，进行汇总，组织召开厂综合绩效考评会并进行通报，考核结果报人力资源科，并且将考核结果在夫★网页上公示，人力资源科按绩效考核结果安排奖金，各车间（科室）依据对员工绩效考核方法，对内进行二次安排，安排结果在公开栏进行公开，接受员工的监督金能分厂实行总额切块，由分厂内部实行考核安排，从总体上维护两厂职工收入的均衡并且接着加大安排收入向一线倾斜，体现出一线职工的辛苦和责任奖金审批发放**万元（其中厂领导及机笑管理人员丈夫元，地面生产人员土★万元，后勤服务人员**万元），厂设立、实施精品战略，提高产品产率〃嘉奖基金，由经营管理科负责修订，由厂下发了
3.关于接着设立精品战略嘉奖基金的通知〃*★号文件，依照此文
[2010]52件中考核细则每月由经营管理科将精品战略考核打分表下发各相关部门，在每月而被考核为级的经过上级审批可以调整到级甚至级被书面警告的员工可以当月被评为优秀c ba员工在天星桥店日杂主管张俊年月受书面警告处理，却在年、、连续考核考核为2008408456级；此种状况在其他被审计单位也有出现a审计看法和建议、通过本次对薪酬管理的审计，发觉许多1存在的问题是由于门店各部门的信息沟通不畅而导致的问题的发图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03生工资、社保的出错大部分都是由于该缘由造成的这就要求人事部门员工要重视与各部门的沟通以及各种信息的收集、另外我们在审计过程中也发觉了门店人事部门应有的独立性受到威2逼从而导致门店人事在不能够很好的遵循公司颁布的各项规章制度审计建议是否可以考虑将人事部门的管理权上移，以增加门店人事的独立性、许多问题的发生不是因为办事人员的实力问题，3而是办事看法产生的由于没有刚好核对、录入、处理信息也导致了工作中错误的发生建议加强工资核算过程中的复核环节，刚好处理各种考勤信息，避开出现人为核算错误、手工考勤表存在4的意义，我们已经有了一套特别完善的自动考勤系统，只要我们在日常工作中遵循考勤制度，自动考勤系统就会给我们供应特别精确的出勤信息手工考勤表存在的意义不大，因此建议可以考虑取消手工考勤（人力资源部门反馈主要考虑到劳动纠纷中，手工考勤表是员工出勤的依据，执法部分不认可电子考勤）
二、干部管理、干部晋升过程中原则性缺失管理干部晋升过程中存在不1少特批现象，人情大于制度，给门店人力资源工作带来难度，表现突出的是营运管理干部，经营指标考核、储备期间实习考核、任命程序都出现特殊审批的现象例如，渝州店面包部主管，以前在天津河西店任职课长，日辞职日入职为课长，日任
4.
209.
2011.25图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03命为主管，并且在任职期间，部门经营四项指标只完成预算以下另外渝州店冷冻冷藏部90%主管年月连续三个月考核为门店和分公司未执行公司制度，只是延长该主管个月的转088-10c,4正期限在干部晋升、调薪过程中与公司制度偏差的地方主要是集中在营运干部上面由于营运干部有经营业绩的硬性指标考核，当营运干部经营业绩指未达标时，门店区域会从其他弹性指标中赐予平衡，所以才会比较多的出现营运干部在晋升、调薪时违反了公司的管理制度同时，我们在审计中通过走访员工了解到，部分管理人员一旦达到晋升目的后，前后改变特别大，放松了对自身的要求而公司在干部后续考核、管理上制度和方法不是很明确建议公司在非调薪、非晋升时完善和加强对现有干部的考核和评价、干部配备差异较大，部分单位干部配备超标从被审计的2家单来看，干部配置超标现象严峻南油店干部比达到学府生鲜干部超标人，南水干1519%,5部占比达到干部超标一方面由于近期公司进行编制改革，部分人员没有调整到位而导致，另20%一方面，门店区域在进行人员调动、晋升时没有考虑到编制的限制而导致编制超标
三、聘请管理及其他、入职资料办理及档案管理在聘请管理中，各单位存在的1图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03主要问题是证件审核不严、入职相关手续不全、调动和复职程序执行有变形主要存在以下问题、入职证件审核不严，出现以假身份证办理入职的现象人事部员工缺乏识别身份证真伪的1技能和工具南油等单位都出现了此类现象、入职相关证件缺失主要是在员工档案中缺少各种2必需供应的证件、关键岗位的背景调查不完善像财务等关键岗位公司有着严格的背景调查要求，3但实际存在着部分员工的资料里面缺失关于背景调查方面的内容、复职把握不严格，我们发觉有比较多的复职人员没有执行公司的个月的时间要求、部465分单位员工档案管理不规范，员工档案资料不全部分调动人员的档案中缺少调动通知单以及工作交接清单、培训管理各单位都能够依据公司要求组织员工完成规定内的培训同时部分单位也主动2I,组织店内或区域内的各项培训总体培训工作开展良好但是针对职能部门的培训还是比较少，以及针对性不强、员工宿舍管理目前员工宿舍管理存在两个问题、没有依据公司标准入住宿舍依据公31司规定，只有经理级才享受单间住宿条件，但在实际有员工宿舍的单位中，部分主管或课长级别员工也可以入住单人宿舍建议公司组织一次清理，合理支配员工的住宿，可以考虑将多余宿舍退租以节约开支、水电费的扣除方2图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03面存在数据不精确，没有扣除超支水电费等问题、宿舍平安问题没有得到重视例如有部3分宿舍违规运用大功率电器，给宿舍带来肯定的平安隐患
四、综合审计结论综合以上家单位的人力资源审计，可以看到各单位的人力资源部门在总体上都能够有效执15行总部制订的各项流程制度部门各项流程设计合理，从本次审计的错误样本中没有发觉因为流程设计缺陷而导致的问题审计部结合实际检查状况提出以下建议、工资、社保制作过程中，加强1与各项基础资料的核对，明确制作人、复核人的工作职责，避开出现工资差错问题、强化考勤管2理，人力资源部门应当结合出勤支配，不定期实地进行抽查对考勤中的舞弊现象一经发觉必需严格处理、将绩效考核指标化，规范化，削减认为调整空间、加强34管理干部的后续考核和管理特殊是管理干部的工作实力、工作状态的后续评价工作、尽快完成5各单位的编制调整，削减人员的闲置和节约成本开支、完善员工档案的管理，规避劳动风险6集团审计部2009-4-30图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03篇五专项审计调查报告关于年度债务状况的专项审计调查报告20xx xx某镇人民政府为了摸清我镇镇村两级债务状况，分析形成债务的缘由，为镇委、镇政府领导的决策供应参考，依据镇政府年度第号会议纪要和我室年度审计支配，我们于年月日至20xx xx20xx20xx XX XX XX年月日，对我镇镇村两级债务状况进行了专项审计调查，本次调查得到了镇政府有关部门和村XX xx委会的大力支持和协作，现将审计调查状况报告如下
一、我镇镇村两级债务的现状截止年月底，我镇镇村两级债务总额为万元，其中镇级债务万元；村级债务为20xx12xx xx万元，平均每个村债务万元，村级债务中不良债务为万元xx xx xx
二、镇村两级债务的特点（-）债权人涉及面广，涉及金融机构、单位、个人等其中金融机构贷款万元，单位借款xx万元，各种应付款万元，社会借款万元，其他欠款等万元xx xx xx xx
（二）欠债用途广，据调查，用于建设农村马路等支出万元，中小学校舍建设万元，XX XX兴办企业、改善生产条件等生产性支出万元，弥补行政经费不足万元，XX XX
（三）分布不平衡，债务多的村达多万元，少的村仅万元，XX XX
（四）借贷行为不规范，表现在借贷程序不规范，未经民主探讨确定，借贷形式五花八门，
三、债务形成的缘由分析（-）镇村包揽经济形成的债务，这类债务主要形成于上世纪年头中期到年头初期，这8o9o一时间镇政府包揽过多经济管理职能
（二）上级钓鱼〃政策形成的债务上级部门对交通、水利、农业综合开发等基础设施投资的项目，一般都要求镇村按肯定比例配套资金，项目争取得越多，匹配的资金也越多，
（三）普九〃达标形成的债务，上世纪年头中后期，为改善农村教学条件，九年义务教90化硬性达标，而上级配套资金特别有限，大部分依靠镇村两级自筹，而自筹的主要渠道是向农夫集资、向企业摊派、向银行贷款等，各乡镇普九〃达标欠债万元xx
（四）清理农村基金会形成的债务
（五）镇政府维持正常盍形成的债务由于镇政府机构浩大，冗员过多，工资、福利的支出失控，走出了镇政府财力，形成了镇政府负债达万元XX
四、镇村两级债务造成的危害（-）阻碍农村发展，发展农村经济是农村工作的头等大事，大量的债务对农村经济的发展产生了较大阻力？？
（二）影响了政权的正常运转，由于镇政府财政困难，债务累累，沉重的债务压力造成政权运转艰难，
（三）巨额债务造成农夫负担的反弹
（四）巨额债务导致政权信用缺失一是丢失了金融单位的信任二是推动了农夫群众的信任？？
五、化解镇村两级债务的建议（-）加快农村经济发展，增加镇村偿债实力解决镇村财务薄弱、无钱办事的问题，根本出路在于发展经济
（二）调整职能，完善体制，从根源上解决镇村债务一是转变镇政府职能，二是？？三是改革农村公共产品的供应制度？？
（三）明晰债权，分类化解债务镇村债务成因困难，种类繁多，应当在仔细清理的基础上锁定债务、分类化解，一是追讨有效债权还债？？，二是剥离不合理债务销债三是减（停）高息化债，？？
（四）加强管理，防止发生新债一是建立领导责任制，遏制镇村债务二是严格镇村财务及举债管理，严防新债三是精简机构人员，削减刚性财政负担特此报告！某镇人民政府审计室（盖章）签发人XX二一二年月日0xxxx篇六社保审计的应对技巧社保审计的应对技巧社会保险审计方式
1.社会保险审计一般由省/市人力资源和社会保障局托付专业的第三方会计师事务所进行专项审计主要目标是检查辖区内单位的法定社会保险是否依法缴费，人力资源和社会保障局将依据会计师事务所的专项审计结果要求单位对于欠缴的法定社会保险进行补缴，并依据国家或地区社会保障法律法规执行相应的惩罚以北京为例，每年年中（月），北京市人力资源和社会保障局会托付第三方会计师事务所6—7对北京市的缴费单位进行社会保险专项审计审计的内容主要是该单位上一年度社会保险的缴费状况，一般以社会保险基数核定的周期为准，即上一年度（一般为上一年月至本年月）43期间的社会保险缴费状况这项审计由北京市人力资源和社会保障局依据辖区内单位的肯定比例抽取，每年抽取的总数量不固定被抽取的单位原则上实行隔年抽取的模式，即当年进行过社会保险专项审计的单位原则上次年不再抽取，但隔年仍可能被抽到被抽到的单位在社会保险专项审计前天，会接收到会计师事务的专项审计通知社会保险专项审计会依据被审计单位的规模及10—15资料的打算状况而确定时间，一般由会计师事务所的专业人员到单位进行天的现场审计工作1-3社会保险审计的内容
6.社会保险专项审计的主要内容是单位上一年度（特指上一年月至本年月）期间的法定社会43保险缴纳状况社会保险专项审计的思路是依据社会保障法相关法律法规的规定，检查单位在一年缴纳年度内是否依据法律法规的规定核定基数、是否依据法定基数足额缴纳各项社会保险、是否有基数差额造成的社会保险差额、是否有人员漏缴问题等社会保险专项审计一般审查的资料主要包括人力资源管理中的工资资料、劳动关系资料、社会保险缴费资料、财务管理中的相欠付款凭证、托收凭证，以及单位的相关资料三个部分，具体可以参见表（表略）3—30在社会保险专项审计中，会计师事务所专业人员到场后会要求企业相关负责人员供应资料，审计时是封闭的，审计人员会在审核资料时提出相关疑问，并要求企业相关负责人员进行说明或供应补充资料，审计人员最终会依据全部资料进行审核，并出具审计报告，干脆报给托付部门，即人力资源和社会保障局人力资源与社会保险局会依据会计师事务所出具的审计报告要求企业执行补缴（假如有）社会保险审计的应对
7.社会保险专项审计是薪酬专员必需学习打算和应对的一项工作，主要包括以下几个方面hr资料的收集、整理与提前自查全部的资料都要在审计前逐项进行仔细打算，尤其是要留意与财务、企业管理相关部门的协作，要保证资料的全面性与精确性，对于欠缺的资料要提前与相关内外部的部门沟通，找寻替代资料、证明等资料打算的另个一方面是提前要进行自查，对于审计期间的企业资料打算好后，要查询相关法律法规要求，并依据社会保险专项审计的思路进行自审，主要包括基数核定的精确性，是否有基数差；人员是否逐月依据工资表中的人员进行社会保险缴纳，有无人员漏缴，如有，须要查明缘由，如的确是漏缴的，提前计算补缴金额这样，会对社会保险的审计结果有一个提前的预估须要提示的是，在基数核定时，员工上一年度内（月月）全部的收入都须要列入基数核1―12定之列，例如奖金、年底双薪、提成、绩效工资、饭补、交通补贴、房补等等，只要是在这一年度内实际发放的税前工资，均须要列入基数核定之列？特殊状况的深化打算工作每个企业总会有一些是特殊状况的人员，例如离退休返聘人员、兼职人员、实习人员、聘用的外包人员（如保洁、保安、厨师等）、劳务人员等这些特殊状况的人员多数状况下并不须要缴纳社保，但是须要薪酬专员组织进行相关证明深化打算；否则，会因资料打算不足而造成补缴hr除了人员的特殊状况外，还有一些企业会存在社会保险缴纳方式的特殊性，例如集团内全部下属公司由集团公司统一缴纳社会保险、社会保险以外包的方式由第三方公司代为缴纳等有这些特殊状况的，就须要提前协调缴纳方共同协作进行社会保险的专项审计工作与会计师事务所审计人员的沟通除了资料打算与自查外，会计师事务所审计人员到达现场后，与现场审计人员保持良好畅通的沟通也是社会保险专项审计中的一项重要工作每个企业都会有一些特殊的状况，而社会保险专项审计的时间又特别短暂，所以，须要对口的薪酬专员要与审计人员保持良好畅通的沟通，不仅是hr要正确理解审计人员提出的各项要求，还要深化与审计人员沟通各项补充证明的内容格式等，主动协作审计人员的各项工作，假如有资料欠缺或理解不清的，刚好与审计人员沟通补充后续事务的跟进社会保险专项审计后，会由会计师事务所依据资料审查出具审计结果，这一审计结果会干脆提交给人力资源和社会保障局，薪酬专员须要刚好了解审计结果，假如审计结果中确有不公或遗漏hr之处的，须要刚好向人力资源和社会保障局和审计的会计师事务所提出假如有须要补缴的（一般分基数差与人数差），须要刚好办理补缴，以免逾期引起更多的滞纳金图片已关闭显示，点此查看篇七专项审计报告格式专项审计报告（高新技术企业认定申请参考样式）★★★★审字〔〕第夫★★号★★注协报备号*******2008口有限公司:LLL我们接受托付，审计了贵公司年（近一个会计年度）的高新技术产品（服务）收入和20072005年至年（近三个会计年度）发生的探讨开发费用贵公司的责任是依据《高新技术企业认定管2007理方法》（国科发火〔〕号，以下简称《认定方法》）和《高新技术企业认定管理工作指2008172引》（国科发火〔〕号，以下简称《工作指引》）的要求，自报高新技术产品（服务）和2008362探讨开发项目，供应真实、合法、完整的审计资料；我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司自报的高新技术产品（服务）和探讨开发项目在上述期间发生的收入和探讨开发费用的真实性、合法性及完整性进行审计我们依据《中国注册会计师审计准则》、《认定方法》和《工作指引》的要求进行了审计在审计过程中，我们结合贵公司的实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础
一、企业基本状况有限公司是**★★年★★月★★日注册成立的有限公司,由工商行政管理局颁发企业法U11I人营业执照，注册号*********;注册资本人民币***★夫****万元；法定代表人*★****★**;公司居处★★★★★★★★夫公司经营范围夫★★★★★★★*贵公司夫文★*年起先执行《企业会计准则》和《企业会计制度》/《小企业会计制度》
二、年度高新技术产品（服务）收入审核状况2007经审计，贵公司年度高新技术产品（服务）实现营业收入的共有**项（个），收入合计2007★★★大元，详见附表一《年度高新技术产品（服务）收入状况表》2007
三、年年探讨开发项目及探讨开发费用审核状况2005-2007贵公司确定年至年编制了财务预算并已执行的探讨开发项目共**项（个）（详见附20052007表二《年年探讨开发项目状况表》），均依据高新技术企业认定的要求设置了探讨开发2005-2007费用协助核算账目，对包括干脆探讨开发活动和可以计入的间接探讨开发活动所发生的费用进行了分类和归集经审计，贵公司于附表二所列的探讨开发项目，年至年发生的探讨开发费用总额为20052007****元，其中夫***年*夫夫夫元，**★★年夫夫**元，***夫年****元；在中国境内的探讨开发费用总额为****元，占全部探讨开发费用总额的比例为**%探讨开发费用结构状况如下（―）人员人工贵公司从事探讨开发活动人员（研发人员）的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出上述探讨开发项目的人员人工支出合计★★★大元，其中年★★★大元，年★★★大元，年★★★大元200520062007
（二）干脆投入贵公司为实施探讨开发项目而发生的干脆投入，包括原材料、水电及燃料费、元以下2000的模具/样品/样机购置费、试制产品的检验费、设备租赁费等上述探讨开发项目的干脆投入合计**★*元，其中年干脆投入****元，年干脆投入****元，年干脆投入★★★大元200520062007
（三）折旧费用与长期盼摊费用贵公司用于上述探讨开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用合计****元，其中2005年折旧费用*元，年折旧费用*★★大元，年折旧费用*文★*元；贵公司用于上述探讨开发20062007项目的探讨开发设施改建、改装、装修和修理发生的长期盼摊费用摊销合计夫*夫夫元，其中年摊销费用****元，年摊销费用土夫夫*元，年摊销费用200520062007
（四）设计费用贵公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费用合计夫夫**元，其中年发生2005费用*夫★★元，年发生费用★★★大元，年发生费用★★★火元20062007
（五）装备调试费贵公司用于上述探讨开发项目所发生的生产机器、模具和工具的装备调试费合计****元，其中年发生费用丈夫★/元，年发生费用****元，年发生费用★丈★★200520062007）L o
（六）无形资产摊销贵公司因探讨开发活动须要购入的专有技术（包括专利、非专利独创、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生无形资产摊销合计★★★★元，其中年摊销大★火*元，年摊20052006销大★夫*元，年摊销★★★大元2007
（七）托付外部探讨开发费用贵公司托付境内企业/高校/探讨机构/转制院所/技术专业服务机构进行探讨开发活动所发™生的费用合计****元，其中年摊销****元，年摊销****元，年摊销****元；贵公司200520062007托付境外机构进行探讨开发活动所发生的费用合计夫夫夫*元，其中年摊销★★★大元，20052006年摊销★★★★元，年摊销★★★大元2007
（八）其他费用贵公司发生的其他探讨开发费用（包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技探讨开发保险费等）合计大*★大元，其中年★★★大元，年大★夫*元，年★**大元经200520062007检查，各项目的其他费用〃均未超过该项目探讨开发费用总额〃的10%年年各项目的探讨开发费用具体状况，详见附表三《企业年度探讨开发费用结构明2005-2007细表》
四、其他事项说明本报告仅对贵公司自报的高新技术产品（服务）、探讨开发项目进行相关收入和探讨开发费用的审计贵公司自报的产品（服务）、探讨开发项目本身是否属于《国家重点支持的高新技术领域》或者是否符合高新技术企业认定的要求及规定的范围，最终以高新技术企业认定机构确认为准，本报告对此不担当确认责任日前回收下发的精品战略打分表，依据回收的打分表，按表统计，进行汇总，组织召10开精品战略考评会并进行通报，考核结果上报人力资源科，由人力资源科按精品战略考核结果安排到考核工资中建立健全平安、质量标准化管理考核体系
4.为充分发挥平安奖、平安风险抵押金及质量标准化奖的作用，真正激励和约束全体员工在平安生产及质量标准化的日常行为，达到平安生产零事故〃的目标，厂制定了《平安奖惩方法（试行）》（火*厂号文）、《全员平安生产风险抵押金实施细则》及《平安质量标准化管理考核方法
[2010]15及实施细则（试行）》（★★厂号文）同时，为了进一步达到过程与结果的统一，厂平
[2010]104安管理科、生产技术科、机电管理科每月对平安生产、质量标准化进行检查与考核，考核结果作为发放平安奖、全员平安风险抵押金及质量标准奖的依据工资奖金在各部门及各类人员安排状况
5.为了体现各单位在工作责任、劳动强度、作业环境、技术困难程度上的差异，厂制定了各单位不同的安排系数安排系数只在发放各类奖金、考核工资时运用其中、洗选车间、分厂洗煤车1间的系数为；、检修车间；、分厂储煤车间；、储运车间、压滤车间、分厂储运车间
4021.
3531.334；、煤质科、分厂煤质科；、调度室、分厂调度室；
7、运输队、平安管理科、机电管
1.
3052561.20理科、生产技术科、经营管理科、；、运销科、财务科、人力资源科、供应科、办公室、党委
1.108工作部、工会、工程科、武保科、分厂保卫二中队；、物业公司（冬季）物业公司（夏季）
1.
091.0；离退休办
0.
910.
0.9全部审批和发放程序符合规定，没有超标准和扩大范围、截留等现象
（二）领导干部执行集团公司年薪管理的规定我厂领导班子成员严格按任职月份执行薪酬，由集团公司按年薪管理制度要求系数和考核结果兑现年薪，工资部分正职按集团公司规定每月★★元执行，年兑现万元，副职按每月*夫元执行，10年兑现*万元；全员平安风险按**集发号文件规定标准执行，无超标现象；其它奖金集团
[2005]243公司规定厂领导可以参与安排的或者集团公司人力资源部薪酬处带标准审批的，按标准规定执行，年终集团公司表彰个人先进的与集团其他有规定的，按规定执行★**j二一二年四月篇二福利企业专项审计报告会专审字（）号2014000某市有限公司XXXX我们接受托付，对贵企业年度履行劳动合同、支付残疾职工工资、残疾职工参保、残疾201X职工福利待遇、残疾职工工作条件及企业财务管理等状况实施专项审计贵企业对其所供应的财务会计、人事工资、劳动合同和企业经营等相关资料的真实性、合法性和完整性负责我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些资料发表审计看法我们依据中国注册会计师审计准则和某市市民政局民发《关于印发年度某市市社会福利企业专项审计工作方201x案的通知》的有关规定进行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，支配和实施审计工作以对贵企业在保障残疾职工合法权益方面不存在重大违规事项获得合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获得有关残疾职工聘用和劳动合同履行的审计证据，以及评价残疾职工薪酬支付和社会保险费缴纳的合规性和会计处理的恰当性我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础现将审计结果报告如下
一、企业基本状况某市有限公司于年月日经某市市工商行政管理局批准成立，并取得工商企XXXX XXXXXXX法字号企业法人营业执照，系社会福利企业，享受国家税收减免实惠政策，社会XXXXXXXXXXXXX福利企业证书编号为福企证字第号企业位于区街号，法定代表人；注XXXXX XX XX XXX XXX册资本图片已欠闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看万兀，经营范围截至年月日止，贵企业账面资产总额万元，xxx xxxxxxxxxo201x1231XXX负债总额万元，全部者权益合计万元XXXXX贵企业现有职工人，其中残疾职工人，实际安貉残疾职工占企业在职职工总数的XXXXXX%达到财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收实惠的通知》规定的比例以上，含25%25%,且不少于人10
二、审计概况-企业履劳动合同状况固定期限劳动合同签订状况
1.依据供应的资料，贵企业年度已经【或尚未】依据规定与安貉的每位残疾职工签订了201x为期一年【或一年以上】的劳动合同，其中年当年签订的合同已经【或尚未】运用了劳动201x法实施后新的劳动合同文本合同中已正确【或没有，或部分合同】填写实际工作岗位和工种，并已按［或未按］合同签订年限刚好变更和续签劳动合同并变更合同内容，由残疾职工或其监护人在劳动合同文本上签字认可经了解残疾职工个人已保留【或没保留】一份合同文本、无固定期限劳动合同签订状况2贵企业已按规定与符合签订无固定期限劳动合同的残疾职工签订了无固定期限的劳动合同【或贵企业未与残疾职工签订无固定期限的劳动合同】、劳动合同的履行状况3年度，未发觉贵企业存在单方与残疾职工终止或解除劳动合同的状况，【如存在请写明人201x数和经济补偿状况】也未发觉贵企业在合同期限内存在随意裁减残疾职工等违规现象【如有请写明违规状况】
（二）残疾职工薪酬和参保状况、残疾职工工资发放状况1依据工资发放单据，贵企业年度残疾职工年人均工资元，高于【或低于】地区最201x xxxx低工资标准元个人最高月工资元，个人最低月工资元，已做到【或没做到】与健全xxx xxx xxx职工同工同酬每月【或说明其他具体发放方式，以及是否拖欠】通过银行足额支付残疾职工工资，并按【或未按】最低工资标准支付未上岗残疾职工工资工资发放明细表均有【或没有】残疾职工签名，未发觉在工资计算和发放过程中存在拖欠和其他违规状况【如存在请作出具体说明】、残疾职工参保状况2贵企业年度平均残疾职工人，全部参与社会基本养老保险，人均年交保额元【或201X xx xxxx其中有名残疾职工缴纳社会基本养老保险，人均年交保额元；另有人参与农村养老保险（或xxxxxx商业保险），人均年交保额元，其中商业性保险数额已达到规定标准有人参与新型农村xxxx XX合作医疗（本段应依据状况填写）】未参与职工基本养老保险和职工基本医疗保险的企业须供应残疾职工参与城镇居民社会养老保险〃、、新型农村合作医疗和商业保险〃的状况、缴纳住房公积金状况3贵企业年度已为【尚未】全部残疾职工缴纳住房公积金【有部分残疾职工缴纳时，应201x说明已缴和未缴人员所占比例】
（三）残疾职工福利待遇状况贵企业年度已为【或尚未】全部残疾职工发放采暖费【部分发放时应说明发放人U201x数比例，并说明其中对农村户口残疾职工的采暖费发放状况】、贵企业已为残疾职工创建基本符合残疾人特点的工作条件和工作设施，并按规定标准为残疾职工2发放劳动爰护用品，企业承诺不存在影响和威逼残疾职工人身平安的平安隐患残疾职工的福利待遇和奖金安排标准与健全职工一样，未发觉因税收实惠政策调整和金融危机影响致使残疾职工福利待遇削减或下降的状况【如不一样或待遇下降时应说明状况和主要缘由】
（四）企业经营和财务管理状况、贵企业年度主营业务销售收入元，实现利润元当年应减免企业所得税金额1201xxxx xxx xxx元，经审核实际减免元；应减免增值税元，经审核实际减免增值xxxxxxXXX）U o、企业退税的账务处理及账务处理的合规性，其他账务处理的合规性2
三、其他事项本报告供民政主管部门检查社会福利企业工作之用，不应用于其他目的或分发不相宜的单位或个人；本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到贵企业会计报表整体附件、企业年月日资产负债表；1201x
1231、企业年度利润表；2201x、年度福利企业审计状况汇总表；3201x、企业营业执照、福利证书复印件4某市会计师事务全部限公司中国注册会计师中国〃某市中国注册会计师二一四年月日xx篇三专项审计报告（定稿）0928关于深圳一汽汽车有限公司的内部审计报告受长春北方市场（集团）有限公司的托付，事务所审计小组于年月日起先，进驻深2010813圳市一汽汽车有限公司，利用天时间，对深圳市一汽汽车有限公司（以下简称贵公司〃）102009年月到年月的财务收支状况进行审计我们的审计是依据《企业会计制度》、深圳市一汽620107的内部限制制度在审计过程中，我们依据具体状况，实行了视察、盘点、核对、抽查会计凭证、询问相关人员、分析性复核、重新计算等审计方法主要是针对财务收入的完整性，费用支出的真实性、资产处谿过程的真实性及账务处理的合规性等进行审计现将审计结果汇报如下
一、财务收支方面存在的问题（-）辞退福利劳动法劳动合同的解除和终止第四十七条规定经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月的标准向劳动者支付六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿年月至年月辞退职工合计名支付辞退福利合计2009620107140元其中有名员工支付辞退福利元，是由改制前的公司担当，由贵2,226,
317.401312,191,
304.40公司代收代付（详见附表）年贵公司辞退员工名合计支付辞退福利元支付1o2010935,
013.00标准为元，超标准支付元（详见附表）10,
936.2524,
076.752o
（二）交通费依据公司交通费用补贴的支付方法，公司副总经理以上员工按级别发放交通费用补贴元，3000孙总年月份共个月实际支付元，支付标准为元扣除赵光能报销20096-
12771059.15210002100元超支付标准数元年月共个月实际支付费用合计元扣除赵光能报
47959.1520101-
7750997.15销元，超支付标准元，合计超标准额为元（详见附表）
210027897.
1575856.33
（三）电话费（手机费）按贵公司的电话费报销制度规定的标准，孙宝仁等人每月报销费用合计为元，年626502010月，应报销电话费（手机费）合计元，实际支付元，超制度规定标准支付元
1855020850.923500其中不合规票据（如用餐票、加油票、火车票等报销电话费）元（详见附表）
5443.824
（四）款待费审计期间贵公司支付款待费合计元，主要为以下几人的报销状况赵光能元、
201214.970433孙宝仁、张林合计元、孙庆元、尹志方元、李虹元其中存在不合规票
5762779504863816566.9据金额为元，用停车费、通讯费、门票、水果发票来代替餐票，大部分报销单据审批手续不28266齐全（如无领款人签字、无领导审批的状况）（详见附表）5
（五）房租水电费审计期间我们核查了公司的房租水电费支出，在此期间共有笔7费用合计为元，其中内容为支付梅山苑栋房和栋房房租水电费，在管理4134802802090030722费用-其他费用中反映为员工报销的房租水电费元（报销人赵光能和耿小华）;房屋租赁合同的5348房产地址福田区梅林一村栋承租方为深圳市一汽汽车有限公司，合同签约代理人张林，房地2913h,产建筑面积・平方米，月租金元合同到期日为年月日已支付个月房租988300020108201236000元，只有报销单，无发票报销人领款人（详见附表）3
（六）差旅费及办公费审计期间贵公司支付给股东孙宝仁差旅费报销为元，大部分为深圳至长春的来回机票以13759及餐票，且没有出差事由、出差天数年月日报销办公费中，费用报销单报销办公费金额201048元，附件为、年的票据代办人耿小华，有张林和孙宝仁审批，无领款人和报销人2502320052006其中原始单据为张林购买戴尔笔记本电脑台金额元，依据会计核算的规定公司购笔记本
13049.02电脑支出应作为资本性支出在资产负债表的固定资产中反映待以后各受益期分摊进入成本费用而不应当干脆作为公司的费用列支，合理体现权责发生制原则与配比原则（详见附表）3
（七）住院补助及费用年支付孙总住院补助付款申请元，无必要的审批程序以及相关人员的签字，有公200910000司的会议记录年月凭证孙宝仁报销费用合计数为元，其中款待费发票元、差旅费20103121#2431311778机票元、元（住院收费收据77004835元以及一张交杂费元）；年月凭证支付费用元支付方式为现金支
4803.25322010727#28,920付元，冲孙宝仁备用金元附件为机票、药品购买发票、办公用品发票、汽油票等，18,30510,615无报销人和领款人药品器械等费用合计元总住院补助费用为元（详见附表）
（八）工资及奖10,108733413金依据财务供应资料，审计期间范围内支付给孙总的工资总额年月为元，奖金20096-1283600元以及支付前欠高级经理嘉奖款元，年「月份支付孙总工资支出元，60001936802010710510008年高级经理绩效工资元，以及应付股东分红元（冲购车款元，实发工资
78630280000118200.01元）（附件见孙宝仁各项支出统计表），用速腾型号轿车抵减孙总一部分分红
161799.99fv7166atg款原价、增值税、车辆购貉税合计元，实际到账分红为元合计元
118200.
01161799.99747010（详见附表）3
（九）食堂款待费年月年月，食堂费用总数元其中食堂购菜款元，只20096-20107169,
971.4134,
446.90有报销申请单，无其他选购原始单据款待费元，只35,
524.50有公司内部自制客人就餐申报表，办公室主任审批，无其他审批单据（详见附表）6
二、固定资产处貉状况、车辆处谿状况1评估报告上作为固定资产入账的共有辆车，账面处理的共有辆（详见附表）依据财务供应的15137,原始凭据，在抽查汽车处辂状况中，发觉以下问题没有见到最初车辆入账原值（车辆购貉发票），数据的来源为原始凭证的固定资产报废报告书，依据已查的辆车的数据可13以发觉，固定资产原始价值合计为元，处貉价为元，与评估净值元相比，
2232235.07423000748400处谿车辆亏损为-元其中新宝来轿车不在固定资产-车辆清查评估报告明细表中，依据处貉325400资产的原始单据该车入账原值为元，已提折旧元，而年月处貉该资产收入
113316.
045382.39096为元，购买方为赵成元，处辂该固定资产当中没有领导审批签字的处貉资产原始凭证，依据118000年月日耿会计确认为宝来柴油车，说当时评估价值比较低国资委要求改为原价，20109101550后来不了了之而就有目前的利润存在在车辆评估明细当中解放轻卡车在处貉的过程中与机械设备及电子设备进行了打包处理，评估净值为元，该资产的实际处谿价为元，货款暂存与3080010000卡车站固定资产评估明细中其他辆车的状况为马自达三评估值为元现为长春驻厂办托2122544付迟春安代管；捷达车粤资产评估价值为元已做抵账处理，实际抵账金额不详b
3915833000、其他设备及物品处辂状况2在核查各种办公及其他设备时，资产处貉按批处理，由此查不出设备的报废价以及每个设备的处理价格，依据资产报废报告书我们统计了固定资产原值合计数为元，处辂价为
2735164.33247420元，固定资产评估净值合计为元，处理资产净亏损合计为元另外轿车部展厅处理废品收437847190427入元以及公司变卖旧电梯款.（详见附表）6500200008
三、房租合同及房租收入依据贵公司财务部供应的年月至年7月应收房租水电费一览表、三栏式明细账、200962010会计记账凭证以及物业部供应的深圳市房地产租赁合同等资料，依据贵公司供应仅有的资料，如下具体状况依据供应的合同，在此期间总共有的承租方为家；、累积应收房租收入合计数为1125949750元（此数据为在此审计期间的合同应收收入）；、依据财务部供应的收款统计表（见附件），在此3审计期间，总共实收承租方房租收入为元，通过与财务明细账核对相符，财务通过收付实6295103现制来核算收入，已实际收到房租收入作为本月的收入核算，实收数与合同应收数相比，两者差额为元；、财务的收款明细中有两家没有租赁合同，为陈达川和周祝建，年月日34535342010820尹部长供应，承租方陈达川现已离开，从未与其签订租赁合同，财务始终有收款直到年15:202010月份全部结清，另外大部分合同为年签订的，有年的也是月份的，而财务起先收款时间12010099从月份起先，由尹部长供应，公司年改制后没有怎么签订合同，收取租金的标准也是持续改制609前的方式进行房租押金收取方面，由附件租金收入统计表可以看出，大部分合同的押金没有收到位，与合同规定的押金数额差距比较大，其中深圳市钻之韵珠宝首饰有限公司合同规定的是收取两个月的房租租金额为元，而实际收到押金数额为万元整9177601000公司物业部不能供应完整的合同证明，导致统计租金收入时存在很大的困难（详见附表）9o
四、账务处理的合规性、依据个人所得税法规定，股东在取得公司分红的所得额中，应作为个人的工资薪酬项目缴1纳个人所得税、依据《企业会计准则》及所得税法的规定，公司盈余应按适用税率上交所得税，税后利润2方可进行安排贵公司年度实现利润元，全额用于安排应补交所得税（凭证见20091000000）2010-5-1434#、依据公司章程以及公司法的规定，应提取法定公积金（公司法定公积金累计提取超过350%以上时可不再提取）、随意公积金后，再进行利润安排篇四人力资源部审计报告20090403图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03年月份集团盘点部、集团资产平安管理部以及集团审20094计部联合对人力资源部现行流程执行状况进行了一次专项审计本次审计选取了各区域的15家门店在年年月期间的业务依据集团公司颁布的《薪酬管理》、《干部管理》、200810-20093《聘请管理》以及《员工手册》等制度流程为标准我们通过对员工原始档案、系统档案、系统工资发放明细、工资财务发放明细、手工考勤表、请假审批表、宿舍管理等相关环节的核查，并在此基础上编制该审计报告
一、薪酬管理、薪资核算我们抽查的家单位，有家的薪资核算出11513现错误，共计多核算给员工元的薪资，样本金额差错率（差错金额/样本总金额）为万23401分之六其中有元已经实际发放给员工，另外元暂未发放在出现差错的家单位中19417398312高新.西丽、南油三家单位审计期间的差错率（差错笔数/总笔数）都达到了以上高新店在审1%计期间出现差错笔，累计金额元差错产生的主要缘由是对自动离职的员工没有依据公283180司要求扣除旷工的工资以及过分信任手工考勤导致多发放工资（人力资源部门反馈由于考虑到劳动风险问题，所以自动离职员工并未依据公司规定扣除旷工工资）西丽店在审计期间出现差错笔，27累计金额元，差错产生的主要缘由是员工无薪假照常计算工资以及多核算6900图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-03出勤天数例如客服部员工王梅、收银部何太娟在自动离职后，人事部门分别多核算了39天和天的工资南油店在审计期间出现差错笔，累计金额差错产生的主要缘由是向非28186336,夜班人员发放夜班补助以及员工宿舍超支水电费没有在工资中扣除（工资核算具体差异表）、社保、住房公积金的缴纳对于社保、住房公积金的缴纳2经过前期的清理和规范后，总体状况比较良好，在抽查的样本中没有发觉恶意以及大金额的差错状况我们通过历史社保缴费资料以及内部扣款清单进行核对，也发觉了部分与要求不符的地方主要表现在没有依据规定给员工参与社保、员工辞工后没有刚好停止参保等状况主要缘由是内部信息沟通不畅、员工处理正常事项滞后、考勤管理，从我们审计的状况来看，考勤管理在部分单位3还是没有完全执行到位，部分单位考勤随意，从抽查的手工考勤表上看，存在许多异样状况主要表现在以下几个方面、请销假制度执行与监控不到位，各部门的请假、调休手工单据不规范；
1、部分门店员工调休还存在大量电脑考勤现象，这是严峻的代打卡行为，通过了解，收集到信息是2门店商品部主管和人力资源主管要求员工这样操作，避开制作加班单和调休单；、加班申请填写报3批图片已关闭显示，点此查看《人力资源业务专项审计报告》集审字年号0904-
03、绩效考核员工绩效考核特批的现象比较严峻，绩效考核3没有真正发挥激励的作用，人力资源的制度坚持和监督失去效力；绩效考核的特殊化主要表现在以下方面、晋升、调薪等事项没有原则，人情味比较重例如，晋升考核没有达到时间规定以1及考核期间经营业绩不达标而得到晋升及调薪的现象在各单位还是比较普遍（人力资源部门反馈，之前公司对此没有强制规定，今年已经按此执行）、月度优秀员工2考核形式化，没有达到嘉奖先进、激励后进的作用在管理人员月度考核中，由于业绩不达标。
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