税务师税法Ⅱ真题汇编2021年

税务师税法真题汇编年n2021单项选择题第题、企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适1用的税率为OA.12%B.

1.2%C.4%我的答案参考答案答案解析D.3%C对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按的税率征收房产税4%第题、下列说法不符合耕地占用税有关规定的是2o占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税A.农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地B.符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用C.税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减D.半征收耕地占用税我的答案参考答案答案解析A选项占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及A,其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税第题、某居民企业于年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求32016在年月起停产进行政策性搬迁，年月底完成搬迁，则其年的亏20196202152016损的最后一个弥补年度是o年A.2020年B.2021年C.2022年D.2023我的答案参考答案C答案解析企业年的亏损的年抵亏的期限本应在年，但是由于企业搬迁停止201652021生产经营无所得，从搬迁的次年即年起，至搬迁完成年度前一年度（仍为20202020年）止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除参考答案B答案解析以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个租金标准，从租计征房产税第题、年月某客运公司购进客车辆，购买当月即投入使用，并取得302021120了购货发票，缴纳了全年车船税，月辆客车因质量问题退回厂家，月取得退536货发票当地政府规定该型号客车的车船税年税额为元/辆该客运公司退货1200应获得车船税退税元A.2100B.2400C.3000D.3300我的答案参考答案A答案解析已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款退货月份以退货发票所载日期的当月为准该客运公司退货应获得车船税退税二（元）3X1200+12X7=2100第题、某远洋运输公司年月购进一艘净吨位为吨的机动船舶，312021410000造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口:月购入一艘净吨位为52000吨的非机动驳船，造船厂开具了销货发票机动船舶和非机动驳船都在月投入使5用该远洋运输公司所在地车船税年税额为元/吨该远洋运输公司年应缴42021纳车船税元A.26000B.29000C.

32666.67D.

33333.33我的答案参考答案C答案解析车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的计算该远洋运输公司年应缴纳车船税二50%202110000X4+12X9+2000X4X义（元）50%+128=

32666.67第题、某盐场年度占地方米，其中办公楼占地平方米,32202120000020000盐场附属幼儿园占地平方米，盐滩占地平方米盐场所在地城镇古10000120000地使用税年税额元/平方米该盐场年度应缴纳城镇土地使用税12021JL oA.50000B.70000C.80000D.190000我的答案参考答案B答案解析盐场的盐滩用地，暂免征收城镇土地使用税企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税该盐场年度应缴纳城镇土地使用税2021二元200000-120000-10000X1=70000第题、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，33耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的OA.20%B.30%C.50%D.60%我的答案参考答案C答案解析经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%o第题、企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生34的亏损，由于结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分可以结转以后年度弥补其弥补的期限为O年A.2年B.8年C.5无限期D.我的答案参考答案D答案解析企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分，今后在该分支机构的结转弥补期限不受年期限制5第题、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致35时，对纳税人有利的税额抵免方法是O分项抵免限额法A.综合抵免限额法B.分国分项限额法C.分国抵免限额法D.我的答案参考答案B答案解析当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利第题、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份36实际转让价格计算转让收入的情形是O个人用限售股接受要约收购A.个人持有的限售股B.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额C.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股我的答案参D.考答案答案解析D选项转让收入以要约收购的价格计算；选项转让收入以司法执行目的前一A,B,交易日该股收盘价计算；选项转让收入以股份过户日的前交易日该股份收盘价C,计算第题、下列关于船舶吨税的说法，不正确的是37船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口后当日A.应税船舶在《吨税执照》期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，《吨税B.执照》继续有效海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起年内，C.3补征税款海关发现多征税款的，应当在小时内通知应税船舶办理退还手续，并加D.24算银行同期活期存款利息我的答案参考答案答案解析C选项海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起C,1年内，补征税款第题、房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的38销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入一定比例的部分，准予据实扣除该比例为OA.5%B.10%C.15%我的答案参考答案答案解析D.30%B房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的部分，准予据实扣除10%第题、依据企业所得税的相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是39企业为职工支付的家庭财产保险A.企业参加运输保险支付的保险费B.企业为投资者支付的合理的补充养老保险费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.我的答案参考答案A答案解析选项企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在税前扣除A,第题、县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,40企业应作为国家资本金处理该非货币性资产的计税基础为O市场公允价值A.政府确定的接收价值B.该资产投入前的账面金额C.双方协商价值D.我的答案参考答案B答案解析县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础多项选择题第题、下列选项中，最低折旧年限是年的是41100机器A.电子设备B.与生产经营活动相关的家具C.飞机D.建筑物E.我的答案参考答案AD答案解析除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下（）房屋、建筑物，为年；（）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，1202为年；（）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为年；（）飞机、火10354车、轮船以外的运输工具，为年；（）电子设备，为年453第题、下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的有42o取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天A.签订房地产权属转移合同的当天B.办理房地产产权证书的当天C.缴纳房地产预付款的当天D.缴纳房地产全部款项的当天E.我的答案参考答案AB答案解析契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天第题、根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确43的有O企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作A.为不征税收入企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财B.政性资金，准予作为不征税收入企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在年内未发生支C.2出的部分，应计入取得资金第年的应税收入总额3企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算E.应纳税所得额时扣除我的答案参考答案答案解析BDE选项对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金A,和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除；选项企业将C,符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在年（个月）内未发生支出560且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第年的应6税收入总额第题、下列说法符合船舶吨税法规定的有44o自中国境外港口进入境内港口的应税船舶应当缴纳船舶吨税A.中国籍的应税船舶，船籍国与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条B.款的条约或者协定的应税船舶适用普通税率吨税执照期满后二十四小时内的船舶免税C.吨税税款、税款滞纳金、罚款以人民币计算D.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上E.一次执照期满的当日起续缴船舶吨税我的答案参考答案答案解析AD选项船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收；选项中国籍的A,B,应税船舶，船籍国与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶适用优惠税率；选项吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的C,船舶免税；选项应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当中领新的吨E,税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税第题、根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有45o依法在上海成立的个体工商户A.依法在深圳成立的外商投资企业B.境外企业在北京设立的办事机构C.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业D.依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业E.我的答案参考答案BE答案解析企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业第题、根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏46低的有O不具有合理性的无偿转让股权A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让D.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对E.应的净资产公允价值份额的转让我的答案参考答案答案解析20%ABCD符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低（）申报股权转让收入低于1股权对应净资产份额的；（）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该2股权所支付的价款及相关税费的；（）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下3同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（）申报的股权转让收入低于相同4或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（）不具合理性的无偿让渡股权或5股份；（）主管税务机关认定的其他情形6第题、下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述中，正确的有47______O一己内税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月元的1000标准定额扣除纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育B.期间按照每月元定额扣除400在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，全额按C.照元的标准定额扣除80000纳税人为独生子女的赡养老人支出，按照每月元的标准定额扣除D.2000纳税人在主要工作城市（属于直辖市）没有自有住房而发生的住房租金支出，E.按照每月元的标准定额扣除我的答案1500参考答案ABDE答案解析选项在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣C,除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过元的部分，15000由纳税人在办理年度汇算清缴时，在元限额内据买扣除80000第题、企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的48有O广告的制作A.提供宴会招待B.提供艺术表演C.为特定客户开发软件D.作为商品销售附带条件的安装E.我的答案参考答案AD答案解析选项、艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确B C,认收入；选项安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时E,确认收入第题、除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵49循的原则有O配比原则A.合理性原则B.谨慎性原则C.重要性原则D.权责发生制原则E.我的答案参考答案ABE答案解析除税法另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则权责发生制原则、配比原则、合理性原则第题、企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有50______O一饲养长毛兔A7种植观赏性作物B.外购茶叶分装后销售C.树木的育种D.种植中药材E.我的答案参考答案ADE答案解析选项观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种B,植”项目处理，减半征收企业所得税；选项企业对外购茶叶进行筛选、分装、包C,装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策第题、下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有51o销售货物采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现A.销售货物采取预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现B.采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入的实现C.D.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现销售商品需要E.安装和检验的，在发出商品时确认收入的实现我的答案参考答案答案解ACD析选项销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项销售商品B,E,需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入第题、企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有52擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.发生纳税义务，按照规定的期限办理纳税申报的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的我的E.答案参考答案答案解析ABDE居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（）依照法律、行1政法规的规定可以不设置账簿的；（）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设2置账簿的；（）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（）虽设置账簿，但账目混34乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（）发生纳税义务，5未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期不申报的;（）申报计税6依据明显偏低，又无正当理由的第题、下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有53o上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益A.个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬B.个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入C.出版社专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版而取得的稿费D.任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬E.我的答案参考答案ACE答案解析选项属于经营所得；选项属于稿酬所得B,D,第题、依据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳54税申报的有O取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的A.因移居境外注销中国户籍的B.取得境外所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的E.我的答案参考答案ABCD答案解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）取得综合所得需要办1理汇算清缴；（）取得应税所得没有扣缴义务人；（）取得应税所得，扣缴义务人未23扣缴税款；（）取得境外所得；（）因移居境外注销中国户籍；（）非居民个人在中456国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（）国务院规定的其他情形7第题、企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同55的关联交易其中成本加成法通常可调整的关联交易有O有形资产购销的关联交易A.资金融通的关联交易B.无形资产转让的关联交易C.劳务提供的关联交易D.各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易我的答E.案参考答案答案解析ABD成本加成法一般适用于有形资产使用或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易第题、企业发生的下列资产处置行为应视同销售计征企业所得税的有56______O一各资产用于对外捐赠M将资产用于交际应酬B.将资产用于职工奖励C.改变资产性能D.改变资产形状E.我的答案参考答案ABC答案解析企业将资产用于下列情形，应按规定视同销售确定收入（）用于市场推广或1俏售；（）用于交际应酬；（）用于职工奖励或福利；（）用于股息分配；（）用于对2345外捐赠；（）转移至境外机构；其他改变资产所有权属的用途6第题、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有57o企业出租门店合同A.军事物资运输凭证B.已缴纳印花税的凭证副本C.专利证D.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同我的答案参考答E.案答案解析ADE选项军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊B,货运凭证，免征印花税；选项已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免征印花税C,第题、以下车船，免征车船税的有58纯电动商用车A.人民检察院领取警用牌照的车辆B.半挂牵引车C.捕捞渔船D.燃料电池商用车E.我的答案参考答案ABDE答案解析选项半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税C,第题、下列关于耕地占用税的说法正确的有59o占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税A.耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据B.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补C.缴耕地占用税耕地占用税采用地区差别比例税率D.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税我的答E.案参考答案答案解析ABCE选项耕地占用税采用地区差别定额税率D,第题、下列船舶中，免征船舶吨税的有60o养殖渔船A.应纳税额在人民币元以下的船舶B.50自境外购买的初次进口到港的满载船舶C.非机动驳船D.吨税执照期满后小时内不上下客货的船舶我的答案参考答案答E.24ABE案解析选项自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空C,载船舶免征船舶吨税；选项拖船、非机动驳船分别按相同净吨位船舶税该企业D,亏弥年度为年、年、年、年、年，故其年的亏损201720182019202120222016的最后一个弥补年度是年2022第题、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于4_____年A.3B.5C.7D.10我的答案参考答案D答案解析根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于年10第题、某市肉制品加工企业年占地平方米，其中办公楼占地52021400003000平方米，生猪养殖基地占地平方米，肉制品加工车间占地平方米，企2000016000业内部道路及绿化占地平方米企业所在地城镇土地使用税年单1000位税额每平方米元该企业年应缴纳城镇土地使用税元52021A.65000B.100000C.120000D.950000我的答案参考答案B答案解析直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税应缴纳城镇土地使用税（）=40000-20000（元）X5=100000第题、某企业年月购进辆小轿车，排气量均为升，按合同规定车

62021432.0辆当月交付，当地省政府规定年税额为元每辆，该公司年购进小轿车应7002021缴纳的车船税为元A.1256B.1050C.2100D.1575我的答案参考答案D答案解析应纳税额=（元）3X7004-12X9=1575第题、下列选项中，属于国际税收原则的是7o单一课税原则A.率的计征税款50%计算题

（一）境外甲公司年月日对我国境内乙公司投资万元，持有乙公司2018412000的股权，年月日又追加投资万元，增加股权甲公司每年派15%20181219005%,工作人员入境参加乙公司股东大会和董事会议，并对乙公司的投资业务提出相关建议年月日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议将其持有乙公202013司的股权作价万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于月日和10%190043011月日支付价款万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为1950200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于年月日一次性支付万元20201211900月日完成股权变更手续1210根据上述资料，回答下列问题第题、关于甲公司是否构成在中国境内设立机构、场所的判定，下列说法61正确的是O甲公司不因上述活动而被认定为在中国境内设立机构、场所A.甲公司所派人员对乙公司投资业务提出相关建议的行为，构成在中国境内设B.立机构、场所甲公司派人参加股东大会的行为，构成在中国境内设立机构、场所C.甲公司派人参加董事会议的行为，构成在中国境内设立机构、场所D.我的答案参考答案A答案解析如果派遣企业仅为在接收企业行使股东权利、保障其合法股东权益而派遣人员在中国境内提供劳务的，包括被派遣人员为派遣企业提供对接收企业投资的有关建议、代表派遣企业参加接收企业股东大会或董事会议等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进行而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构第题、甲公司确认转让股权收入的时间是62股权转让协议的签订日期A.完成股权变更手续的日期B.协议约定的付款日期C.实际收到股权的日期D.我的答案参考答案B答案解析非居民企业转让股权，应于合同协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现第题、甲公司转让股权的成本为万元63A.

1533.33B.

1568.57C.1800D.1450我的答案参考答案D答案解析甲公司转让股权的成本二万元2000+900+20%*10%=1450第题、甲公司应就股权转让所得缴纳企业所得税万元64A.25B.45C.

11.25D.43我的答案参考答案B答案解析甲公司应就股权转让所得缴纳企业所得税万元=1900-1450X10%=45二某企业年年初房产原值万元，其中厂房原值万元，厂办幼202130002600儿园房产原值万元，地下工业用仓库原值万元该企业年发生下列3001002021业务月日将原值为万元的厂房出租，合同约定每年租金万元,1630300247月日起租，租赁期年13月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额万元，月272009份交付使用月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材310料由受托方提供，金额为万元，收取加工劳务费万元该产品由本企业负10030责运输，合同中注明运费万元，仓储保管费元，装卸费元22000500其他资料当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是工业用途地下20%,建筑房产以原价的作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的作50%70%为应税房产原值根据上述资料，回答下列问题第题、年该企业的地下房产应缴纳房产税元652021A.7040B.8160C.9280D.10400我的答案参考答案B答案解析该企业地下房产应缴纳房产税=100X50%X1-20%X

1.2%+200X70%X1-20%万元元X

1.2%X34-12=

0.816=8160第题、年该企业地上房产应缴纳房产税元662021A.246600B.247080C.249600D.258880我的答案参考答案C答案解析该企业地上房产应缴纳房产税（）（）（）=2600-300X1-20%X

1.2%+300X1-20%X（万元）（元）

1.2%X6+12+24+12X6X12%=

24.96=249600第题、年月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税672021107TS oA.450B.452C.460D.462我的答案参考答案D答案解析应缴纳印花税=1000000X

0.3%o+300000X

0.5%o+20000X

0.5%+2000Xl%=462o o（元）第题、年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税元682021A.1708B.1720C.1744D.1750我的答案参考答案B答案解析应缴纳印花税（元）=240000X3X l%+2000000X

0.5%o=172Oo综合分析题

（一）居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业年相关涉税事项如下2020（）甲企业不含税营业收入万元，实际发放工资总额万元（其中含刘115026某工资万元）由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管8税务机关核实的应税所得率为20%o（）乙企业不含税营业收入万元，成本费用税金及附加万元，其中21000636广告费用万元，实发工资总额万元（含刘某工资万元）18010012（）乙企业对外投资取得股息所得万元310根据上述资料，回答下列问题第题、甲企业的应税生产经营所得额为万元69A.4B.30C.12D.24我的答案参考答案B答案解析实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式为应纳税所得额二收入总额应税所得率甲企业的应税生产经营所得额（万元）X=150X20%=30第题、乙企业的应税生产经营所得额为万元70A.358B.400C.406D.364我的答案参考答案B答案解析广告宣传费扣除限额二义（万元），实际发生额为万元，应100015%=150180纳税调增（万元）投资者的工资不得在税前扣除，所以刘某工资应纳180-150=30税调增万元投资者本人的费用扣除标准统一确定为万元/年，乙企业的应税126生产经营所得额（万元）=1000-636+30+12-6=400第题、投资者刘某的经营所得和股息所得合计应交个税万元71A.

145.95B.

129.15C.

147.45D.

139.65我的答案参考答案A答案解析投资者刘某取得的经营所得应纳税所得额（）汩=30+400X10000X35（元）（万元）投资者刘某股息所得应缴纳的个税二65500=1439500=

143.9510（万元）个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业X20%=2的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税投资者刘某的经营所得和股息所得应缴纳的个税合计（万元）=

143.95+2=

145.95第题、刘某在甲企业的经营所得应缴的个税万元72A.

10.15B.

10.04C.

9.39D.

10.22我的答案参考答案B答案解析刘某在甲企业的经营所得应缴纳的个税二万元30+30+400X

143.95=

10.04第题、刘某在乙企业的经营所得应缴的个税万元73A.

127.17B.

133.91C.

123.03我的答案参考答案答案解析D.

137.16B刘某在乙企业的经营所得应缴纳的个税二万元400+30+400X

143.95=

133.91第题、下列关于个人独资企业的说法中错误的是74o个人独资企业以投资者为纳税义务人A.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的，主管税务机关可以不采用C.核定征收方式征收个人所得税投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一D.个企业的生产经营所得中扣除我的答案参考答案答案解析C选项企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的，主管税务机关应采取C,核定征收方式征收个人所得税-某市一空调生产企业，系增值税一般纳税人，年业务如下2020全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入万元，销项税额1280003640万元；全年购进原材料增值税专用发票注明价款万元，进项税额万元160002080自月日起出租仓库给甲公司，全年租金收入万元211120月日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明价款万元，362030进项税额万元，已计入“营业外收入”

3.9转让空调专利技术所有权，收入万元，成本万元成本、费用单4970280独核算月日购置安全生产设备，增值税专用发票注明价款万元，进项5810320税额万元，当月投入使用，当年计提折旧万元

41.

637.3空调销售成本万元，销售费用万元其中广告费万元，61930053004600管理费用万元其中业务招待费万元，新产品研发费用万元，财务1600176180费用万元1200（）已计入成本费用的合理的工资支出万元，工会经费万元，职工7250042福利费万元，职工教育经费万元376212（）营业外支出万元（通过民政部门向贫困山区捐款万元，环保部门8230130罚款万元）20其他资料不考虑印花税、房产税，安全生产设备税法最低折旧年限年，10不考虑净残值根据上述资料，回答下列问题第题、年度该企业计算应纳税所得额时，可扣除的税金及附加是752020_____万元A.

190.02B.

183.04C.

1773.52D.

1708.34我的答案参考答案B答案解析纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税应纳增值税（万元），应纳城市维护建设=3640+120X9%-2080-

3.9-

41.6=

1525.3税、教育费附加、地方教育附加义（）（万元）,增值税=

1525.37%+3%+2%=

183.04不得在企业所得税税前扣除，可扣除的税金及附加为万元

183.04第题、年度该企业实现的会计利润总额是万元762020A.

1023.88B.

1030.86C.

1213.9D.

959.45我的答案参考答案B答案解析年度该企业实现的会计利润总额2020=28000+120+30+

3.（万元）9+970-280-19300-5300-1600-1200-230-

183.04=

1030.86第题、计算年应纳税所得额时，下列表述正确的有772020o安全生产设备的折旧应调增应纳税所得额万元A.

26.63业务招待费应调增应纳税所得额万元B.

70.4捐款应调增应纳税所得额万元C.

7.13广告费应调增应纳税所得额万元D.382我的答案参考答案ABD答案解析允许税前扣除的折旧费=（万元），应调增应纳税所得额・320+10X4+12=

10.67=37（万元）业务招待费发生额的（万元），扣除3-

10.67=

26.6360%=176X60%=

105.6限额（）（万元）,按万元在税前扣除,应调增应纳税=28000+120X5%o=

140.

6105.6所得额二（万元）公益性捐赠税前扣除限额=176-

105.

670.4=

1030.86X12%=

123.70（万元），应调增应纳税所得额（万元）广告费的扣除限额==130-

123.70=

6.3（）（万元），应调增应纳税所得额二（万元）28000+120X15%=42184600-4218=382第题、计算年应纳税所得额时，职工教育经费、工会经费、职工福利费782020应调增应纳税所得额万元A.26B.20C.38D.46我的答案参考答案C答案解析职工教育经费扣除限额=（万元），应调增应纳税所得额二2500X8%=200（万元）工会经费扣除限额义（万元），实际发生万元212-200=12=25002%=5042可全额扣除，不需要进行纳税调整职工福利费扣除限额=（万元），2500X14%=350应调增应纳税所得额（万元）职工教育经费、工会经费、职工福利费=376-350=26应调增应纳税所得额=（万元）12+26=38第题、该企业年度企业所得税应纳税所得额是万元792020A.

919.85B.

1276.85C.

844.19D.

1439.19我的答案参考答案C答案解析新产品研发费用应调减应纳税所得额（万元）环保部门的罚款=180X75%=135不得扣除，应调增应纳税所得额万元技术转让所得二（万元），应20970-280=690调减应纳税所得额（）义（万元）该企业年应纳税所得=500+690-50050%=5952020额（万元）=

1030.86+

26.63+

70.4+

6.3+382+38-135+20-595=

844.19第题、该企业年度应缴纳企业所得税万元802020A.

359.80B.

211.05C.

327.80D.

179.05我的答案参考答案D答案解析该企业年度应缴纳企业所得税（万元）2020=

844.19X25%-320X10%=

179.05优先征税原则B.独占征税原则C.无差异原则D.我的答案参考答案A答案解析国际税收原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则；国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则第题、某企业年拥有房产原值共计万元，其中该企业所属的幼儿园820219000和子弟学校用房原值分别为万元、万元，当地政府规定计算房产余值的扣300800除比例为该企业年应缴纳房产税万元25%,2021A.

71.1B.

73.8C.

78.3D.81我的答案参考答案A答案解析该企业年应缴纳的房产税（）（）（万元）2021=9000-300-800X1-25%X

1.2%=7L1第题、下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是9______O一彘自然灾害导致无法收回的应收账款债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款B.债务人年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款C.2法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款D.我的答案参考答案C答案解析企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除（）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业1执照，其清算财产不足清偿的；（）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其2财产或者遗产不足清偿的；（）债务人逾期年以上未清偿，且有确凿证据证明已33无力清偿债务的；（）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无4法追偿的；（）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（）国务院财政、税56务主管部门规定的其他条件-第题、下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是10O筹建期应确认为企业的亏损年度A.筹办费应作为长期待摊费用在不低于年的时间内进行摊销B.2筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费C.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费D.我的答案参考答案C答案解析选项企业筹办期间不计算为亏损年度；选项筹办费可以在开始经营之日的A,B,当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于年的时间内进行摊销；选项3企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的D,计入企业筹办费60%第题、下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是11销售货物所得按照销售企业所在地确定A.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定B.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定D.我的答案参考答案B答案解析选项销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项特许权使用费所得按照A,C,支付、负担所得的企业或者机构所在地确定；选项不动产转让所得按照不动产D,所在地确定第题、下列各项收入，免征企业所得税的是12o转让国债取得的转让收入A.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息B.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入C.企业种植观赏性植物D.我的答案参考答案B答案解析选项国债利息免征企业所得税；选项国际金融组织向中国政府和居民企业A,C,提供“优惠”贷款取得的利息所得，免征企业所得税；选项企业种植观赏性植D,物减半征收企业所得税第题、下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是13o销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现A.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物天后确认收入的实C.180现宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现D.我的答案参考答案A答案解析选项销售货物采用预收款方式的，以发出货物的时间确认收入的买现；B,选项销售商品采用支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单的时间确认收C,入的实现；选项宣传媒介的收费，应在相关广告出现于公众面前时确认收入的D,实现第题、依据个人所得税的相关规定，下列情形中，不属于纳税人应当办理14个人所得税纳税申报的是O因移居境外注销中国户籍的A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的B.居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的D.我的答案参考答案C答案解析选项居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当依法办理纳税申报，C,与在境内从几处取得工资、薪金所得无关第题、公民张某作为引进人才，年月以万元的价格购买引进单位提152021450供的市场价值为万元的住房年张某应缴纳个人所得税元802021A.0B.97080C.43080D.58590我的答案参考答案D答案解析单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分不并入当年综合所得，以差价收入除以个月得到的数额，按照月度税率表确12定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税应纳税额二职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额适用税率-速算扣除数・X30000012=25000（元），适用税率速算扣除数元应纳个人所得税20%,1410=300000（元）X20%-1410=58590第题、某个人独资企业年自行核算的生产经营费用万元，该企业的生16202150产经营费用与其家庭生活费用无法划分该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为元A.0B.25C.30D.35我的答案参考答案A答案解析个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除第题、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税17的是O法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下A.个人取得的国债转让所得B.个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分C.个人合伙企业的留存利得D.我的答案参考答案A答案解析选项按“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项、按“经营所得”B,C D,项目征收个人所得税第题、某企业为新建厂区占用耕地平方米，其中厂房占用耕地1880005000平方米，办公楼占用耕地平方米已知该地区耕地占用税适用税额为元/180012平方米，该企业应缴纳耕地占用税元A.60000B.81600C.91200D.96000我的答案参考答案B答案解析该企业应缴纳耕地占用税=元5000+1800X12=81600第题、应税船舶负责人应当白海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴19清船舶吨税税款A.30B.20C.15D.40我的答案参考答案C答案解析应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日缴清税款15第题、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，20不属于国际运输收入的是O直接将货物发送至购货者取得运输收入A.从市区至机场运送旅客取得的收入B.以光租形式出租船舶取得的租赁收入C.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入我的答案D.参考答案答案解析C企业从事以光租形式出租船舶或以干租形式出租飞机，以及使用、保存或出租用于运输货物或商品的集装箱（包括拖车和运输集装箱的有关设备）等租赁业务取得的收入不属于国际运输收入第题、下列关于国际避税方法的表述中，不正确的是21o跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的A.居民纳税人，来降低整个公司的税收负担企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高B.税区到低税区的倒置跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区C.转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司、受控信托公D.司和订立信托合同的方式实现我的答案参考答案答案解析C跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从低税区转移到高税区，将利润从高税区转移至低税区，以减轻整个集团在全球负担的所得税第题、下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是22扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起日内缴入国库A.3在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣B.缴人在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在C.实际支付款项时扣缴企业所得税应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由非D.居民企业在扣缴义务人所在地缴纳我的答案参考答案答案解析B选项扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起日内缴入国库；选项A,7非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度C,计算、分李预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕结清税款；选项应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由D,非居民企业在所得发生地缴纳第题、下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是23o可比非受控价格法A.成本加成法B.交易净利润法C.利润分割法D.我的答案参考答案A答案解析选项可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易；选项成本加成法A,B,一般适用于有形资产使用或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易；选项交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或C,者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易；选项D,利润分割法一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献,业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易第题、甲公司拥有境外乙公司股权，乙公司拥有境外丙公司股权,丙2450%80%公司被认定为甲公司的受控外国企业丙公司年年度利润总额万元,甲公2020300司实际持股天数天，受控外国企业纳税年度天数为天甲公司作为股东当300365期应确认的所得为万元A.0B.

98.63C.

197.26D.

246.58我的答案参考答案B答案解析中国居民企业股东当期所得二视同股息分配额实际持股天数+受控外国企业X纳税年度天数股东持股比例二（万元）X300X300—365X80%X50%=

98.63第题、根据企业所得税法的相关规定，销售货物所得，按照确定所25得来源地购买方所在地A.交易活动发生地B.负担、支付所得的企业所在地C.所售货物的产地D.我的答案参考答案B答案解析销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地第题、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时26不得据实扣除的是O非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.企业经批准发行债券的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.我的答案参考答案A答案解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除第题、甲企业年月签订如下合同与乙公司签订委托加工合同，约定27202012由受托方乙公司提供原材料万元，并收取加工费万元；与丙公司签订运输合2005注明运费和保管费合计万元年月甲企业应缴纳印花税4202012______7L oA.625B.665C.875D.106我的答案参考答案B答案解析对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花加工承揽合同应缴纳印花税义+=

20000000.3%50000X

0.5%产（元）同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有625o金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花运输合同应缴纳印花税二产（元）年月甲40000XI%40202012企业应缴纳印花税（元）=625+40=665第题、某企业年有一处地下建筑物，为商业用途房产，房产原值万元，28202180月底将其出售当地政府规定房产税减除比例为商业用途地下建筑房产以1030%,原价的作为应税房产原值年该企业应缴纳房产税元70%2021A.3920B.4312C.

4704.D.4820我的答案参考答案A答案解析年该企业应缴纳房产税（）2021=800000X70%X1-30%X

1.2%X104-12=3920（元）第题、下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是29o纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值A.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收B.入，计征房产税凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中C.是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价D.我的答案。