财务管理课件2

财务管理课件本课件将介绍财务管理的基本概念、原则和方法，以及如何在企业经营活动中运用财务管理工具课程大纲财务管理概述财务报表分析现金管理应收账款管理

一、财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分，其目标是通过有效的财务决策和管理，实现企业价值最大化财务管理的定义和目标

1.定义目标财务管理是指企业在市场经济条件下，对企业资金的筹集、运用财务管理的目标是提高企业经济效益，实现企业价值最大化具和管理等活动进行计划、组织、领导和控制，以实现企业财务目体来说，包括盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力等标的活动财务管理的基本职能

2.计划组织制定财务计划，明确财务目标，建立健全的财务管理体系，配置并为实现目标制定具体措施财务资源，明确财务人员的职责控制分析监控财务活动，确保财务计划的对财务数据进行分析，评估财务实施，并及时发现和解决问题状况，为决策提供依据财务管理的组织机构

3.财务总监会计投资经理预算管理人员负责财务管理的总体规划、组负责企业的日常财务核算、报负责企业的投资决策、投资管负责企业的预算编制、预算执织、领导和控制，是财务管理表编制、财务分析等工作，是理和投资风险控制，是财务管行、预算控制等工作，是财务部门的最高负责人财务管理部门的核心力量理部门的专业人员管理部门的重要组成部分

二、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的书面反映，通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力等重要信息，为企业经营决策提供依据资产负债表概述构成12反映企业在特定日期的财务状资产负债表由资产、负债和所况，是反映企业资产、负债和有者权益三部分组成，遵循资所有者权益状况的报表产负债所有者权益的基本会=+计等式用途3资产负债表可用于分析企业的偿债能力、盈利能力和经营效率等利润表

2.定义主要内容利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表，它列示了利润表通常包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净企业的收入、成本、费用和利润等项目，并最终计算出企业的净利润等项目，以及一些其他收入和支出，例如投资收益、利息收利润或净亏损入、财务费用等现金流量表

3.经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量公司日常经营活动产生的现金流入和流出，公司投资活动产生的现金流入和流出，例如公司筹资活动产生的现金流入和流出，例如例如销售商品、提供服务、购买商品和服务购买固定资产、投资其他企业等发行股票、债券等等财务报表比率分析100+3比率类型关键指标盈利能力偿债能力营运能力,,5步骤收集数据计算比率分析结果,,

三、现金管理现金管理定义现金管理目标现金管理是企业财务管理的核心内容确保企业经营活动所需的现金流，提之一，是指企业对现金及现金等价物高资金使用效率，降低资金成本，防的筹集、运用和控制范财务风险现金及其等价物现金等价物管理目标123现金是企业最主要的流动资产，也是等价物是指那些能够迅速且无需损失企业现金管理的目标是确保企业能够企业进行日常经营活动、支付债务和而转换为已知金额现金的投资，如短在满足资金需求的同时，保持足够的进行投资的必要手段期政府债券、商业票据等流动性，并尽可能地降低资金成本现金预算

2.预测1预计未来一段时间的现金流入和流出规划2合理分配和使用现金资源控制3监控实际现金流与预算的差异现金收支管理

3.现金流入现金流出销售收入、投资收益等采购成本、运营费用等现金余额保持适当的现金余额，以满足日常运营需求现金流量管理

4.预测现金流量优化现金使用准确预测未来现金流入和流出，提高现金周转率，降低资金占用为资金管理提供依据成本，增加企业盈利能力管理现金风险预防和应对现金流短缺，确保企业正常运营和发展

四、应收账款管理应收账款管理的目标应收账款管理的策略控制应收账款的规模，降低坏账损失制定严格的信用政策，加强应收账款，加速资金回笼的催收，积极采取措施减少坏账应收账款的概念定义来源重要性123应收账款是指企业在销售商品或提供应收账款通常来自赊销，即企业允许应收账款是企业重要的流动资产之一劳务后，应由客户在未来某个时间支客户在一定期限内付款，例如信用证，影响着企业的现金流量和盈利能力付的款项、分期付款等应收账款管理的目标缩短应收账款周转期降低坏账损失加快资金回笼，提高资金利用率加强应收账款的控制，减少呆账和坏账的产生应收账款管理策略

3.信用政策，包括信用期限、信用额度催收策略，包括电话催收、信函催收和折扣政策等，用于控制客户的信用、法律诉讼等，确保及时收回应收账风险款应收账款分析，包括账龄分析、客户分析等，识别潜在的风险和问题应收账款的考核指标

五、存货管理存货管理的重要管理目标企业存货是重要资产，管理好存货，存货管理的目标是保证生产经营的正可以提高企业资金周转率，降低生产常进行，同时尽可能地减少存货占用成本，提高企业效益资金和存货损失存货的定义和分类定义分类存货是指企业为生产产品或提供劳务而持有的各种物资，包括原材原材料•料、在产品、产成品等在产品•产成品•存货管理的目标和原则

2.降低成本满足需求通过有效管理存货，可以降低采购、储存、运输、损耗等方面的成保证企业能够及时、准确地满足客户对产品的需求，提高客户满意本，提高企业效益度提高效率降低风险优化存货周转率，提高存货利用率，减少资金占用，提高资金周转防范存货过时、损坏、盗窃等风险，确保企业安全运行效率存货管理的方法

3.分类法定量控制法看板管理法ABC根据存货的重要性进行分类，将重点放在关根据预设的库存水平进行定量订货，例如定通过看板进行信息传递，实现生产和库存的键存货上期盘点和定量订货法同步管理存货管理的绩效评价指标描述存货周转率衡量企业存货周转速度，反映存货管理效率存货占用率反映存货占用资金的比例，越高表示存货占用资金过多存货周转天数衡量企业平均库存商品占用天数，越短越好缺货率反映企业满足客户需求的能力，越低越好

六、资本预算管理资本预算管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及长期投资决策，对企业未来发展至关重要定义类型资本预算管理是指企业对投资项目的资本预算包括新增投资、更新投资、计划、决策、实施和控制过程，涉及扩建投资等，根据投资项目的性质和企业长期资产的购置、更新和改造规模进行分类资本预算的定义和类型资本预算定义资本预算类型资本预算，又称投资预算，是指企业为了扩大生产规模、更新设资本预算的类型主要包括新建项目、扩建项目、更新改造项目和备、进行技术改造等而编制的预算技术改造项目等资本预算的决策过程项目建议1提出新的投资项目建议，并进行初步评估，例如市场调研、可行性分析等项目评估2对项目的盈利能力、风险、财务指标进行详细评估，并进行敏感性分析、情景分析等决策审批3由相关部门和领导进行决策审批，确定项目的可行性，并确定投资规模和资金来源项目实施4按照计划进行项目建设，并严格控制投资进度和成本项目评价5对项目实施效果进行评估，分析项目的实际收益与预期收益的差距，并及时进行调整资本预算的评价方法

3.净现值法内部收益率法NPV IRR将未来现金流入折现到现在的价计算项目投资的内部收益率，即值，减去初始投资，得出净现值使项目的净现值等于零的折现率如果净现值大于零，则项目可如果内部收益率大于项目的资行本成本，则项目可行投资回收期法获利指数法计算投资项目收回全部投资成本计算项目投资的获利指数，即项所需要的时间回收期越短，项目未来现金流入的现值与初始投目越优资之比获利指数大于，则项目1可行资本预算的实施与控制项目管理资金管理确保项目按计划进行，监控成本和进跟踪资金使用情况，控制支出，确保度资金按预期使用绩效评估定期评估项目的投资回报率，并进行必要调整。