2023年度注册会计师《税法》预测题（含答案）

年度注册会计师《税法》预测题（含答案）2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）1o.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）2自行研发的机器设备.从二级市场购买的股股票.从二手车市场A.B AC购入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）3o.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.

2.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收优ACD:惠选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

3.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前

4.D后日45载客汽车以辆为计税单位；以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵

5.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转

6.B B,过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节选项应按照生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”

7.B AD:C:计征增值税［知识点］增值税的征税范围纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房

8.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税（）4=800x1-25%xl.2%x4/12=

2.4（万元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；B4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8汽车含税单价万元，则不含税单价为万元（）属

9.D

163.

8144.

96163.

87.13,于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产10%企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=；

163.8（）（）（万元）1+13%x5x9%+10%=

137.71税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企

10.D业（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者12跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能34风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国5家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准6备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超7过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立8在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需

12.5%要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的9的税收筹划或者安排选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”

11.C C缴纳增值税企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使

12.C用税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x（万元）16^-10000=304下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付

13.C1无关的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及2虚开发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自

14.A缴纳税款之日起年内，可以申请退还关税1本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增

15.A值税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围D,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票

16.B所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项A,目计征个人所得税；选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所C,得；选项提供担保收入属于“偶然所得”D,销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高

17.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时

1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=（）（万500x

1.2+

0.03-

1.13x20%=

122.65元）航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（）

18.C1+9%x9%=（）勺（元）1820+

60.09x9%=

155.23自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得

19.C20191120211231额不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率10025%20%缴纳企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2选项属于无须进行税务备案的情形

20.D ABC选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳

21.AC B50%税所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的D住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

22.BC AD:选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售

23.ABC D进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

24.ABD征收70%税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

25.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

26.ADB:税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多

27.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题上述支出均作为长期待摊费用

28.ABCD选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税

29.ABC D,选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权

30.CD AB转移书据”缴纳印花税选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

31.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）

32.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第

（一）项规定情形的增值税专用发票纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增

33.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.

1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

34.BCD发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联选项应当征收契税

35.ACD B,需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海4关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.

45.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）5o载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）6征税对象是税法最基本的要素A.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环B.-4+-计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种C.D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）7o文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原值8A BA BA B分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期自80060020204B2020年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开始进行51A BA大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）万25%2020元A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.

36.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆小9201965汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则当

163.89%,月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.

71.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）10o.关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长A B.C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）

11.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税o A..纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B务”缴纳增值税纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税.位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1220000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元A.16B.240C.304D.

320.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）13涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..已征出口关税的货物，因故未转运出口申报退关的，纳税义务人可以14申请退还关税的最长期限是（）o缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年A.1B.3C.5缴纳税款之日起年D.

2.下列行为中，应征收土地增值税的是（）15转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）160彩票代销收入股票增值权所得.独立董事的董事费收入.提供担保A.B.C D收入年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价

17.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，

1.

250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.

122.65C.170D.

175.

3.某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份1820211信息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可18206050以抵扣的进项税额是（）元A.

150.28B.

154.40C.

155.23D.

159.

36.某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度19,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所得62019102019税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）20境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A..境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C.境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.6

二、多选题（题）

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）21o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预22扣预缴个人所得税的有（）o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B..非雇员获得免费旅游业绩奖励c退休人员再任职取得收入D..下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）23o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）24o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A.5000度交易限值为人民币元

26000.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D30退税，并相应调整个人年度交易总额.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）25o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）26出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施B的税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.以下关于税法要素的表述正确的有（）270比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题.下列说法中，属于长期待摊费用的有（）

28.租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出.固定A B.C资产大修理支出超过个月设备维护费D.

12.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）29o警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C.D.100下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）

30.o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申A B.C请转让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

31.的有（）纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D..下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）32o.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C..经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚D开的情形.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）33o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）340发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D..下列情形中，免征契税的有（）35o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B..法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.参考答案选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除LC A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选

2.B B:。