2023年注会全国统一考试《税法》考前冲刺训练及答案

年注会全国统一考试《税法》考前冲刺2023训练及答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）1o彩票代销收入.股票增值权所得.独立董事的董事费收入提供担保A.B C D.收入.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日2202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.

34.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）3o《税收征收管理法实施细则》.《增值税暂行条例实施细则》《环境A.B C.保护税法》《企业所得税法》D..销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入4当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒.甲类啤酒.乙类啤酒葡萄酒A.B CD..我国现行税务行政处罚种类中不包括（5o参考答案个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所

1.B得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项A,目计征个人所得税；选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所C,得；选项提供担保收入属于“偶然所得”D,纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

2.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税=（）202015000-4000（元）x5+4000x5xl/12+3000x5x5/12=

62916.67选项属于国务院制定的税收行政法规；选项属于税收法律

3.B ACD对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

4.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所得；

5.D12（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

6.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳跃12性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能风险34不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国家（地5区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准备同期资6料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准7（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于8的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分

12.5%配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排9跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

7.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

8.C2020年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销售其收购5120231231的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售额

0.5%（）应缴纳的增值税；（）（万元）1+

0.5%=12551+

0.5%x

0.5%=

6.24卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

8.B选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所

10.C A,得”征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企B,业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单D,车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

11.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信

12.A息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;BD,选项属于金融服务C,甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的

13.C=45—10=35增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）允许退还的增量留抵税额（万元）=35*100%=35一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

14.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，

15.A应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税（万元）=255%=

1.25X本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

16.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“力口工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设立

17.CQ机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，要在2我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为但A20%,实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二（万10%A30xl0%=3元）选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

18.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体

19.B福利，不得抵扣进项税双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

20.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治

21.ABCD:区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度大气污染物和水污染物规定幅度定额税率

22.AB本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的

23.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预

24.ABD12定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受25CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60对购置的挂车减半征收车辆购置税

26.ABD税收效率原则属于税法基本原则

27.BCD选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的

28.AD B,金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售

29.ABCD A而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销售BD额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的C:包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位自用房

30.BC A,D,产才免税，出租需要纳税选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

31.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包括

32.ABD12强制扣缴、变价抵缴等强制措施）:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

33.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以外

34.ABD1的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（）23由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生产和向4中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖方直接或5间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

35.BCD罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.CD..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）6o.关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长A B.C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消7费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企.电子商务交易A B.C平台企业物流企业D.年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，收取

8.20206120含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0C.

6.24D.

6.

09.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）9o卡丁车铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B.C.D.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）

10.o.个人转让专利权的使用权取得的所得A.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，D.出租车驾驶员从事客货营运取得的所得.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）11o修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%修理后固定资产的使用年限延长年以上C.5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D..下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）12信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万132019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）14o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1520196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万5%o元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万1610元，并提供原材料万元该业务应（）100按“加工承揽合同”万元计缴印花税A.10按“购销合同万元计缴印花税B.”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年17A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我802020199国境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税30A（）万元A.ll B.5C.3D.

7.

5.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公18共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）19将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B..将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利C.将外购的工程材料用于投资于其他企业D.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是20（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D.

二、多选题（题）

15.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）21o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..环保税采用幅度定额税率的有（）22o大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）230开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A.B.C.D.逾期还款支付的罚息.企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）24o.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用A.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规

25.定的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）26外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A..长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）27o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原B则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法D.在特定条件下具备一定的溯及力.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）280买卖合同中是以购销金额作为计税依据A.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B..财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据29的有（）.白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）30o保险公司的房产A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）31机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）32o.变价抵缴.强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A BC.D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）33o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）34o.由买方负担的境外包装劳务费用A由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的购货佣金C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）35o.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A存根联由收款方或开票方留存备查B.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.。