2023年注会《税法》备考模拟题及答案

年注会《税法》备考模拟题及答案2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）1o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）20拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）3o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企A.B.C.业将厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）4个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

5.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000选项适用免税不退税政策

6.D ABC再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非

7.C关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自

8.A缴纳税款之日起年内，可以申请退还关税1船舶吨税由海关负责征收管理

9.B甲企业上述行为应缴纳增值税二（）（）（万

1.8B

10.3+

6.18/1+3%x2%=

0.32元）选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；

1.9B A,选项对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选C,项城建税原则上不单独减免D,选项免征个人所得税

12.C ABD,选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税

13.C ABD,的情形盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

14.C税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

15.C资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开

16.B发应税资源的单位和个人因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规

17.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

18.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息

19.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选项BD,属于金融服务C,税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

20.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳跃12性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能风险34不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国家（地5区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准备同期资6料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准7（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于8的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配

12.5%或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排9选项属于税法基本原则

21.BCD A,累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入

22.ABC多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从

23.ACD1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时4应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应5急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退

24.AD B库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另C有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

25.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声源155600一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别减半1515计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=2800（元）选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售

26.ABCD A而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销售额征BD收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C:押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

27.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已去B60世的年满岁的祖父母、外祖父母60本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向购

28.ABCD买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

29.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接向D,人民法院提出诉讼个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全

30.ABCD措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和5000强制执行措施选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当

31.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价安

32.ACD A排时的优先受理发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

33.BCD目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、

34.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的

35.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地C,产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,印花税房产税消费税城镇土地使用税A.B.C D..李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元,随后将上5202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李某20206应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）6o增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D..以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利7后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.o A利润分割法交易净利润法再销售价格法.可比非受控价格法B.C.D.已征出口关税的货物，因故未转运出口申报退关的，纳税义务人可以8申请退还关税的最长期限是（）o.缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年A1B.3C.5缴纳税款之日起年D.

2.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）90车船税.船舶吨税.车辆购置税烟叶税A.B C D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1020198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额200812万元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万

6.18元A.0B.

0.32C.

0.42D.

0.

48.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）11对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C.城建税原则上可以单独减免D..个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣12代缴个人所得税的是（）国债利息收入储蓄存款利息收入公司债券价差收入买卖股票价A.B.C.D.差收入.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）13保险理赔.离退休工资.托儿补助费军人转业费A.B CD..企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）

14.同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A B.C.重置完全价值该固定资产的可变现净值D..下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）15o税率纳税环节税目.纳税对象A.B.C.D.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）16o开采原煤的国有企业.进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B C.营者开采天然原油的外商投资企业D..进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误17的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约18同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.

15.海关接受货物申报之日的前后日C45海关接受货物申报之日的前后日D.

60.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）19信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）200关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业A.B.C.长期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D.

二、多选题（题）

15.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）21税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B.C.D.特别法优于普通法原则.以下关于税法要素的表述正确的有（）22o比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A..比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）

230.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）24城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工业2570企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为155分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确的12有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A70计税依据为噪声排放限值分贝数B.

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据26的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A.B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

27.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D..企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）28o.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A B.C.物押金延期付款支付的利息D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复29议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）300豪华住宅.机动车辆古玩、字画金银首饰A.B C.D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）31耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A..耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还1已经缴纳的耕地占用税.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业32提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）33o发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D..下列表述中，属于消费税征税范围的有（）34o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）35开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A.B.CD.逾期还款支付的罚息参考答案纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

1.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现

2.B ACDD,金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选

3.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转CD移，不属于契税的征税范围以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税

4.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。