2023年天津市税务系统-纳税服务考试模拟训练（题型）

年天津市税务系统-纳税服务考试模拟2023训练通用题型学校:班级:姓名:考号:

一、单选题20题

1.“长治久安”就是指财政在方面的功能A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障

2.纳税人被列入非正常户超过的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效A.一个月B.三个月C.半年D.一年

3.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为A.每年B.两年C.三年D.五年

4.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后日内到税务机关办理缴销手续A.5B.10C.15D.

305.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松

6.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微A.是B.否

44.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记（）A.是B.否

45.依据《小企业会计准则》的规定，消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记“消耗性生物资产（）A.是B.否参考答案

1.B

2.B

3.A

4.B

5.A

6.C依据:（国家税务总局纳税服务司关于修订（12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准（试行）〉的通知》（税总纳便函

（2021）72号）

7.A

8.C

9.C

10.B《国家公务员行为规范》于2002年2月21日由人事部颁发

11.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记

12.C核准备案信息错误的，可以在调整税收优惠减免信息下修改

13.D依据《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发

（2022）5号）

14.B

15.C

16.D党的根本宗旨是全心全意为人民服务

17.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉

18.B

19.D未达起征点的免征增值税

20.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定

21.ABCE具有以下情形的纳税人申报办理临时登记有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业

22.ABD专设销售机构的业务费计入销售费用

23.AC本题主要考查“预付账款”知识点“预付账款”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等预付款项不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算A选项属于资产，应在资产负债表“预付账款”中列示；B选项属于负债，应在资产负债表“应付账款中列示；C选项属于资产，应在资产负债表“预付账款”中列示；D选项属于负债，应在资产负债表“应付账款“中列示故正确答案为ACo

24.AB根据《消费税暂行条例》卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税

25.ABCE纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记1因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;2按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;3被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;4因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;5外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;6境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的;7非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

26.ABCD按照《纳税服务工作规范》的规定

27.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种，为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征

28.ABCE选项D,这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础所以选项A、B、C、E正确

29.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任属于下列人员的以下统称有关责任人员，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分

（一）行政机关公务员;

（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;

（三）行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;

（四）企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员法律、行政法规规章（如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章）对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定

30.BCE根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费一窗办理业务指引（试行）〉的通知》（税总财行发〔2021〕53号），税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，有效防范税收执法风险业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作为提高服务效率，相容岗位可由一人兼任

31.B营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税

32.A根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》，办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股（室）负责人轮流担当，并设置领导值班标识

33.B虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予追诉

34.A对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式

35.B提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省级税务机关确定

36.A依据:《国家税务总局纳税服务司关于下发2022年纳税人缴费人满意度调查指标的通知》

37.B2014年7月4日，为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

38.B

39.B根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告）（财政部税务总局公告2022年第12号），中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受

40.B本题描述的是肌肉放松法4LB税务部门检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》被检查人应当查看税务检查证和《税务检查通知书》，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查

42.B纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报

43.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入

44.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范具有以下情形的纳税人申报办理临时登记4异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的

45.A消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记消耗性生物资产税收违法行为的举报，应直接转交处理A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关

7.下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的是A.固定资产采用加速折旧法计提折旧

8.提供会计信息时应充分考虑信息使用者的需求C.对经济业务的记录，应当以客观事实为依据，避免错误并减少误差D.长期股权投资期末采用成本与市价孰低法进行计价

8.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出

9.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言小张的这种心态是A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁

10.《国家公务员行为规范》颁布的时间是A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

11.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是A.非正常户纳税人的法定代表人B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的

12.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误,在金三系统菜单下修改A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消

13.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询A.“一网通答”B.“一号通答”C.“一次通答”D“一线通答”

14.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境

15.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目c.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目

16.党的根本宗旨是A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务

17.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉

18.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人

19.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的A.正常征增值税B.减半征增值税C.先征增值税后退D.只代开不征增值税

20.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,这种权利属于纳税人的A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权

二、多选题10题

21.下列情形需要办理临时登记等纳税人有A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的D.本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的E境外注册中资控股居民企业E.境外注册中资控股居民企业

22.下列各项中，应计入管理费用的有A.企业筹建期间发生的开办费B.企业行政管理部门的办公费C.企业专设销售机构的业务费D.企业支付的年度财务报告审计费

23.下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额c.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额

24.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽车

25.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的D.纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的

26.纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在过程中，向纳税人提供的服务事项和措施A.税收征收B.管理C.检查D.实施税收法律救济E.纳税评估

27.以下属于从价税的是A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税

28.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础

29.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括0A.行政机关公务员B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员

30.在不动产登记税费一窗办理中，税务机关应当建立不相容岗位相互分A.业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任B.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任C.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任D.业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作E.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作离、相互制衡的机制，其中（）

三、判断题（15题）

31.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策（）A.是B.否

32.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股（室）负责人轮流担当，并设置领导值班标识A.是B.否

33.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪（）A.是B.否

34.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式（）A.是B.否

35.办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任（）A.是B.否

36.2022年度纳税人缴费人满意度调查中，国家税务总局进一步优化评价规则,将“非常满意”“满意”赋予相同分数（）A.正确B.错误

37.2014年7月4日，为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高纳税人满意度，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）（）A.是B.否

38.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价（）A.是B.否

39.中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受设备器具所得税税前扣除有关政策，当年度未选择享受的，可在剩余折旧期内选择享受设备器具所得税税前扣除政策（）A.正确B.错误

40.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法A.是B.否

41.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查（）A.是B.否

42.从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时,应报送《全部产品销售统计表》（）A.是B.否

43.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入（）。