2023年度山东省税务系统-纳税服务考试辅导资料（含答案）

年度山东省税务系统-纳税服务考试辅2023导资料含答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题题

20.按照《纳税服务投诉管理办法》的规定，下列各项中，属于侵害纳税1人合法权益的投诉的是O税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳A.税人应享受未享受税收优惠政策的税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收B.法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益的违反规定强制要求纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代C.理、指定代理的税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的D..办税服务厅内部各类标识的中文字体为，英文字体为2正大黑简体华文黑楷体A.B.C.TimesNewRoman D.arialUnicodeMS.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，3下列项目准予从收入总额中扣除的是.固定资产减值准备.被没收财物的损失遭到龙卷风袭击的存货A B C.毁损非广告性质的赞助支出D.是否A.B..纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务39是否A.B.符合条件的纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选

40.择结转下期继续抵扣正确错误A.B..异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定41A.正确错误B..办税服务厅咨询导税、宣传辅导、现金收款等各类非执法岗位，可根据42工作需要酌情安排编外聘用人员正确错误A.B..由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务43的，不影响其纳税信用评价是否A.B..音乐具有强烈的情绪感染力，因此也是缓解情绪的有效方法之一当心44情不佳时，听上一曲自己最喜欢的音乐，沮丧的情绪就会有所改善0是否A.B..依据《小企业会计准则》的规定，消耗性生物资产收获为农产品时,45应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记“消耗性生物资产，（）是否A.B.参考答案根据《纳税服务投诉管理办法》（国家税务总局公告年第号修

1.B201927订）第十二条的规定，侵害纳税人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉

2.A

3.C依据:（国家税务总局纳税服务司关于修订（纳税服务热线基本

4.C12366工作流程和作业标准（试行）〉的通知》（税总纳便函（）号）

2021725.B

6.C

7.C

8.D

9.C

10.A按照增值税管理有关规定

11.A外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险

12.D费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额采购时，借商品采购应交税费——进项税额160贷:银行存款验收入库时，借:库存商品待处理财

27.

2187.2,160x75%=120,产损益贷进项税转出商品采购因此选项正确

60.4,

27.2x25%=

20.4160,D从程序上来说,必须听取培养联系人、党支部和党内外群众的意见,

13.B反映较好，才能列为发展对象假设收到个别反对意见，应当调查核实，如果确认该情况不存在，则不影响将小张列为发展对象

14.A

15.B

16.A单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、个人独资企

17.C业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申

18.D报期内，向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》

19.A

20.A经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用

21.BCD根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费一

22.BCE窗办理业务指引（试行）〉的通知》（税总财行发〔）号），税务机202153关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，有效防范税收执法风险业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作为提高服务效率，相容岗位可由一人兼任银行承兑汇票手续费和外币应收账款汇兑损失，计入财务费用购

23.AC买交易性金融资产手续费计入投资收益采用支付手续费方式委托代销的发生是手续费计入销售费用按照《纳税服务工作规范》的规定

24.ABCD参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”

25.ABE子目录纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登

26.ABCE记因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;按规定不需12要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予3以撤销登记的;因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;45外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;境外企业在6中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的;非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民7身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起日内，向主管税务15机关申报办理注销税务登记选项这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础所以

27.ABCE D,选项、、、正确A BC E专设销售机构的业务费计入销售费用

28.ABD

29.ABC本题主要考查“预付账款”知识点“预付账款”项目，反映企业

30.AC按照购货合同规定预付给供应单位的款项等预付款项不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算选项属于资产，应在资产负债表“预付账款中列示；选项属于负A B债，应在资产负债表”应付账款”中列示；选项属于资产，应在资产C负债表“预付账款”中列示；选项属于负债，应在资产负债表“应付D账款“中列示故正确答案为ACo根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政

31.B策的通知》财税号，纳税人租入固定资产、不动产，既用于201790一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额

32.B中减去不征税收入和免税收入行政组织决策是以行政权力为后盾的

33.B本题描述的是肌肉放松法

34.B冥想是在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题,以

35.A自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定青藏铁路公司提供的铁

36.B路运输服务属于免征免征增值税项目办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高

37.B度以厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流知识点《纳税服务》初80级-第三章-文明礼仪规范符合休息等候区的规范要求

38.A

39.B依据:《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实

40.A施力度的公告》（财政部税务总局公告年第号）202214异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定需根

41.A据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告年第号发布）中的相关条款办理201616根据《国家税务总局关于加强税务监管防范税费征收风险的通知》（税

42.B总函（）号），各类编外聘用人员按照只出不进的原则，严格控2020130制数量，从严规范适用岗位、职责权限和各项管理制度，不得安排编外聘用人员从事税收执法岗位工作对于非执法岗位，原则上不安排编外聘用人员从事现金收款等高风险岗位工作

43.A音乐调节法是管理情绪的有效方法之一

44.A消耗性生物资产收获为农产品时，应按照其账面余额，借记“农产品”

45.A科目，贷记消耗性生物资产热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税

4.12366收违法行为的举报，应直接转交处理被举报人主管税务机关纳服部门被举报人主管税务机关被举报人A.B.C.主管税务机关征管部门举报人主管税务机关D..《诗经大雅民劳》中日“民亦劳止，力可小康”其意是讲，老百5・・姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活现阶段，我国已经初步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗下列对我国现阶段的小康水平认识正确的是o只是在经济上实现全面小康A.是低水平、不全面、发展不平衡的小康B.已经实现全面小康，只是水平仍比较低C..是少数人的小康，多数人还处于贫困状态D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财6务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是A.

3.0B.

7.0C.15D.

30.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代7开的是.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管A税务机关申请代开税率的专用发票；6%乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足万元，

8.80某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开征收率的专用发票；3%丙是小规模纳税人，因月销售额不超过万元而免于征收增值税，当期C3销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开征收率的专用发票；3%丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税D.务机关申请代开征收率的专用发票3%.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内8容的是延时服务预约服务免填单服务上门服务A.B.C.D..以下属于发票发放事项基本规范的是

9.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务A提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票10纳税信用为级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，C.D增值税普通发票领用实行交验旧供新，严格限量供应提供同城通办服务D.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量E.同事们举行越野跑步比赛，解放压力这种调节情绪的方法是

10.0注意力转移法幽默化解法自我暗示法理智调控法A.B.C.D..因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在年月份漏缴增1120141值税税款万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由1填写，并附不予加收滞纳金情况说明.县国税局君山分局纳税人县国税局办税服务厅县国税局收入核A B.C.D.算科.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，12进货价格为万元，增值税进项税额为万元商品到达验收入库时

16027.2发现短缺其中合理损失为另尚待查明原因，则该商品的入30%,5%,25%账价值应为0万元万元万元万元A.160B.112C.

140.4D.

120.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象以13下条件中小张不需要具备的是.具备党章规定的党员条件培养联系人、党支部、党内外群众一致同A B.意经支委会讨论确定报上级党组织备案C.D..企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当.14A确认当期财务费用.冲减当期主营业务收入确认当期管理费用确认BC.D.当期主营业务成本.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务15厅，应该遵循的原则不包括.适度集中方便税务机关.合理布局.方便纳税人A B.C D.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务16机关在可以追征年内年内年内无限期A.3B.5C.10D..单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、、一人有限17责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记自然人个体工商户个人独资企业扣缴义务人A.B.C.D..出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其18期限应在加工费的.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内A专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内B..普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内D.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过的部分实19行增值税即征即退政策A.3%B.6%C.11%D.17%《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限

20.为每年两年三年五年A.B.C.D.

二、多选题题

10.下列各项中，应计入相关资产成本的有

21.经营租入管理用设备的租赁费A以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费B.购进原材料在运输途中发生的合理损耗C..按法定程序申请取得专利而发生的费用D.在不动产登记税费一窗办理中，税务机关应当建立不相容岗位相互分22离、相互制衡的机制，其中业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任A.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任B.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任C业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作D.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作E..下列各项中，应计入财务费用的有23银行承兑汇票手续费A.购买交易性金融资产手续费B.外币应收账款汇兑损失C.采用支付手续费方式委托代销的发生是手续费D..纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在过程中，24向纳税人提供的服务事项和措施.税收征收管理检查.实施税收法律救济纳税评估A B.C.D E.申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括

25.欠税人处置不动产或大额资产报告A..纳税人合并分立情况报告B财务会计制度及核算软件备案报告C..外出经营活动情况申报D发包、出租情况报告E..纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记26因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的A..按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经B有关机关批准或者宣告终止的.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登C记的纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项E.目完工、离开中国的.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有27无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础A.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础B..用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础C用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础D..用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础E.下列各项中，应计入管理费用的有28企业筹建期间发生的开办费企业行政管理部门的办公费.企业专设A.B.C销售机构的业务费企业支付的年度财务报告审计费D..有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉29的是省国家税务局纳税服务处市国家税务局纳税服务处省A.xx B.xx C.xx XX县国家税务局区国家税务局税务所D.xx xx下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有

30..“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额A“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额B.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额C..“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额D

三、判断题题

15.企业租人固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目，按照31当期的免税项目收入占总收入的比例，计算其中用于免税项目的进项税额转出额正确错误A.B..对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总32额中减去不征税收入和免税收入是否A.B..行政组织决策是以行政责任为后盾的33是否A.B..想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各34个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法是否A.B..冥想是身心灵修炼的一种很好方法:在内心中确定一个自己的愿景图,35它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现长期重复做冥想练习可以有效缓解抑郁症状是否A.B..青藏铁路公司提供的铁路运输服务应征增值税，税率为3611%O是否A.B.办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高

37.度以厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流120是否A.B..休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税38服务区摆放。