《增值税法课件》课件

《增值税法》课件欢迎参加《增值税法》课件学习增值税概述定义征税特点税收原则增值税VAT是一种以商品或服务的增值税是一种流转税，不以利润为征增值税征税的原则包括增值税原则、增值额为征税对象的税种，通常由生税对象，而是以商品或服务的增值额公平原则、税收中性原则和简化原则产、流通和消费环节的企业和个人缴为征税依据纳增值税税率13%9%基础税率低税率适用于大部分商品和服务适用于部分生活必需品和服务16%高税率适用于部分奢侈品和高档消费品增值税纳税人企业个人从事增值税应税项目的企业，均销售不动产、销售货物、提供增为增值税纳税人值税应税劳务的个人，也需缴纳增值税机构非企业单位、社会团体等，如果从事增值税应税项目，也应缴纳增值税增值税计税依据销售货物提供应税劳务销售货物的计税依据为销售提供应税劳务的计税依据为额应税劳务的价款进口货物进口货物的计税依据为关税完税价格增值税税前抵扣进项税额抵扣抵扣范围抵扣条件是指纳税人购进货物、接受应税劳务包括购进货物、接受应税劳务、进口必须取得增值税专用发票、增值税普所支付的增值税税款，可以从销项税货物、发生增值税应税行为的进项税通发票、海关进口增值税专用缴款书额中抵扣额等合法凭证增值税税款缴纳纳税申报纳税人应按照规定进行纳税申报，并如实申报应纳税额税款缴纳纳税人应按照申报的应纳税额，在规定的期限内缴纳税款税款核实税务机关应核实纳税人申报的应纳税额，并及时进行税款征收税款追缴对于未按规定缴纳税款的纳税人，税务机关有权追缴其欠缴的税款增值税发票管理发票开具发票认证企业必须按照规定开具增值购买方应及时将发票进行认税发票，并妥善保管发票存证，确保发票的真实性和合根联法性发票管理制度企业应建立健全发票管理制度，加强对发票的领用、开具、保管和使用管理增值税调整与追缴税务检查自查申报12税务机关对纳税人的申报纳税人自行发现申报错误资料、账簿凭证等进行检或漏税的，可以主动进行查，发现纳税人存在偷税更正申报，补缴税款和滞、漏税等违法行为的，可纳金以进行调整追缴税款3税务机关追缴税款时，应先向纳税人下达《税务行政处罚决定书》，明确追缴税款的数额和滞纳金的计算方式增值税征管措施纳税申报发票管理税务稽查税收征管制度依法申报纳税是税收征管发票是税收征管的重要凭税务机关可依法对纳税人税收征管制度是税收征管的基石，纳税人应按规定证，纳税人应严格按照规进行税务稽查，查处偷逃的保障，纳税人应了解并时间和方式申报缴纳税款定开具和使用发票，并妥税行为遵守相关制度规定善保管增值税优惠政策减免税退税对特定行业或产品提供税收企业在出口货物或提供服务减免，鼓励发展和创新时，可申请退还已缴纳的增值税款税收抵免企业可以将部分税收支出抵减应纳税款，降低税负增值税申报申报主体1纳税人申报内容2税额申报方式3网上申报申报时间4每月增值税申报是纳税人向税务机关申报其应缴税款的过程申报主体为增值税纳税人，申报内容包括应缴税额、进项税额抵扣等申报方式主要为网上申报，申报时间一般为每月一次增值税认证发票真伪信息一致性抵扣资格核实增值税专用发票的真伪，防止虚假发票的流入确保发票上的信息与实际交易情况相符，避免错误或虚假申报确认企业是否有权抵扣进项税额，符合相关规定的条件增值税扣缴工资薪金房屋租赁股息红利企业代扣代缴员工工资薪金所得税的出租方代扣代缴房屋租赁所得税的增发放股息红利时，代扣代缴相关税款增值税部分值税部分的增值税部分增值税开票开票主体开票内容增值税纳税人依据税务机关发票内容应与实际交易内容核定的税务登记信息开具增一致，包括商品名称、数量值税发票、单价、金额等开票时间增值税发票的开具时间应与实际交易时间一致，并应在发票上注明增值税转账银行转账网上银行转账手机银行转账增值税票据管理发票的取得发票的开具发票的核对发票的保管企业应严格按照规定取得企业应按照规定开具增值企业应定期核对发票的收企业应建立完善的发票管增值税发票，并妥善保管税发票，并确保发票内容支情况，并及时进行账务理制度，确保发票的安全真实、准确、完整处理保管增值税异常处理错误申报发票问题税务稽查错误的申报方式或数据会导致增值税发票丢失、作废、虚假等问题会导致税务机关的稽查可能会发现增值税异异常，需要及时更正或补报增值税异常，需要进行处理常，需要进行解释和处理增值税风险防范发票管理进项税抵扣确保发票合法合规，防范虚准确核算进项税额，确保抵假发票风险，严格控制发票扣凭证合法合规，避免虚假流向抵扣税率核算纳税申报正确理解和运用增值税税率及时准确申报纳税，避免漏规定，避免税率错用或漏税报、错报或延误申报，造成税务风险增值税法律责任税务违法行为法律责任风险防范偷税、漏税、骗税等行为行政处罚、刑事责任严格遵守增值税法律法规增值税实务案例案例分析是增值税法学习的重要环节，通过案例可以加深对理论知识的理解和应用本部分将选取一些典型案例进行讲解，帮助学员掌握增值税的实际操作方法增值税法解读要点税收政策纳税义务权利保障法律责任增值税法对税收政策进行明确了纳税人的纳税义务对纳税人的权利进行保障对违反增值税法的行为进阐述，涵盖了税收征收范，包括税款缴纳、发票管，例如申诉权、减免税权行处罚，包括罚款、滞纳围、税率、纳税人、计税理、申报等方面的规定、抵扣权等金、行政处罚等依据等方面增值税法修订动态跟踪最新修订解读修订内容12及时关注国家税务总局发深入理解修订内容，掌握布的增值税法修订公告，新的税收政策和征管措施了解最新的政策变化适应修订后的税收环境3根据最新的增值税法修订调整企业纳税申报和税务管理工作增值税相关法规增值税法增值税实施条例中华人民共和国增值税法，对增值税法的具体实施进行是关于增值税的基本法律规细化和补充范增值税征管办法其他相关规章规定增值税的征收管理制度包括增值税发票管理办法、和程序增值税纳税申报表填写指南等增值税职业道德诚实守信，依法纳税公平公正，维护税收秩序廉洁自律，杜绝违法行为增值税纳税筹划合理避税节约税费优化税务管理合法合规地降低税负，实现企业税收通过合理规划，减少不必要的税费支建立健全税务管理制度，提高税务合利益最大化出，提高企业盈利能力规水平，降低税务风险增值税税收优惠减免税退税鼓励特定行业或产品的生产出口货物或服务，退还部分和销售税款税收优惠降低税率或延长缴税期限，减轻企业税收负担增值税发票报销合法性审查合规性审查12确保发票真伪，信息完整发票内容与实际业务相符，符合报销规定，符合税务法规要求金额核对手续完备34发票金额与实际支出相符报销单据齐全，手续规范，并进行必要的凭证核实，并进行必要的审批流程增值税进项抵扣定义目的是指企业在购进货物、接受应税劳务、以及发生其他与增为了避免增值税的重复征税，促进企业的发展，国家税收值税相关的经营活动时，所支付的增值税税款，可以在计政策规定允许企业将进项税额从销项税额中抵扣算应纳增值税时从销项税额中抵扣的金额增值税合规管理法律法规流程规范熟悉相关税收法律法规，确保税建立健全税务管理制度，规范税务申报和经营行为合法合规务申报流程，确保税务工作规范有序风险控制识别和评估税务风险，建立有效的风险防控措施，降低税务风险发生概率增值税热点问题电子发票跨境电商小规模纳税人电子发票的应用和管理问题，包跨境电商增值税征管，包括海外小规模纳税人适用税率、进项税括电子发票的真伪识别、数据安仓、海外直邮等模式下的增值税额抵扣、申报等方面的政策解读全等缴纳问题。