《税收法律责任》课件

《税收法律责任》本课件将深入探讨税收法律责任的相关知识，旨在帮助您更好地理解税收法律，有效预防税收违法行为，维护自身合法权益引言税收法律责任是指纳税人、代扣代缴义务人、税务机关等主体因违反税收法律法规而应承担的法律后果它是税收法律体系的重要组成部分，对维护税收秩序、保障国家财政收入发挥着重要作用本课件将围绕税收法律责任的概念、特点、主体、违法行为、法通过学习本课件，您可以深入了解税收法律责任的内涵，掌握相律后果、追究程序等方面展开阐述关法律知识，并在实际工作和生活中应用这些知识，避免税收违法行为的发生税收法律责任的概念税收法律责任是指纳税人、代扣代缴义务人、税务机关等主体因违反税收法律法规而应承担的法律后果它是税收法律体系的重要组成部分，对维护税收秩序、保障国家财政收入发挥着重要作用责任主体责任基础12包括纳税人、代扣代缴义务人违反税收法律法规的行为、税务机关等责任内容3行政处罚、刑事处罚、民事责任等税收法律责任的特点税收法律责任具有以下几个特点:法定性过错性税收法律责任必须以法律规定为一般情况下，税收法律责任的承依据，无法律依据的责任追究是担需要以违反税收法律法规的主违法的体存在过错为前提严谨性强制性税收法律责任的追究程序必须严税收法律责任的承担具有强制性格遵循法律规定，保证责任追究，主体不能自行选择是否承担责的公正性任纳税人的税收法律责任纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人纳税人的税收法律责任主要包括以下几方面:依法缴纳税款如实申报纳税纳税人应当按照税收法律法规的规定纳税人应当如实申报纳税，不得隐瞒，及时、足额缴纳税款收入、虚报成本、少缴税款保存纳税凭证配合税务检查纳税人应当妥善保存纳税凭证，以便纳税人应当配合税务机关的检查，不税务机关核查得拒绝、阻挠、逃避检查代扣代缴义务人的税收法律责任代扣代缴义务人是指根据税收法律法规的规定，负有代扣代缴税款义务的单位和个人代扣代缴义务人的税收法律责任主要包括以下几方面:及时代扣代缴1代扣代缴义务人应当按照税收法律法规的规定，及时代扣代缴税款如实申报代扣代缴2代扣代缴义务人应当如实申报代扣代缴的税款，不得隐瞒收入、虚报成本、少缴税款保存代扣代缴凭证3代扣代缴义务人应当妥善保存代扣代缴凭证，以便税务机关核查税务机关的税收法律责任税务机关是指依法行使税收征管职权的国家机关税务机关的税收法律责任主要包括以下几方面:依法征税税务机关应当依法征税，不得擅自加税、减税、免税公正执法税务机关应当公正执法，不得徇私舞弊、滥用职权保护纳税人权益税务机关应当保护纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的权利税收违法行为的界定税收违法行为是指违反税收法律法规的行为，包括以下几种:逃税1偷税2骗税3抗税4违反税收管理规定5税收违法行为的表现形式税收违法行为的表现形式多种多样，主要包括以下几种:逃避缴纳税款1不及时缴纳税款2提供虚假材料3阻碍税务检查4逃避缴纳税款的行为逃避缴纳税款是指纳税人采取各种手段，故意不缴纳或少缴应纳税款的行为具体表现形式包括:12隐瞒收入虚报成本纳税人将应纳税收入隐瞒不报，或者以虚纳税人虚报成本费用，从而减少应纳税所假收入抵扣应纳税收入，从而减少应纳税得额，减少应纳税款款3偷税纳税人通过伪造、变造、隐匿、销毁账簿、凭证等方式，逃避缴纳税款不及时缴纳税款的行为不及时缴纳税款是指纳税人超过法定期限未缴纳税款的行为具体表现形式包括:逾期未缴纳拖延缴纳纳税人超过税收法律法规规定的期限未缴纳税款纳税人以各种借口拖延缴纳税款，甚至故意不缴纳提供虚假材料的行为提供虚假材料是指纳税人向税务机关提供虚假证明文件、资料等，以骗取税收优惠或逃避纳税义务的行为具体表现形式包括:阻碍税务检查的行为阻碍税务检查是指纳税人对税务机关依法进行的税务检查，采取各种手段进行阻挠、妨碍的行为具体表现形式包括:拒绝检查隐瞒资料纳税人拒绝税务机关的检查，不配合税务机关进行检查工作纳税人故意隐瞒、销毁、伪造相关资料，逃避税务机关的检查税收违法行为的法律后果税收违法行为的法律后果是指税收法律法规对违反税收法律法规的行为所作出的处罚具体包括:行政处罚刑事处罚税务机关对税收违法行为进行的对情节严重的税收违法行为，依处罚，主要包括罚款、滞纳金、法追究刑事责任，包括拘役、管责令限期改正等制、罚金等民事责任对税收违法行为造成的损失，依法承担民事赔偿责任行政处罚行政处罚是税务机关对税收违法行为进行的处罚，是税收法律责任的主要形式之一行政处罚的种类包括:罚款1对违反税收法律法规的行为，处以一定数额的罚款滞纳金2对逾期未缴纳税款的，按税款滞纳的天数加收滞纳金责令限期改正3对违反税收法律法规的行为，责令限期改正刑事处罚刑事处罚是对情节严重的税收违法行为，依法追究刑事责任的处罚刑事处罚的种类包括:拘役对情节较轻的税收违法行为，处以拘役的刑罚管制对情节较轻的税收违法行为，处以管制的刑罚罚金对情节严重的税收违法行为，处以罚金的刑罚民事责任民事责任是指对税收违法行为造成的损失，依法承担民事赔偿责任民事责任的种类包括:赔偿损失返还财产对税收违法行为造成他人经济损对税收违法行为取得的财产，依失的，依法承担赔偿责任法予以返还消除影响对税收违法行为造成不良影响的，依法承担消除影响的责任税收违法行为的追究程序税收违法行为的追究程序是税务机关依法追究税收法律责任的过程，一般包括以下步骤:发现违法行为1立案调查2证据审查3决定处罚4执行处罚5税务机关的职责税务机关在税收法律责任追究中承担着重要职责，主要包括:依法查处违法行为1维护税收秩序2保障国家财政收入3保护纳税人合法权益4纳税人的权利和义务纳税人既有依法纳税的义务，也有依法享受税收优惠、维护自身合法权益的权利纳税人的权利和义务包括:12依法纳税享受税收优惠纳税人应当依法纳税，及时、足额缴纳税纳税人符合税收法律法规规定的条件，可款，并如实申报纳税以享受相应的税收优惠3维护自身合法权益纳税人有权维护自身合法权益，对税务机关的违法行为，可以依法提出申诉、控告税收违法行为的预防措施预防税收违法行为，维护税收秩序，需要从多个方面采取措施，主要包括:健全内部控制制度强化税收风险管理企业要建立健全内部控制制度，规范财务管理，提高财务数据的真企业要加强税收风险管理，及时识别、评估、控制税收风险，降低实性、准确性，有效预防税收违法行为税收违法行为发生的可能性加强税收宣传和培训税务机关要加强税收法律法规的宣传和培训，提高纳税人的税收法律意识，引导纳税人自觉履行纳税义务普及税收知识开展税收培训通过各种方式，向社会公众普及税收知识，让纳税人了解税收法针对不同类型纳税人，开展税收培训，帮助纳税人掌握税收法律律法规，懂得依法纳税的必要性法规，正确理解税收政策，提升纳税申报和管理能力完善税收法律法规完善税收法律法规，提高税收法律法规的科学性、规范性、可操作性，为有效预防和打击税收违法行为提供法律保障堵塞漏洞明确责任针对税收法律法规中的漏洞，及时修订完善，堵塞税收违法明确各主体在税收法律责任中的责任和义务，避免责任不清行为的“灰色地带”、推诿扯皮的情况发生促进税收执法公平公正税务机关要严格依法行政，坚持公平公正，杜绝选择性执法、差别化执法，确保税收法律的公正性和权威性依法行政1税务机关要严格依法行政，依法行使职权，不得超越权限、滥用职权、徇私舞弊公平公正2税务机关要坚持公平公正，对所有纳税人一视同仁，不得区别对待，维护纳税人的合法权益加大对违法行为的惩处力度对税收违法行为，要依法严厉打击，加大对违法行为的惩处力度，形成强大的震慑力，有效遏制税收违法行为的发生加大查处力度税务机关要加大对税收违法行为的查处力度，对违法行为发现一起，查处一起，绝不姑息严厉处罚对税收违法行为，要依法严厉处罚，做到罚当其罪，绝不手软社会各界共同维护税收秩序维护税收秩序，需要社会各界的共同努力，形成良好的税收法治环境，共同打击税收违法行为企业自律媒体监督企业要加强自身建设，提高税收媒体要加强税收方面的宣传报道法律意识，自觉履行纳税义务，，揭露税收违法行为，引导社会维护税收秩序公众共同维护税收秩序公众参与社会公众要积极参与税收管理，举报税收违法行为，共同维护税收公平正义结语税收法律责任是维护税收秩序、保障国家财政收入的重要保障通过学习本课件，我们了解了税收法律责任的概念、特点、主体、违法行为、法律后果等，并掌握了预防税收违法行为的措施让我们共同努力，维护税收秩序，促进经济社会发展完善税收法律法规完善税收法律法规，提高税收法律法规的科学性、规范性、可操作性，为有效预防和打击税收违法行为提供法律保障堵塞漏洞明确责任针对税收法律法规中的漏洞，及时修订完善，堵塞税收违法行为明确各主体在税收法律责任中的责任和义务，避免责任不清、推的“灰色地带”诿扯皮的情况发生促进税收执法公平公正税务机关要严格依法行政，坚持公平公正，杜绝选择性执法、差别化执法，确保税收法律的公正性和权威性依法行政税务机关要严格依法行政，依法行使职权，不得超越权限、滥用职权、徇私舞弊12公平公正税务机关要坚持公平公正，对所有纳税人一视同仁，不得区别对待，维护纳税人的合法权益。