事业单位会计准则规章制度

最新事业单位会计准则规章制度最新事业单位会计准则规章制度「篇一」第一章资金审批制度

1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;第八条单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换第九条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求第十条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告第十一条对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失第十二条严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务第三章销售和发货控制第十三条单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制第十四条单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行第十五条单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险第十六条单位应当加强对赊销业务的管理赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批第十七条单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务销售谈判单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离销售谈判的全过程应有完整的书面记录合同订立单位应当授权有关人员与客户签订销售合同签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见合同审批单位应当建立健全销售合同审批制度审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关组织销售单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离组织发货发货部门应当对销售发货单据进行审批，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运销货退回单位应当建立销售退回管理制度单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具的检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作销售部门应设置销售台账，及反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况销售台帐应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据第四章收款控制第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务第二十条单位应将销售收入及时入账，不得账外设帐，不得擅自坐支现金销售人员应当避免接触销售现款第二十一条单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决第二十二条单位应当按客户设置应收账款台帐，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况单位对长期往来客户应当建立起完美的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新第二十三条单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款第二十五条单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据监控制度第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项如有不符，应查明原因，及时处理第五章监督检查第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括-销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

（三）销售的管理情况重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

（四）收款的管理情况重点检查单位销售收入是否及时入帐，应入帐款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

（五）销售退回的管理情况重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善第六章附则第三十条本规范由财政部负责解释第三十一条本规范自发布之日起施行最新事业单位会计准则规章制度「篇四」

一、根据《会计法》及有关会计制度和幼儿园章程的规定，设置会计科目和会计帐薄，对幼儿园的一切经营活动进行会计核算和会计监督

二、严格执行财务制度和幼儿园有关制度，负责对幼儿园的会计凭证、帐薄、报表及其他会计资料进行审核

三、向董事会及园长及时通报幼儿园的经营情况、财务开支情况和财务制度执行情况

四、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支

五、加强财务核算，对幼儿园的资金运转情况进行有效的管理，保证幼儿园财务资金的安全和完整

六、督促工作人员及时结帐、报帐，及时进行会计核算，所有账目日清月结，做到手续完备，数字准确，编制会计报表，做好财务分析，保证会计核算的合法性、真实性、正确性

七、及时核算并做好幼儿伙食收费工作，定期公布幼儿伙食收支情况

八、按时按要求组织好幼儿园收费、退费、发放工资等工作

九、妥善保管好幼儿园的会计凭证、账薄、账表等财务档案资料并定期整理立卷归档

十、负责建好幼儿园固定资产账，严防资产损坏或流失

十一、定期对幼儿园的所有资产进行盘点，并登记造册

十二、树立好幼儿园的窗口形象

十三、自觉遵守幼儿园规章制度和教职工职业道德行为规范最新事业单位会计准则规章制度「篇五」第一章总则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础年度财务预算的编制要体现〃真实性、完整性、严肃性、先进性〃原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施

九、认真做好财务管理的基础工作

（一）做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实

（二）健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确

（三）做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符

十、根据权责发生制的原则进行会计核算

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后

十二、各项资产应按实际成本计价

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限

五、公司采用借贷记账法

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写

七、公司采用人民币为记账本位币对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿

九、记账原则为权责发生制凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理

十、收入和费用的计算应当相互配合同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算，应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制〃银行存款余额调节表〃，调节相符

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付其程序，按以下〃施工工程用款支付审批工作流程〃执行施工工程用款支付批工作流程

3、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

3.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行

①房租标准、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；AB、一般职员，房租标准为100元/日

②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/So⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付

4.车辆维修费及汽油费管理制度

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并随时检查到货情况存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在20xx元以上（包括20xx元）的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的依据，并报当地税务局备查公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类固定资产应按原价登记入账作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用；进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税；自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率财务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧提前报废的固定资产也不补提折旧固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕

二十、筹建期间所发生的费用（指从签订合同之日起至开始生产为止）所发生的费用（包括为公司筹建前期准备所发生的.各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出），按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期待摊费用入账在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本

二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应分别核算实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本公司则应按根据实际投入的资本进行核算，并于收到后及时办理记账手续现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书

二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入成本、费用；凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用;按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应汇集在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集生产经营过程中所发生的各项费用管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括房产税、车辆使用税、印花税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研究发展费和其他费用分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用；分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限根据公司生产经营的特点，工程成本核算采用工号法加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、费用计划，财务部严格按计划进行资金预算，并定期考核计划执行情况、分析成本、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、费用

二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用销售收入、成本和费用入口径必须一致，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结法储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得减少职工奖励基金和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投资人的利润年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配方案，提交董事会讨论决定后据以记账;列入当年决算

二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币--人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收账款）和债务（如应付账款、应付工资、应付股利），应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账月终，各种外币账户的外币余额，应当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日起执行

二十八、本制度解释权在公司计划财务部最新事业单位会计准则规章制度「篇六」

一、财务专管员的任职条件、确定及变更

1.财务专管员的任职条件1熟悉国家相关财经法规，近三年来无违法、违纪、违规行为；2持有财政部门颁发的《会计从业资格证书》；3具备一定的财会业务知识，熟悉本单位财务管理制度、审核权限；4具有良好的职业道德和高度的工作责任心，坚持原则、秉公办事，不徇私情；

2.财务专管员的确定1原则上一个单位确定一名财务专管员，个别业务量较大的单位可增加人员协助财务专管员建议财务专管员在单位财务负责人领导下开展工作，向单位负责人负责2单位无《会计从业资格证》人员的，由单位书面申请拟定人员，经县卫生局核准同意后担任财务专管员3核算单位确定财务专管员后，填写《财务专管员申报表》，一式两份，按相关内容填报并签具意见后报核算中心审批审批同意后的财务专管员申报表由核算会计负责保管存档

3、财务专管员的变更单位变更财务专管员应书面报告核算中心，经核算中心负责人同意后，按规定填写《财务专管员申报表》，并变更备用金卡，相关移交工作由单位负责

1、负责督促营业款的缴存工作，保证营业款按日存入核算中心账户，按时上报收入，库存物资

2、负责办理各项支出，往来款项的报账工作和借款业务

3、负责保管、使用本单位的备用金

4、负责收集整理并预审单位的报账凭证，并按核算中心要求填写相应表单

5、负责将核算中心编制的会计报表传递到单位，并由单位领导签名盖章确认后，送回一份至会计核算中心最新事业单位会计准则规章制度「篇七」第一条财务预算的原则统筹兼顾，全面安排的原则；实事求是，综合平衡的原则；指标分解，责任到人的原则；提高效益，增收节支的原则第二条财务预算的依据

（一）依据国家方针，政策和市场发展变化情况

（二）依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划

（三）依据公司确定的本年度的预算中的变化因素第三条财务预算的权限

（一）各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准

（二）经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行

（三）各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算第四条财务预算的范围经营预算；费用支出预算；利润预算；资本性支出预算；现金流量预算第五条财务预算的基本方法

（一）财务预算的基本方法

1、平均先进法先求出该指标的平均数，再用公式（先进数+平均数）/2,这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用

2、定率法即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法

3、定额法即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法

（二）财务预算指标的编制方法各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约的原则进行编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡

1、营业收入在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定

2、毛利率依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平

3、费用率依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定

4、税金依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计变化制定

5、利润依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算指标变化和实际情况制定

6、人数按上年平均人数结合本年任务所需人数计算

7、人均劳效用含税营业收入额除以平均人数

8、人均利税用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数

9、资金定额由财务部根据各经营单位的任务，从实际出发给予核定，报总经理批准

（三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查第六条财务预算编制程序

（一）财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格

（二）各经营单位会计部根据财务部统一的‘布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案（费用预算细目草案）上报

（三）11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定

（四）12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董事局批准

（五）12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人第七条财务预算的执行

（一）各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和本部门的实际情况，编制各项预算指标，制定实现目标的计划及措施，并在执行中加强监督和管理

（二）财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随意超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支原因，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算

（三）各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标准执行第八条财务预算的检查

（一）月审核，费用会计要对各项支出进行审核不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账根据各经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况，找出本月超支原因，制定改进措施，上报公司财务部

（二）季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面地分析，或做专题分析

（三）年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详细分析最新事业单位会计准则规章制度「篇八」第一章总则

1、成立以财务部牵头，各有关部门参加的物资清查小组⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶办公室财产台账为财务部附设账册；⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案

6.行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

2、每年对财产物资组织两次全面清查，按照财务制度规定，每半年进行一次，查明各种财产的实有数，以及发生差异、盈亏的原因，报上级领导采取措施保证帐实相符和会计资料的准确可靠

3、查明各种财产储备的真实性，以保证工作需要对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力

4、查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整第二章财产清查范围为生产经营和销售而储备的主要物资，具体范围包括产成品、半成品、原材料、固定资产、低值易耗品、样机等第三章财产清查实施办法及内容

1、生产部仓库1平时由保管员自查，要求作到日清月结2仓库负责人和财务部材料核算人员定期抽查重点检查帐、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况，并及时解决盘查过程中发现和由保管员提出的问题3仓库成立互查小组，根据材料核算员出具的库存清单，由保管员于月末互相盘查帐、卡、物是否相符一致4每年月及月底成立由生产仓库负责人、企业管理部和财务部组成的仓库物资盘点小组，对仓库物资进行全面清查依照帐、卡、物相符一致原则，对产成品、半成品和重要原材料逐一进行对照；对于一般材料和维修备件或不经常变动部品进行抽查，要保证抽查面能反映同类库存情况查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力

2、生产部滞留每年月及月底成立由生产仓库统计员、生产部统计员和财务部组成的盘点小组对生产滞留在产品进行清查核查统计和实际滞留以及帐面数量的相符一致情况

3、固定资产每年月及月底成立由设备管理人员和财务人员组成的固定资产盘点小组，核查固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况重点检查内容有

（1）固定资产分级归口管理情况

（2）固定资产购建、调拨、转移、报废等办法和规定的执行情况

（3）固定资产帐、卡、物三相符情况

（4）固定资产的维护、保养、管理情况

4、低值易耗品每年月及月底成立由总务和财务部组成的盘点小组，核查包括办公家具、器具和辅助经营器具的实有、使用和毁损情况

5、礼品仓库每年月及月底成立由礼品保管员和财务人员组成的盘点小组，对库存礼品收发的手续、记录情况以及库存进行核查

6、服务中心仓库每年月及月底成立由中心记帐员和财务人员组成的盘点小组，对库存维修备件和报废机收发的手续、记录情况以及库存进行核查

7、分支机构仓库每月末由财务物资监管人员会同分支机构记帐员、保管员互相核对物资收发记录并对库存进行盘点

8、样机按照样机管理规定执行第四章财产清查结果处理措施

1、清查过程中发现的属于手续方面存在问题的，清查小组应及时提请有关人员进行更正

2、清查中盘盈的财产，通常是由日常收发计量或计算上的差错所造成的，报请批准后可以进行相应帐务和手续办理

3、对于盘亏的财产，认真查明原因1属已保险物资，首先向保险公司索赔2属保管不善造成的，按照公司规定，追究当事人责任，索取赔偿，并进行处罚3属合理的定额内损耗，报请批准后计入相关费用

4、对仓库积滞物资进行清理，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合第四部分公司内部审计制度内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到内部财务审计对会计资料的监督审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实完整的重要措施最新事业单位会计准则规章制度「篇九」第一章总则重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事项因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进行会计监督第二章基本程序

1、申报制度凡涉及公司重大对外投资，资产处置，资金调度，和其他重要经济业务事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责首先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响然后将此作为一套完整资料呈交总经理

2、审批制度总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必须报董事会审批

3、执行制度经批准后的相应业务，由总经理指定相关人员负责实施，并将实施过程和结果报总经理

4、会计纪录制度财务部按照企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进行会计记录，并对该业务进行监督和控制第三章具体实施细则

1、重大对外投资1合理的职责分工重大对外投资应由董事会授权，由经理室指定相关部门执行该项业务，由财务部进行会计记录和监督，并由指定部门或人员对对外投资资产进行保管，不得由一人同时负责上述任何两项工作2重大对外投资执行经过董事会授权后，相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项而且，其执行任何业务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务，应即时纠正或者停止其执行资格3严格会计记录制度公司对外投资，无论是股票投资，债券投资，还是其他投资，都应取得或编制充分的凭证，进行详细的记录对于购进的股票或债券，应按证券的品种设置明细帐，详细记录其名称，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等对其他投资，也应按其种类分别设置明细帐，记录投资的形式，接受投资单位，投资计价以及投资收益等内容4保管和定期盘点制度公司对对外投资的有价证券，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券名称，数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签名公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进行盘点，并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行，保管和记录的人员

2、公司资产处理1审批和授权对于公司重大资产出售，租赁，报废，和投资转出等行为，必须报董事会授权批准，对于非公司主要生产设备，价值较低的资产，其处理经经理室批准即可2价值评估和鉴定公司处理资产，其作价原则应遵循市场公允价格，可由我公司和资产接受方协商定价，也可由中介机构评估定价，其最终成交价格应由董事会或经理室批准3会计记录制度会计部门应对该资产处理事项进行核算，并对该资产处理有关损益情况，帐面资产减少情况及备抵情况进行反映

3、资金调度1审批和授权凡公司资金调度，均应由总经理批准和授权2资金调度以经济效益为中心，体现效能，节约和安全A资金调度必须是用于公司业务发展B资金调度必须考虑其安全性和可收回性C对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素，应做资金调度前可行性分析D公司所调出资金在达到目的后，应立刻回归公司E公司不应对外单位借款或提供担保3会计记录制度公司财务应对资金调度的合法性，安全性进行监督并在财务帐面上及时反映其他诸如重大固定资产购置等重要经济业务事项，基本制度适应于基本程序最新事业单位会计准则规章制度「篇十」第一章总则第一条为规范本学校基本建设项目会计核算、会计监督和投资效果的考核工作，依据国家制远的《国有建设单位会计制度》和财政部财会7

[1998]17号文件《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定》》的精神特制定本制度第二条基本建设会计核算是指核算和反映建设单位资金及其运用的专门会计它是用来分析、考核基本建设概算和投资计划执行情况，加强经济核算，考核投资效益的管理活动第三条本制度主要规范本学校基本建设项目的会计核算、会计监督和基本建设项目投资效果的考核工作第四条学校基建财务在学校财务处和学校校委会的领导下，完成以下会计核算任务

1、对基本建设项目全过程的各种消耗进行会计核算

2、对基本建设投资效果进行考核

3、对基本建设的全过程实施会计监督第五条基建财务人员应按照、《中华人民共和国会计法》和《国有建设单仪会计制度》的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完税的会计信息第六条基建会计核算以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计指标口径一致、前后各期一致第七条在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目名称，或同时填列会计科目编号，不能只填科目编号，不填列科目名称第八条会计年度自公历1月1日起至12月31日止第九条会计核算以人民币为记帐本位币有外币业务时，将外币折合成人民币进行核算第十条对外报送的年度基建会计决算报表格式，按财政部规定的报表格式编报学校为满足内部基本建设管理的需要编报的报表，按公司自行规定的基本建设项目年度决算会计报表格式编报第十一条本制度自公布之日起执行第十二条本制度由学校财务处负责解释第二章基本建设会计核算内容及会计科目设置第十三条基本建设会计核算内容是建设单位的全部资金和资金运用基本建设资金，就是建设单位的各种财产和物资的货币表现基本建设资金来源第十四条基本建设投资拨款是指国家和其他单位拨入的无偿的基本建设投资拨款包括预算拨款、基建基金拨款、自筹资金拨款和其他拨款第十五条项目资本是指国家或其他部门、单位采用参股投资方式，拨给学校的基本建设投资分为国家资本、法入资本和个人资本等第十六条项目资本公积是指投资者实际缴付的出资额超过其注册资本的差额、接受捐赠的财产等第十七条基本建设投资借款基本建设投资借款是指建设单位为完成基本建设任务，按规定程序向银行或有关单位借入的基本建设投资借款包括〃拨改贷〃投资借款、国家专业投资公司委托借款、部门基建基金借款、部门统贷基建基金借款、建设银行投资借款;煤代油投资借款、国外借款和其他投资借款等第十八条银行短期借款是指按规定向银行借入的各种临时周转性借款包括国内储备借款和周转借款等第十九条结算过程中形成的应付款项是指建设单位在基本建设过程中，因与有关部门、企业、单位以及个人之间发生往来结算业务时，而获得的临时性资金来源包括应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款、应付福利费、应付票据和其他应付款等第二十条上级拨入资金是指上级主管部门拨给学校为组织和管理基本建设活动使用的资金第二十一条内部形成的资金是学校在基本建设过程中按照国家规定提取的各种留成收入第二十二条基本建设资金在整个基本建设过程中，一般表现为以下具体占用形态1货币资金包括现金和银行存款2储备资金包括库存材料、库存设备等3结算资金包括预付备料款、预付工程款、应收有偿调出器材及工程款、应收票据和其他应收款等4在建资金包括〃建筑安装工程投资〃、〃设备投资〃、〃待摊投资〃和〃其他投资〃5建成资金指已经完成了建设单位的基本建设过程，正式移交生产使用单位的各项交付使用资产所占用的资金，即交付使用资产6待核销基建支出所占用的资金待核销基建支出所占用的资金是指非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费以及项目报废等不能形成资产部分所占用的资金7转出投资所占用的资金转出投资所占用的资金是指非经营项目为项目配套而建成的产权不属于本单位的专用设施所占用的资金8其他资产如固定资产等建设单位会计科目设置

1.反映各种基本建设资金来源的科目有基建拨款、基建投资借款、企业债券资金、项国资本、项目资本公积等实行上级主管部门统借统还基建投资借款的建设单位，还应设置〃上级拨入投资借款〃科目

2.反映各种基本建设投资支出的科目有建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、待核销基建支出、转出投资和交付使用资产等科目有基建投资借款时，还应设置〃待冲基建支出〃科目实行由上级主管部门统借统还基建投资借款时，还应设置〃拨付所属投资借款〃科目

3.反映基本建设结算业务的科目有预付备料款、预付工程款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款、应收有偿调出器材及工程款、应交基建收入和应交基建包干节余等科目

4.反映投资借款建设单位与使用单位关于投资借款结转和偿还业务的科目有应收其他单位投资借款

5.反映基本建设各种资金来源货币形态的科目有银行存款、现金最新事业单位会计准则规章制度「篇十一」根据《北京市会计人员继续教育实施办法》“高、中级会计人员继续教育的时间每年累计不少于68小时，其中接受培训的时间每年不少于20小时，自学时间⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作累计不少于48小时初级会计人员继续教育的时间每年累计不少于72小时，其中接受培训的时间每年不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时”的规定，为保证培训课时要求，提高培训质量，对参加会计培训人员出勤特做如下规定

一、参训学员必须按指定的时间和地点参加会计培训，带上规定的培训教材和必要的学习用具，认真听讲做好笔记，不得迟到和早退

二、特殊情况不能到校上课时，应事先请假，按照“缺什么补什么”的原则，由主管老师安排以后批次相应的课程上课，不得缺课

三、每次上课由班主任负责点名，点名时间不定班主任要认真负责，确实做好点名记录

四、学员出勤情况，记入学员会计人员继续教育档案，作为年检重要依据，凡当年未参加培训或参加培训未满规定学时的，一律不予年检

五、下列情况之一的会计人员，可不参加当年继续教育，在下一年度一并完成规定的继续教育课程1年度内在境外工作超过六个月的；2年度内病假超过六个月的；3生育有上述情况的会计人员由个人提出书面申请、单位证明，经市财政部门审核后确认最新事业单位会计准则规章制度「篇十二」

一、为了加强医院会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度

二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院），包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等

三、医院的会计核算除采用权责发生制外，均按照（事业单位会计准则）规定的一般原则和本制度的要求进行

四、医院应按下列规定运用会计科目（-）本制度统一规定会计科目的编号，便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化医院不应随意改变或打乱重编

（二）医院应按本制度的规定，设置和使用会计科目明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，医院可按根据需要，自行规定

（三）医院在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列科目编号，不填列科目名称

五、医院应按下列规定编制和提供财务报告

（一）医院应当按照《事业单位会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告

（二）医院的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成医院对外提供财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定

（三）医院向外提供的会计报表包括:

1、资产负债表；

2、收人支出总表；

3、基金变动情况表；

4、有关附表

（四）医院的财务报告应当报送财政部门和主管部门，报送时间由各省、自治区、直辖市财政部门和卫生部门规定

（五）医院会计报表，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”

（六）医院向外提供的会计报表应依次编定页数、加具封面，装订成册，加盖公章封面上应注明医院名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由医院法定代表人、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计机构负责人签名或盖章

六、医院会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范）的规定执行

七、本制度由中华人民共和国财政部、卫生部负责解释本制度需要变更时，由财政部、卫生部负责修订

八、本制度自年1月1日起施行最新事业单位会计准则规章制度「篇十三」第一章总则第一条为推动本公司会计电算化发展，规范会计电算工作，按照财政局的有关要求，特制定本制度第二条本办法适用范围本公司第三条会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等公司负责管理工作，各单位负责具体实施工作第二章岗位设置及职责第四条各单位应根据工作及人员情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作，定岗定员，保持相对稳定第五条电算专管员必须精通财会业务，并且负责以下工作

一、制定本单位会计电算化管理办法；

二、监督会计电算化有关管理制度的执行情况；

三、对财会软件进行日常维护；

四、保证计算机软件和硬件的财产安全；

五、控制会计软件的运行；

六、对操作人员进行日常管理；

七、负责财会软件的学习、应用和推广；

八、负责组织系统内操作人员的培训工作第六条各单位必须对操作人员的上机、密码和使用权限进行严格管理，建立相应的操作管理制度与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员第七条操作人员应严格按照操作规范使用计算机和财会软件，发现问题及时上报，不得自行修改第八条操作人员的密码应当严格保密;更换操作人员或密码泄密后，必须及时更改密码第九条操作人员如果离开工作现场，必须在离开前退出财会程序，防止其他人员越权操作第三章电算记账的规则第十条严格按照财务制度、会计制度和软件程序，以及总公司的有关统一规定，进行业务处理第十一条总公司对财会软件的使用实行统一管理，未经总公司同意，各单位不得随意使用其他财会软件第十二条总公司负责设置

一、二级会计科目

二、三级科目各单位可根据具体情况增设第十三条为确保电算记账准确、高效，记账过程中实行三审制，即事前审核、事中审核、事后审核第十四条记账凭证原则上由手工填制，如果据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据，记账凭证方可由计算机打印输出，代替手工记账凭证;这时须由操作员、复核员、主管员共同签章，并按规定装订成册，做为会计档案保存第十五条出纳人员、程序设计人员不得兼任凭证录入工作第十六条已输入总账、明细账的数据，如有差错，均须另编补充凭证或负数冲正凭证，重新输入;如原始凭证是正确的，操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的更正内容，包括原始的日期、编号及错误原因第十七条存在计算机软盘或硬盘内的各种账册，在未打印成文本输出之前，应视同会计档案妥善保存，并应留有副本

5.工程中间结算程序⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批

6.工程决算程序⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算第三章财产管理制度

1.公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；⑶凡单项价值在xx元以下或价值在xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法

3.财产的购置与调拨⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；⑵财产购回后，应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭验收单登记台账；⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案

4.财产的清查、盘点⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见最新事业单位会计准则规章制度「篇二」

一、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务

二、做好幼儿园年度预决算的编制工作编制好各种统计报表，做到准备充分、资料完整、报送及时

三、核查、督促固定资产及其它财产的登记统计

四、认真做好往来帐目，做好现金收支和银行结算工作

五、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备，库存现金不得超过银行规定限额，数目清楚，不得以工作之便牟取私利

六、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导放映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，定期向领导汇报财政开支情况，合理安排经费，计划开支

七、严格财经纪律不许挪用公-款，以身作则，办事公道，坚持原则

八、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数，计算幼儿伙食费并及时编制工资表及时收结幼儿各项费用，按时发工资

九、坚持原则，手续健全,发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销

十、不断提高业务水平，熟悉各项费用支出，勤俭节约、工作热情、细心、态度和蔼，除做好本职工作外，服从园领导分配的其它工作

十一、对家长、同事热情和蔼，不怕麻烦，虚心听取各方面意见，改进工作最新事业单位会计准则规章制度「篇三」第一章总则第一条为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督第六条单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立

（一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款

（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜

（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程第七条有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况.信用管理岗位与销售业务岗位应分设。