审计整改实施方案

审计整改实施方案审计整改实施方案「篇一」

一、设计阶段设计阶段是造价控制的重点，任何工程设计都是技术和经济的辨证统一，设计阶段如何处理好技术和经济之间的关系，是控制工程造价的最关键环节一项设计可以有多种技术上的可行方案，这就要求造价咨询机构对不同设计方案进行造价分析和比较，从中优选设计方案，以达到在保证设计风格和工程质量的前提下，达到最大限度控制工程造价的目的

二、工程招投标阶段目前，造价咨询机构大多具有招标代理资质，这样就为全过程造价控制奠定了良好基础该过程的重点是合理编制招标文件，并为招标提供合理、准确的工程预算或招标控制价，以便投资方准确确定投资额，合理安排资金，并确保使预算不超概算具体工作内容如下

1.拟订发包方案、编写招标文件、发布招标公告，制定资格预审条件和文件、组织接收投标申请人报名、审查潜在的.投标人资格，确定潜在投标人；

2.编制评尽准确的工程量清单、编制工程标底或控制价、组织现场勘察和答疑；组织开标、评标；向招标人推荐最佳的投标人；

3.协助招标人与中标人签订施工合同；编制招标代理书面报告；第一条、为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则第二条、本准则所称审计方案，是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排第三条、审计机关在实施审计前，应当制定审计方案第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排当一个审计项目涉及单位多，财政收支、财务收支量大时，审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标，可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法第五条、审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求第六条、审计工作方案的主要内容包括

（一）审计工作目标；

（二）审计范围；

（三）审计对象；

（四）审计内容与重点；

（五）审计组织与分工;

（六）工作要求第七条、审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制，并下达到具体承担审计任务的审计机关执行第八条、审计实施方案的主要内容包括

（一）编制的依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）审计的目标；

（四）审计的范围、内容和重点；

（五）重要性的确定及审计风险的评估；

（六）预定的审计工作起讫日期；

（七）审计组组长、审计组成员及其分工；（A）编制的日期;

（九）其他有关内容第九条、审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施第十条、审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料（-）财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况;

（二）职责范围或者业务经营范围；

（三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；

（四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；

（五）财务会计机构及其工作情况；

（六）相关的内部控制及其执行情况；

（七）相关的重要会议记录和有关的文件；

（八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档；

（九）其他需要了解的情况第十一条、审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料第十二条、审计组对曾经审计过的单位，应当注意查阅了解过去审计的情况，利用原有的审计档案资料第十三条、审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法审计整改实施方案「篇四」为了规范审计执法行为，治理审计执法中存在的问题，根据中央、省、市关于改进工作作风要求和市纪委、市监察局、市法制办联合下发的《规范基层行政执法专项行动工作方案》统一部署，结合全市审计工作实际，制定如下方案

一、指导思想根据市纪委、市监察局、市法制办的统一要求，切实查找审计执法中存在的问题，进行集中整治并加强制度建设，以规避审计风险，提升审计形象，充分发挥审计“免疫系统”功能和“经济卫士”的作用，促进我市经济健康快速发展

二、工作机制为了加强对全市规范审计执法工作的组织领导，市局成立规范审计执法工作领导小组，由局主要领导担任组长，分管纪检监察、法规的领导担任副组长，经审局、监察室、法规处、经审处、社保处、企业处、外资处、固投处、行事处、农环处、财金处、计算机处的主要负责人为成员领导小组下设办公室，办公室设在市局监察室，监察室主任为办公室主任，法规处处长为副主任，主要负责规范审计执法工作的组织协调、安排和监督检查

三、工作内容（-）规范审计执法程序进一步梳理审计执法依据，细化审计执法内外部程序，并经市法制办确认，保证审计执法程序合法合规

（二）规范审计调查取证行为严格按照国家审计取证的有关规定进行审计调查取证，做到事实认定清楚，证据确凿充分

（三）规范审计处罚自由裁量权完善审计处罚裁量基准制度和实行审计执法案例指导制度，保证同事同罚

（四）规范管理审计执法人员严格审计执法资格审查，坚持持证执法，大力推行说理式执法等文明执法方式

（五）大力推行网上执法以行政权力网上公开透明运行平台为依托，推行网上办案对凡符合上网条件的审计执法行为，都要在网上进行公开运行

（六）实行行政指导和执法问责进一步加大审计行政指导力度，促进执法理念的进一步深化和执法方式的进一步完善，不断提升工作效率、执法效能和管理效果通过完善审计执法责任追究制度，公正执法，坚决查处违法执法、以审谋私等行为

四、实施步骤按照市里统一部署，全市审计行政执法工作专项行动共分为五个阶段组织实施

（一）宣传发动阶段（6月底一7月初）主要成立组织机构，制订方案，加强审计执法工作在审计网和省市信息渠道的宣传报道

（二）实施阶段（7—9月份）一是明确审计执法主体，完善审计职权目录；二是梳理审计执法所涉及的法律法规规章等执法依据；三是细化行政执法内、外部程序，完善审计执法流程；四是严格执行审计署有关审计执法证据规范的要求；五是进一步细化审计处罚自由裁量权；六是严格落实罚缴分离和收支两条线管理制度；七是公开审计执法事项，将执法主体职权、程序步骤、裁量标准、执法结果、执法人员、法律依据及执法监督电话、地址和网址等内容向社会公示；八是推行网上执法，凡具备上网条件的审计执法案件，要求全部在网上进行公开运行

（三）督促检查阶段（10—11月份）市局监察室会同法制处不定期对各相关处室审计执法专项行动工作进行检查，对存在的问题进行督促整改，对下一步工作提出具体建议，保障审计执法专项行动工作有效圆满完成

（四）考核总结阶段（12月份）市局监察室会同法规处对全市审计执法专项行动工作进行考核，并将考核结果纳入全市审计系统目标考核内容

五、有关要求

（一）在正常审计工作中做好审计执法专项行动工作全市审计机关要以这次审计执法专项行动工作为契机，更好的规范审计各项工作，防范审计风险，提高审计质量，促进经济发展

（二）局审计执法专项行动工作办公室作为市基层行政执法专项行动工作的联系点，要及时向市领导小组办公室报送工作信息和汇报工作情况，以便取得上级组织的指导帮助

（三）积极开展审计执法创新各单位要在审计执法中，不断大胆创新审计执法的新理念、新方式和新方法，并及时总结形成材料报局监察室、法规处审计整改实施方案「篇五」

1、领导干部任期经济责任审计17家（详见附件1）；

2、专项审计1项（详见附件2）；3重点实事工程建设项目抽样审计3项（详见附件3）；

4、审计回访31家（详见附件4）

二、审计分工

1、任期经济责任审计由联席会议办公室负责组织协调，各单位分别按照《暂行规定》确定的管辖范围组织实施审计

2、专项审计由监察审计室、财政分局组织人员进行审计

3、审计回访工作，按照“谁审计、谁回访”原则，由原负责审计的单位实施回访

三、时间安排2月将方案报工委、管委会研究确定；3月初组织有关单位制定具体方案、落实审计人员，做好审计前准备工作；3月中旬至10月按照计划开展审计；11月、12月完成审计报告，向工委、管委会汇报结果

四、工作要求紧紧围绕全市作风建设的总体部署和开发区中心工作，依靠工委、管委会领导和各部门的支持与配合，坚持按照“围绕中心、服务大局、依法审计、突出重点”的指导思想开展工作，严格执行《审计法》和《暂行规定》的具体程序和步骤通过审计，摸清被审计单位的资产、资金、财务收支、经济合同执行等情况，明确领导干部的经济责任及任期内的工作业绩，并对领导干部任职期间履行经济责任等情况作出客观公正的评价要坚持以事实为依据、以法律为准绳，实事求是地进行审计评价；要历史地、客观地对被审计单位和被审计领导干部存在的问题进行深入分析，及时督促整改各个审计项目均要明确负责人，完成书面审计报告审计整改实施方案「篇六」审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》，年工作计划安排，对X X单位X X年度财务收支情况进行审计事业单位财务管理五大任务

1、合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况、；

2、依法组织收入，努力节约支出；

3、建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；

4、加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；

5、加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用

一、审计目标通过对某单位20xx年1月至12月财务的审计，摸清该单位收入、支出、结余情况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物资的采购及管理情况；事业收入及服务费收取情况；揭示单位在管理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题，规范管理，保证国有资产的安全，维护人民群众利益

二、审计范围、对象审计范围201年1月至201年12月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的采购及管理，事业收入及服务费收取等情况必要时，追溯到以前年度审计对象某单位及所属单位必要时，可延伸相关单位和个人

三、审计内容、重点及审计应对措施

（一）审计重点20xx年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；单位遵守国家财经法规的情况

（二）审计内容和方法

1、财务收支审计

（1）收入审计审查各项收入的真实性、合法性、合规性具体是

①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实？有无虚列收入？

②收费项目是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为？收费票据是否合法？有无使用无效票据（三联单据收费或作废收据）收费？依据《医疗收费票据使用管理办法》（财综[20xx]73号）

③各种收入是否按规定及时、足额入账？有无坐支行为？有无隐瞒收入，设置账外账和“小金库”等问题？方法步骤a检查发票管理情况是否建立了发票领用、开具、结存制度；废票是否按规定作废；发票的真实性，是否存在漏税行为b提取单位总账、明细账，检查有关会计科目反映的收入数据以及各收入科目的支出（解缴、上交）和结余情况将业务数据导入计算机进行对比，对有疑点的收入将提取收入的原始凭证与账上数据核对并取证如存在问题，进行审计查询c列表清理该单位在审计期的收入项目、金额；测算各种收入占总收入的比重，比较增幅d检查执收单位和部门的收费许可证及收费情况检查收费许可证年检情况；将收费许可证的收费项目、收费标准与实际执行情况进行核对e提取票据领购登记薄，检查执收单位和部门的收费票据的领购、保管、使用情况f根据审计信息科和收费组长的检查记录，抽查本部和分部的收费员收费、缴存、监管情况

（2）支出审计主要检查相关支出的真实性、合法性、效益性具体是

①单位职工工资、奖金、福利待遇发放是否符合有关规定

②支出票据是否合规，有无大量和大额白条或不合规票据入账？

③审计期账面实际支出项目及支出数据是否与决算报表一致，有无虚增支出行为？

④有无虚开套取现金私分、送礼、行贿、设立小金库等违法违纪行为？方法步骤a检查现金日记账，是否逐笔登记，日清月结，摘要是否准确，对重要性进行评估，检查原始凭证b提取会计账簿有关支出科目反映的数据，编制审计期预算内外支出总表，摸清单位支出规模并与报表数核对将结果与年末决算报表比对c查阅单位审计期内原始凭证，审查工资、奖金及津贴或实物发放情况对支出金额较大（特别是超过重要性水平额度的）支出票据，重点检查一是报账要件齐备情况（是否注明用途，有无经办人、报销人、审批人签字等）二是证明经济事项的附件齐全情况（有无付款合同、有无验收报告、有无会议记录或其他有效附件）三是经济交易事项、票据获取合法合规的情况四是会计科目处理正确情况d结合查阅单位原始凭证，审查单位有关费用包括汽车费用、会议费、招待费的支出规模（必要时列表统计或取证）咨询机构在编制工程量清单和编制工程标底或招标控制价时，对因产地、品牌、规格及型号不同影响单价较大的材料应单独列表，并在招标文件中要求投标人提供详细的产地、品牌、规格、型号及单价，并在施工阶段会同监理及建设方共同监督确认，避免施工方以次充好；对设计时难以确定规格型号、单价难以确定的设备或材料，招标时应以暂估价的形式计入并在招标文件中注明结算时由各方共同市场考察后确认；对于招标人有便捷熟悉的材料或设备，可以甲方供料形式在招标文件中说明

三、项目实施阶段项目实施阶段是建设方资金投入最多、最容易造成资金不合理流失的阶段，该阶段的造价控制重点是使建设方及时、动态的掌握投资情况、合理支付工程款、选择价格合理的建筑材料，保证最终工程结算不超过工程预算，该阶段是跟踪审计的重点在该阶段的造价跟踪审计主要体现在以下几个方面

1.施工单位中标后，应及时与建设单位核对预算工程量及施工单位拟订的特殊的材料价格、品牌明细算等具体数据确定图纸工程内容和数量，修整工程造价，并附该中标工程具体数量、单价和具体材料数量明细，使建设方及工程监理方可根据该明细合理订购材料

2.每日做好审计日志，及时做好影像资料，为结算审计提供依据；及时监督工程施工与设计是否相符，做到每施工一处分项工程核对一处，避免施工单位偷工减料

3.工程进度款的拨付严格执行合同约定，对于每月按形象进度拨款的，每个月根据施工进度、建设方及工程监理签证资料，由施工单位编制当月结算，经核定后，作为建设方付款依据并根据市场价格波动和特殊材料价格的确定修正工程预e检查单位的基本建设支出情况一是专款专用的情况（有无截留、挪用、挤占行为）二是专项资金支出项目的决策、报批、实施、验收、结算、付款等各个程序的手续完备、资料齐全、程序合法的情况三是建立专账的情况四是有关档案资料的建立和保管情况

2、资产（包括货币资金、固定资产、材料等）审计审查资产的真实性、安全性、完整性检查有无贪污挪用公款、设立小金库行为？有无违规侵占国家财产的行为？有无违规购置固定资产的行为？

（1）货币资金审计检查资金的安全性重点检查一是该单位是否按照资金的管理形式、资金性质以及拨款方式进行核算与管理；有无出租、出借或转让银行账户等违规问题；票据管理是否符合有关规定？二是现金的管理、使用是否遵守《现金管理条例》的有关规定；现金收入、支出、结余是否真实、正确？方法步骤

①结合现金日记账，突击盘点库存现金检查是否用“白条抵库”和“借条抵库”现象；有则应登记“白条抵库”和“借条抵库”的经审计整改实施方案「篇七」

一、被审计项目基本情况X物业公司是X控股有限公司下属三级子公司隶属于X房地产公司管理根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥

二、审计目标通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平

三、审计范围、内容和重点

（一）审计的范围针对物业公司基本情况，审计的范围将包括物业公司及各个项目中心XXXXX年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位

（二）审计的内容和重点针对物业公司基本情况，审计的重点为

1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性物业公司是以物业费、网点（X房地产公司所有）租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目物业公司共计10个项目中心，因总部财务对各项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大另各项目具体情况不一样，如美孤居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需审查

2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况通过初步的调查了解到因房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致天晟苑等多个项目的部分业主情绪不满，拖欠物业费另外由于报酬、工作量的‘原因，物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺根据初步的调查了解，下一步的工作将侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节的审核，从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试，从而得出比较真实、可靠的结果

3、对出租房屋及楼体广告的合同的签订及执行情况进行审核对部分有租赁或广告收入的项目中心进行专项审查，主要采取比照附近位置、价位、合同签订时间和问询相关人员的方式，对租赁合同、广告合同的真实性、效益性做出判断根据国家及公司有关规定，审查物业公司各职能部门和各项目中心负责人在执行托管合同和合同管理目标过程中，有无不按合同执行的情况

四、重要事项的审计实施程序与步骤方法-对货币资金进行审计

1、对现金日记账进行审核，对现金进行突击盘点，并现金日记账核对相符；

2、检查银行存款余额调节表是否定期编制并经复核，审计银行账户开立的合规性；

3、检查支票领用情况，是否设立登记簿和支票存根，关注收款收据管理的合理性；

4、验证货币资金在会计报表上披露的真实性

（二）对应收应付款审计

1、检查应收账款明细账与总账余额是否相符；

2、编制应收账款账龄分析表，判断其可收回性，同时进行函证或实地调查，以确定应收账款是否真实存在；

3、审查是否专款专用，是否设置专账进行核算管理，有无挤占挪用的情况发生

（三）对固定资产、低值易耗品审计

1、对账面上的固定资产、低值易耗品进行盘点；

2、查看是否有已损坏未报损，或已购买未入账现象发生

五、预定审计工作起讫日期xx年5月8日向被审计单位送达审计通知书，5月10日至31日实施审计，6月1日至5日撰写审计报告并征求被审计单位意见，6月6日至15日修改审计报告报审计长审批并为董事会代拟审计决定书后续审计从审计处理决定规定的执行期限终了日起具体工作时间分配

1、由于物业公司有x物业、x华都、内部帐等未予合并的三个账并行，所以在财务审计方面可能需要时间较多，约20天；

2、关于对内部控制制度具体执行情况进一步审查的时间，由于项目较多为10个，故需七天;

3、对于出租房屋及楼体广告合同及执行情况的审核在某些阶段可与对内部控制制度的执行情况的审查和并，需3天

六、编制人员XX

七、编制日期XX年3月27日调整审计计划事项应在审计复核性测试阶段就对其与各租赁网点签订合同的执行情况进行审核如某网点租赁费多少，而其在某年或某一阶段入账金额多少，其间、金额是否一致审计整改实施方案「篇八」在该项目的审计服务工作中严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵公司基建项目的建设情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵公司提供基本建设造价与咨询方面的服务我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计任务

一、确定项目审计质量保证措施及承诺我单位授贵单位委托保证项目误差率不超过正负

1.5%,保证质量的主要措施如下

1、配备品德品质好、业务精湛、经验丰富的审计人员;

2、对送审结算资料的真实性、完整性、合法性进行验证；

3、认真考察市场材料价格、设备价格以便对其进行确认；

4、对造价咨询成果执行我公司“三级复核制度”，以确保咨询成果质量；

5、我公司对造价咨询成果在误差范围内，超出部分由我公司承担赔偿

二、审计依据

1、

（一）工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知

（二）工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

（三）工程施工图纸

（四）国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范

（五）项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书

（六）与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

（七）其他法律法规（A）委托单位对于该项目审计的要求

2.会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价

三、审计过程

1、检查结算书的工程量是否与实际数量相符审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则

2、检查结算书的选套单价与投标报价是否相符主要审核定额或单价的套用是否合理

3、核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致；

4、设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象

5、审核结算书的编制形式是否符合清单规范的要求1现场踏勘审计人员在审核过程中，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实

①分部或分项工程；

②实际施工用料偏离结算的工程项目；

③变更设计的工程项目；

④必须丈量的工程项目；2审计取证审计人员在审核以下情况时，应当根据《工程造价咨询业务操作规程》的规定，获取准确的证据

①变更工程设计；

②建设单位提供材料和设备；

③施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符3审计内容签证审计人员审核基本建设工程结算以下情况时，应当按《工程造价咨询业务操作规程》的规定，向建设单位、施工单位、监理单位获取必要的签证

①施工情况与图纸不符；

②实物工程量与图纸不符；

③施工用料发生变化；

④施工情况与施工合同不符

（4）审计结果确认审计人员对该工程造价按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全面审计汇总后，编制结算审计表然后，就审计后的意见以书面形式全面系统向委托方（建设单位）汇报初步审计结论，根据会审情况形成审计结论由委托方通知施工单位、监理单位对审计结论进行四方校对确认工程量及工程造价，经四方确认完后对审计结果无异议，审计人员应提请其签字盖章确认

三、报告编制

（1）根据对工程结算的审计结果，得出准确的审计结论重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告

（2）审计组根据项目进展情况，根据委托方要求定期向委托方汇报审计进度及结果；重大问题及时形成专项报告请示委托方，并适时调整工作状况，满足现场审计需要；

（3）在出具最终审计报告之前审计人员汇总整体审计情况向委托方专题汇报，出具最终审计报告送达委托方

四、审计费用零星及配套项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程造价的2%计取；其余项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程造价的1%计取施工方的效益审计费用按审减值的5%计取审计整改实施方案「篇九」

一、审计目的

（一）开展财务审计促进内控制度的建立和完善，使会计信息质量不断提高，会计基础工作逐步夯实

（二）开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的使用管理

二、审计范围及时限（-）州局审计范围对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计

（二）审计时限20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事项将追溯到以前年度，延伸至审计日

三、审计内容及重点

（一）重大经济决策的制定和实施情况审计重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额采购等）的效果情况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益情况，内控制度的建立健全及执行情况

（二）预算执行情况的审计

1、审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位20xx年初和年底各项资金结余情况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题

2、审计非税收入管理改革执行情况审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题；非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无“账外账”和私设“小金库等问题

3、审计政府采购制度执行情况结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规，有无擅自自行采购的问题

4、审计国有资产（包括基建完工资产、房产租赁）管理使用情况审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产（账面已核销）以及变价收入是否入账上缴等问题；有无基建项目交付使用，长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计，资产未登记入账等问题；审查房产租赁出租是否签订合同（协议），是否按合同协议执行，取得的收入是否依法纳税，是否入账，是否执行收支两条，有无取得的收入不入账，私设“小金库”、账外账，是否存在房产等国有资产流失的问题；审查是否定期进行固定资产清理，固定资产账、卡是否齐全，账实是否相符；审查固定资产资料信息库，是否按期及时进行登记等

5、会计规范及支出审核审批制度的执行情况审计单位是否严格执行“事前审批，事后三级审核”的制度；会计核算是否按照“自治区地税系统会计核算工作操作规范”进行帐务处理算，使建设方随时掌握最新的投资预算，并附该预算与工程标底预算之间的工程造价差距情况，并分析其原因

4.针对施工期价格浮动超过约定的材料，及时掌握各施工阶段的材料价格并会同各方及时确认价格，避免结算时带来争议

5.工程竣工后，由施工单位送审工程结算，经审核后，编制工程结算审核报告并附该结算与工程预算的差距情况及原因

四、项目实施阶段造价控制的具体做法

1.材料价格的确定与控制一般应根据施工合同约定进行确定和控制，大体存在以下几种情况施工期较短的工程或施工期建材市场价格较稳定时，一般约定材料价格执行投标报价；施工期较长或施工期建材市场价格不稳时，一般约定价格浮动在一定范围内不调整，超过该范围对超过部分进行调整；非招标工程材料价格一般约定执行施工期当地工程造价管理部门发布的材料市场信息价或签证价格根据以上情况，在现场跟踪时应及时会同各方对到场材料的产地品牌规格型号进行确认并与投标书核对，发现不一致时，如影响到工程质量和造价时应要求施工方改正

2.工程量的确定与控制施工单位在每个月初提供一份详细计划完成的工程量清单，报业主审核，造价咨询机构根据审核后的计划完成的工程量清单及当时的市场材价格，编制当月计划投资额月末由施工单位提供本月实际完成的工程量清单，经现场业委托人员确认，并报业主批准后，造价咨询机构应根据批准后实际完成的工程员及当月市场材料价格编制当月实际完成的工程投资额，并报业主、实施单位，以便业主及时拨付工程款并与计划投资额比较，分析差异原因，以便及时采取组织、经济、技术等三“三代”税款手续费的管理情况审计单位所支付的“三代”手续费是否有超预算的问题；是否按规定的范围建立代征代扣关系；是否按规定程序支付手续费；对三年未领取的手续费是否进行了清理四对州局20xx年度审计意见执行情况审计重点审计对整改措施的落实是否到位五落实区局计财工作会议精神情况，重点是“一个体系、一个意见、两个制度、九个办法”的落实情况各局是否结合实际制定相应制度办法；岗位设置是否适应工作要求；分工是否明确合理，内部监督制度是否有效落实

四、审计工作组织由州局和部分县市局财务人员组成审计组，实行组长负责制

五、工作要求

1、审计面要求，州局对所属核算单位，审计面达到100%

2、审计时间要求，州局对所属核算单位的审计，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按区局要求上报审计情况及相关报表

3、审计程序要求1下达审计通知书；2进行实地审计；3查证的事实办理签证单；4实地工作结束时，整理审计资料，提出改进意见，拟定审计报告底稿;

（5）审计报告经审计组集体讨论，定稿后呈局领导审阅

六、审计结果的运用

1、运用审计，大力促进廉政建设

2、运用审计，规范财务基础管理揭示内部管理中存在的问题，纠正财务收支活动中存在的违规现象，强化会计基础工作，规范财务行为为领导决策提供服务

3、运用审计，落实审计结果通报制度对在审计中发现的财务管理规范的单位和好的经验，做好总结，使好的管理经验得以推广

4、运用审计，针对审计中发现的问题，会同有关部门和人员制定、完善有关制度，建立长效机制，从源头上、制度上防止违法违纪、盲目决策等现象的产生审计整改实施方案「篇十」为巩固和深化城乡环境综合治理成果，提升审计形象，增强群众卫生、文明素质，优化经济社会发展和人民生活环境，助推我区创建国家卫生城市工作，根据《宜宾市创建国家卫生城市指挥部关于印发〈推进国家卫生城市创建工作实施方案》的通知》（宜市创卫指挥部（20xx）1号）精神，对照《国家卫生城市标准》，结合我局实际，现就我局推进国家卫生城市创建工作提出以下实施方案

一、指导思想围绕打造宜宾城市副中心的定位，坚持“政府组织、地方负责、部门协调、群众动手、科学治理、社会监督、分类指导”的爱国卫生工作方针和“条块结合、城乡联动、整体推进、逐项达标”的原则，对照国家卫生城市标准，进一步整合创建资源，加快城市卫生基础设施建设，完善城市功能，加强和提高城市管理科学化水平，全面提高城市整体卫生和人民群众健康水平，努力打造生态宜居、优美宜业、文化宜游的滨江生态园林城市，促进全区经济社会全面、协调、可持续发展

二、创建目标20xx年11月底前，国家卫生城市创建工作力争通过省爱卫会初检，并向全国爱卫会申报；20xx年，通过全国爱卫会对我市创建国家卫生城市的暗访和技术评估；20xx年，获得全国爱卫会“国家卫生城市”称号命名

三、实施步骤

（一）准备阶段（20xx年3月中旬-3月下旬）对照《国家卫生城市标准》和《宜宾市南溪区20xx年创建国家卫生城市指标任务分解表》，针对工作的重点和难点，制定创卫工作实施方案，全面推进我局国家卫生城市创建工作，力争20xx年10月底前达到《国家卫生城市标准》

（二）组织实施阶段（20xx年4月上旬-20xx年10月）依照制定的创卫工作实施方案，全面推进爱国卫生组织管理，健康教育，办公室秩序和环境卫生，环境美化，公共场所、生活饮用水卫生，传染病防治，病媒生物防治等创建工作

（三）迎接省初检阶段（20xx年8月-20xx年11月）接受省爱卫会专家及市、区爱卫主管部门对我局创建国家卫生城市创建工作的技术指导，按照提出的指导意见，逐项整改提高，全面提升创建水平力争20xx年11月底前达到创建国家卫生城市要求，通过初检

四、重点工作

1、改造单位公厕，新增洗手台，安装抽水马桶，增加正身镜，将原有的声控灯换成环保节能灯等，使单位公厕干净整洁，环境舒适

2、认真做好卫生管理与保持一是重点治理办公区域卫生环境，做好各办公室环境卫生工作要求桌面摆放整齐，地面清洁无杂物，摆放盆花或盆栽，做到室内净化、香化、绿化二是重点治理办公楼周边卫生环境，要求及时保洁，垃圾及时清理三是定期到我局的负责街面进行卫生大扫除

3、全面落实“绿美亮工程”1绿化工程以盆栽及花草摆放为重点，走廊、会议室，单位门前摆盆花或盆栽2美化工程与提升单位整体形象相结合，环境综合整治要达到净化、香化、生态化标准，力求人居环境与自然环境的和谐统一3亮化工程办公楼采光度较好，公共场所如厕所、走廊安装并维护好现有照明灯

4、全面实施“建栽清工程”1建建文化休闲场所，成立员工活动室2栽栽花草，单位走廊，会议室摆放盆花3清清垃圾、清卫生死角、清乱扔乱放

五、保障措施一提高认识，加强领导爱国卫生月活动是促进爱国卫生工作和城乡环境治理的助推器，是掀起城乡环境整治的大好时机，单位全体职工务必要高度重视，做到严密组织，精心策划，重点突出，使我局卫生创建工作不走过场，真正落到实处

（二）广泛宣传，营造氛围单位全体职工要充分发挥各自优势，广泛深入地开展卫生宣传和健康教育活动，向广大群众普及卫生防病知识，倡导健康文明的生活方式，革除“随地吐痰、乱扔烟头、乱扔垃圾”等不文明行为

（三）全面动员，全民参与全体职工要精心组织，广泛动员，各办、股室负责人要率先垂范，带头参与环境整治工作审计整改实施方案「篇十一」

一、编制依据根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案

二、被审计单位基本情况按审前调查情况填列此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等

三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益

四、重要性的确定和审计风险的评估

（一）确定重要性水平本次审计采用固定比率法确定重要性水平被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价元作为判断基础，选用敏感比率

1.5%,根据固定比率法的计算公式重要性水平=判断基础X比率，确定重要性水平为元

（二）审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%o根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%o根据计算公式可接受检查风险=可以接受的风险/（固有风险X控制风险），计算出可接受检查风险为

13.33%[5%/（75%X50%）]的低度风险，保证程序为86%,则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面

1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响；

2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响

五、审计范围对XX工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位

六、审计内容和重点

（一）审计内容

1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许可、施工许可等等基本建设程序审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规重点审查工程招投标情况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法

2.审查建设项目工程直接费用（造价）的构成是否真实、合规重点审查项目工程结算的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题

3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性审查项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其它专项资金；是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目的情况；审查项目工程支出是否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款；竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出（工程前期、间接费用）归集是否合理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳入了待摊投资

（二）重要审计事项的审计步骤和方法

1.招投标程序审计收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料，审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准，招标过程是否对投标对象的资格进行了审查，参加投标的单位是否符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前泄露标底的情况，招标过程的依据是否充分、合法

2.工程结算审计首先收集工程的招标、施工合同、竣工图等等工程相关资料，并踏勘现场然后根据收集的招标文件、施工合同等资料确定审计的核心原则和方向；之后计算工程量并与施工单位进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量进行核实、确定工程量应边核对确定边签字认可待工程量最终确定后，再根据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关法律、法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价最后，将审定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据

3.待摊投资费用审计（竣工决算审计）收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认的费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其费用额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支付依据是否合规、合法，是否有尚未支付的费用最后，确定待摊投资的费用总额

七、审计工作时间（-）审计准备阶段包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段的时间

（二）审计实施阶段包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求

八、总结反思审计整改实施方案「篇十二」为加强管理，充分调动每一个员工的工作积极性，加强每一个员工的工作责任心，结合审计部的工作实际，在审计部内实行绩效考评制度，以督促、激励审计部员工更好的开展工作，并不断的提高和完善自己绩效考评制度实行的是扣分制，每日100分与当日工资挂钩；对工作中表现优秀，提出合理化建议者实行奖励加分奖励加分

一、工作任劳任怨，非因自己工作失误或非上班时间未充分利用而需加班加点完成工作任务的加20—50分

二、积极参加酒店、集团公司组织的各项活动，受到表彰奖励的加20-100分

三、提出合理化建议并被采纳的加30—50分

四、好人好事加20—100分

五、被评为酒店优秀员工荣誉称号的加50—100分处罚扣分

一、工作纪律

1、每天必须准时到岗，作好各项交接班工作；交接班要做到仔细、认真，如因交接不清楚而造成工作失误，出现责任不明确的扣接班者30分

2、在当值时不得空岗，违者按《员工手册》处理，未按要求做好离岗记录的扣50分

二、工作态度及工作责任心

1、未跟进日审留言事项及安排的工作任务扣30分

2、在对客服务或与其他部门协作时，如因自身服务不好，工作不利，造成客人或其他部门投诉的每次扣50分

3、各岗位未尽事宜，都要做好留言，做好沟通与协调由于沟通、协调不够造成工作被动的扣30分

三、业务知识

1、在审核房租时，要查看有无多入、少入的现象，每个房间的房租是否符合规定，如有问题未及时指出者扣30分

2、根据报表审核各种调整单据，核对手工入租、撤回离店，免收房租等通知单是否齐全，是否有必要的人员签批对存在的问题未查出的扣30分

3、审核收银员所做的报表和帐单，分解出赔偿费和税金等不属于营业收入的项目;未指出者扣50分

4、根据夜审每日营业收入报表与出纳核对每天的现金、支票、信用卡收入，并保证准确一致30分严格审核挂帐帐单，制作挂帐明细报表并保证与营业收入报表的挂帐数一致与应收人员做好交接30分

5、对审核的各种报表要做到准确无误，30分

四、工作质量:防止类似的原因再次发生，平时应由业主定时召开例会，汇报完成投资与进度情况，布置下一步投资与进度计划，直至整个工程全部竣工，以确保工程不突破预计投资额与进度计划

3.工程变更时工程造价的确定与控制工程变更在实际施工过程中是难免的，工程变更主要包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，为了有效地控制工程造价，无论任何一方提出工程变更，均需由监理工程师确认并签发工程变更指令，施工单位在工程变更确定后，提出变更工程价款报告，提供变更工程量清单，报业主确认后，造价咨询机构根据变更工程量计算变更工程价款，作为追加合同款同期支付

五、分部分项工程造价控制

1.土方工程由于土方工程具有隐蔽性、事后无法测量性等特点，因此在工程开工前（尤其是附属工程），造价咨询机构应到现场进行实施勘察，确定土质类别、熟悉工程开工前的现场情况，并由业主现场委派人员提供实际标高，并实地测量计算，确定不同的土质、挖土深度、机械进场数量、土方外运距离、回填材料，配合比等，如在技术上可行，且有多种施工措施的，造价咨询机构应提供各种技术措施下的工程造价提交建设方确定

2.桩基工程如该工程有桩基工程，造价咨询机构应向建设方提供各种顶制桩的市场价格和质量数据并针对打桩工期合理确定打桩机械

3.地下室及基坑围护部分基坑围护有多种方法，造价咨询机构将根据不同的施工方法编制预算，使建设方选择合理价优的施工方法该部分工程量采用图纸计算和及时实地测量打式确定

1、在前台审核客人的离店帐单时，要仔细、认真，要查看房费、结算方式、住离店日期、有关单据是否完整、齐全、填写是否规范等，有无违反酒店的规定，如有问题未及时发现者每次扣20分

2、审核各种收费单据，要做到帐实相符，查看每份单据的收费情况是否标准，是否入帐，金额计算是否正确是否与营业部门的报表一致，发现差错是否做了必要的跟进修正工作扣30分

3、每天对电脑系统中应为“0”的主帐单进行检查、清数，有遗漏的扣20分

4、根据审核无误的餐厅、客房报表和帐单制作《每日营业收入汇总报表》，表表相符，并确保无误50分

5、严格审核挂帐帐单、单据，确保每一笔挂帐的帐单和单据都符合有关规定；对不符合规定的帐单和单据要退至运作部门，对审核反映出来的问题要做好记录30分

6、将核对无误的《客房商品销售日报表》《餐厅香烟酒水销售报表》以及相关单据转交成本部，并确保各报表数字、单据保持一致，在已审核过的报表上签字确认30分

7、核对厨房ORDER单和酒吧ORDER单并转交成本部30分

8、日审根据厨房高档原料控制表与电脑进行核对，确保数据的准确、一致50分以上所指出的扣分项目是不足以进行过失处理的，若违反酒店的有关规定，达到过失程度的，要按酒店规定给予过失处理

4.墙体工程和柱梁工程根据图纸计算，并每个月进行实地测量，并由监理部门共同签字认可后，套用定额结算结算时注意墙面、柱梁的粉刷材料类型

5.楼地面工程该部分工程量以实测为主，注意实际施工是否做分割缝、嵌缝等，地面工程采用的图集做法的，应跟图集做法对照，按照实际做法套用不同定额，使造价更趋合理，为甲方控制造价

6.屋面工程现场测算屋面的找平层材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，协助建设方对防水材料的单价进行控价现场实测工程量

7.钢筋工程在各分部钢筋绑扎好、浇注破前，造价咨询机构应派人进行实地测算，计算出各分部钢筋用量明细每个月根据工程进度确定钢筋用量，作为甲方采购钢筋的依据；

8.水电、通风和消防工程向甲方提供所需设备和器材明细数量，并向甲方提供各厂家的实际报价供甲方参考确定，工程量以实地测量与图纸计算相结合，并在隐蔽工程结束前与施工单位确认工程量，使工程量更趋合理

9.水电和消防等安装工程在施工过程中应注意与土建工程密切配合，如挖填土方、预留孔洞套管等，避免不必要的重复施工及开凿墙洞安装工程中的一些吊托支架，施工单位应提供详细制作安装图纸，便于最后结算消防工程中的系统调试应注意是施工单位还是设备供应单位来调试

10.装饰工程在装饰工程中，造价咨询机构应针对不同的装饰设计提供预算，由于装饰材料新品种多，价格上下浮动的区间大，因此造价咨询机构编制的工程量清单会尽量明确材料的品牌和厂家，确定工程材料的品种和数量，最主要的选材和隐蔽工程中投入精力，在材料的选用上，尽量协助建设方采用合理的材料，在达到同样效果的情况下，尽量采用常规材料审计整改实施方案「篇二」根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和我局20xx年度审计项目计划，结合调查了解的情况，现制定市本级20xx年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案

一、审计调查的目标围绕市政府加快培育和发展战略性新兴产业的发展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和发展战略性新兴产业决定所采取的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，加快培育和发展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用

二、审计调查的范围和对象此次专项审计调查的范围是20xx年度市本级战略性新兴产业专项资金的分配、管理和使用情况审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的重点单位、重点企业和重点工程项目

三、审计调查的内容和重点此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失浪费和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的实现

（一）战略性新兴产业工作开展情况

1.战略性新兴产业工作的进展情况依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业发展的若干政策意见》（绍市委发（20xx）13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策情况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符

2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的总体情况通过查阅财务账本资料，重点调查市财政20xx年财政预算安排的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的情况

（二）战略性新兴产业专项资金分配、管理情况

1.市本级财政及相关管理部门分配专项资金的情况根据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理办法（试行）》重点检查

（1）专项资金的分配依据是否充分，按照“客观公正、择优支持、依法合规、科学管理”的申报原则，检查享受补贴企业是否为符合要求的工业企业，项目是否符合《绍兴市战略性新兴产业重点领域导向目录》及其国务院、省政府明确的工业类战略性新兴产业导向目录所对应的相关项目和海洋新兴产业投资项目；

（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助；

（3）检查专项资金分配重点是否突出，是否有利于产业结构调整和优化升级，是否对行业发展有较大带动作用；

（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金分配方案是否经集体讨论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题

2.市本级财政拨付专项资金的情况重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题

3.创业投资引导基金投资管理情况检查市本级创业投资引导基金到位情况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理情况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求

（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况

1.审计调查享受专项资金补贴的项目承担企业使用专项资金情况重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自改变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题

2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题

3.调查专项资金使用绩效项目执行能否达到预期效果，有无因可行性研究不够、决策不当、管理不力等原因造成损失浪费的问题

四、审计调查工作要求

1.准备阶段20xx年3月30日至20xx年4月6日组成审计组，调查了解被审计项目基本情况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案，拟写审计通知书

2.实施阶段20xx年4月4日至4月30日根据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求根据各自的分工，认真做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，按照审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿

3.终结阶段20xx年5月8日至5月20日由审计组长归集审定审计工作底稿,并根据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计结果文书的代拟稿

五、审计调查组成员及分工本次审计调查由朱国伟、高江强、朱佳3位同志组成，审计调查组长由高江强担任，全面负责对审计项目的组织、安排和协调工作，负责撰写审计报告，并负责审计项目材料的归档工作朱国伟同志主要负责调查战略性新兴产业工作开展情况高江强同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金分配、管理情况

（三）朱佳同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况审计组在实施审计过程中，可采取财务审计与绩效分析相结合的方式，并在此基础上全面实施计算机审计如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定的审批手续及时进行修改和补充以上审计实施方案，请局领导审批审计整改实施方案「篇三」。