《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它将企业经营活动规划与财务管理紧密结合，实现企业的战略目标预算管理的意义提高企业经营效率增强企业风险控制能力通过制定和执行预算，企业能够合理配置资源，提高资金使用效预算管理能够帮助企业预测未来发展趋势，识别潜在风险，制定率，降低成本，提升盈利能力应对措施，降低经营风险预算管理的基本理念整体性参与性预算管理应涵盖企业所有经营活预算编制应由各部门积极参与，动，确保各个部门的预算目标一体现各部门的意见和建议，提高致预算的可行性和执行力动态性预算管理应根据市场变化和企业自身情况，进行动态调整，确保预算始终与实际情况相符预算管理的目标实现企业战略目标1提高企业经营效益2预算管理能够促进企业提高资源利用率，降低成本，提升盈利能力增强企业风险控制能力3预算管理能够帮助企业预测未来发展趋势，识别潜在风险，制定应对措施，降低经营风险加强企业内部管理4预算管理能够加强企业内部控制，提高信息透明度，促进企业规范化运营预算管理的基本过程预算编制1根据企业战略目标，制定各个部门的预算计划预算审核与批准2对各部门预算进行审核，确保预算合理可行，并最终获得企业高层的批准预算执行3根据批准的预算，各部门开展实际经营活动，并对预算执行情况进行监控和分析预算控制4对预算执行过程进行监控，及时发现偏差，采取措施纠正偏差，确保预算目标的实现预算评估5对预算执行结果进行评估，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考预算编制的基本原则目标一致性全面性各个部门的预算目标应与企业整预算编制应涵盖企业所有经营活体战略目标相一致，确保资源配动，确保各个部门的预算目标相置的合理性互协调，共同推进企业整体发展可操作性灵活性预算目标应具体、可衡量、可实预算管理应根据市场变化和企业现，并具有明确的期限和责任自身情况进行动态调整，确保预人，确保预算目标的有效执行算始终与实际情况相符预算编制的方法零基预算增量预算滚动预算零基预算是一种从零开始编制预算的方增量预算是一种以往年预算为基础，根据滚动预算是一种定期滚动调整的预算方法，它要求每个部门在编制预算时，必须实际情况进行调整的预算方法它比较简法，它将预算周期划分为多个阶段，并在证明其预算的必要性，并提供充分的理单，但容易造成预算缺乏活力和效率低每个阶段结束后对预算进行重新评估和调由下整，以适应市场的变化各部门预算的编制销售预算生产预算预测未来一段时间内的销售收入和成根据销售预算和库存情况，制定生产本费用，为生产计划提供依据计划，确保能够满足销售需求采购预算费用预算根据生产预算，确定原材料采购计根据生产经营计划，预测各种费用支划，确保能够满足生产需求出，例如人工成本、制造费用、管理费用等销售预算的编制100%50%市场分析销售预测分析市场需求、竞争对手情况、产品根据市场分析结果，预测未来一段时价格变化等因素间内的销售收入和成本费用25%25%预算编制预算控制根据销售预测结果，制定销售预算，对销售执行情况进行监控，及时发现并将其分解到具体产品和销售区域偏差，采取措施纠正偏差，确保销售预算目标的实现生产预算的编制销售预测1根据销售预算，预测未来一段时间内的产品需求量生产计划2根据销售预测和库存情况，制定生产计划，确保能够满足销售需求原材料需求3根据生产计划，确定原材料需求量，并制定采购计划生产成本4根据生产计划，预测生产成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等采购预算的编制生产计划根据生产预算，确定原材料需求量，并制定采购计划供应商评估对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性采购合同与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等事项采购执行根据采购合同，进行原材料采购，并对采购执行情况进行监控人工成本预算的编制制造费用预算的编制直接制造费用间接制造费用直接用于产品生产的费用，例如原材料、直接人工等用于支持产品生产的费用，例如厂房租金、设备折旧、维修费用等管理费用预算的编制行政管理费用1用于企业行政管理的费用，例如办公费用、差旅费用、人员薪酬等销售费用2用于产品销售的费用，例如广告费用、运输费用、销售人员薪酬等财务费用3用于企业财务活动的费用，例如利息支出、银行手续费等财务费用预算的编制12利息支出银行手续费根据企业借款情况，预测利息支出根据企业银行业务情况，预测银行手续费3汇兑损益根据企业外汇交易情况，预测汇兑损益利润预算的编制销售收入预算1成本费用预算2包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等利润总额预算3销售收入预算减去成本费用预算净利润预算4利润总额预算减去所得税费用现金流预算的编制经营活动现金流1预测企业经营活动产生的现金流入和流出，例如销售收入、采购支出、员工薪酬等投资活动现金流2预测企业投资活动产生的现金流入和流出，例如固定资产投资、股权投资等筹资活动现金流3预测企业筹资活动产生的现金流入和流出，例如银行贷款、债券发行等资本预算的编制投资项目评估对投资项目的盈利能力、风险水平、社会效益等进行评估资金筹集确定投资项目的资金来源，例如自筹资金、银行贷款、股权融资等项目实施根据投资计划，实施项目建设，并对项目实施过程进行监控项目评价对项目实施结果进行评价，分析项目效益，为以后的投资决策提供参考预算审核与批准预算审核预算批准由预算部门或专门的预算审核小组对各部门预算进行审核，确保审核通过后，预算由企业高层批准，确保预算具有约束力，并成预算目标一致，数据准确可靠，符合企业整体战略目标为企业经营活动的依据预算执行的控制预算监控偏差预警对预算执行情况进行实时监控，跟踪当实际执行情况偏离预算目标时，及实际执行进度，及时发现偏差，并采时发出预警信号，提醒相关部门采取取措施纠正偏差措施，避免偏差扩大预算调整当实际情况发生重大变化时，及时调整预算，确保预算与实际情况相符，并保持预算的有效性预算执行的分析成本分析销售分析12分析成本超支的原因，寻找降分析销售收入波动的原因，寻低成本的途径找提高销售收入的措施利润分析现金流分析34分析利润下降的原因，采取措分析现金流波动的原因，采取施提高盈利能力措施改善现金流状况预算执行效果的评估12预算完成率成本控制率评估实际执行结果与预算目标的差评估实际成本与预算成本的差距，反距，反映预算执行的有效性映成本控制的有效性3销售增长率评估销售收入的增长速度，反映销售策略的有效性偏差分析与调整预算执行的绩效考核指标体系考核方法建立科学的预算绩效考核指标体系，涵盖预算完成率、成本控制采用定量和定性相结合的考核方法，对各部门的预算执行情况进率、销售增长率等指标行评估，并进行排名和奖励预算管理的信息系统数据收集1建立数据收集系统，实时收集企业经营活动数据，为预算编制、执行、评估提供依据数据分析2利用数据分析工具，对企业经营活动数据进行分析，发现问题，提出改进措施报表生成3生成各种预算报表，例如销售预算报表、生产预算报表、财务费用预算报表等，方便管理层了解预算执行情况预算管理的组织体系预算委员会负责制定预算管理制度，协调各部门预算目标，审核和批准预算预算部门负责预算编制、执行、控制、评估等工作，提供专业的预算管理服务各部门预算负责人负责本部门预算的编制、执行、监控，确保预算目标的实现预算管理的人员培训预算理念培训预算技能培训让员工了解预算管理的意义，掌培训员工预算编制、执行、控握预算管理的基本理念和方法制、评估等方面的技能，提高预算管理的效率和质量预算系统培训培训员工使用预算管理系统，提高工作效率，降低工作失误率预算管理的持续改进定期评估不断优化定期对预算管理制度、方法、流程进行评估，发现问题，提出改根据评估结果，不断优化预算管理制度、方法、流程，提高预算进意见管理的有效性和效率预算管理的未来趋势数据驱动智能化利用大数据、人工智能等技术，开发智能预算管理系统，实现预对企业经营数据进行分析，为预算编制、执行、控制、评估的自算编制提供更加准确的依据动化，提高预算管理效率动态化根据市场变化和企业自身情况，实时调整预算，确保预算始终与实际情况相符总结与建议全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它能够帮助企业实现战略目标，提高经营效益，增强风险控制能力企业应积极探索和运用预算管理方法，不断优化预算管理制度和流程，提升预算管理水平。