《企业内部控制》课件

《企业内部控制》欢迎来到《企业内部控制》的PPT课件内部控制的定义和重要性定义重要性企业内部控制是指企业为了实现经营目标，在内部建立的一套控内部控制对企业的生存和发展至关重要它可以有效降低经营风制制度，以确保企业资产的安全，信息真实可靠，经营活动合法险，提高企业管理效率，确保财务信息的真实可靠，维护企业信合规，并有效防范和控制风险誉和形象内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动是指企业内部控制的总体氛围，包括企是指企业对可能影响其实现经营目标的是指企业为降低或消除已识别风险而采业的价值观、经营理念、管理制度等风险进行识别、分析和评估取的具体措施，如授权、审批、记录等信息与沟通内部监督是指企业为了有效实施内部控制，建立的内部信息系统和沟通是指企业内部建立的监督机制，以确保内部控制的有效性机制内部控制的一般原则明确责任授权审批12每个岗位都应该有明确的职责企业应制定明确的授权审批制范围，并对自己的工作负责度，并严格执行记录保存定期检查34企业应建立完善的记录保存制企业应定期对内部控制制度进度，以便于追溯和核查行检查和评估，并及时发现和纠正问题内部控制的组织体系董事会1管理层2内部控制机构3各部门4员工5内部控制的基本流程风险识别1识别可能影响企业经营目标的风险风险评估2评估风险发生的可能性和影响程度控制措施3制定和实施相应的控制措施，降低或消除风险控制评价4定期对控制措施的有效性进行评价改进措施5根据评价结果，及时改进控制措施内部控制的主要制度财务管理制度资产管理制度人力资源管理制度信息系统控制制度包括预算管理、资金管理、成包括固定资产管理、存货管包括招聘、培训、绩效考核、包括数据安全控制、系统安全本管理、财务报告编制等方面理、应收账款管理等方面的制薪酬管理等方面的制度控制、网络安全控制等方面的的制度度制度内部控制存在的常见问题责任不明确制度执行不力岗位职责界定不清，导致责任不清，制度制定完备，但实际执行不到位，无法有效控制风险导致制度形同虚设信息安全薄弱财务风险控制不足信息系统安全措施不到位，存在信息财务管理制度不完善，资金管理混泄露、篡改等风险乱，存在财务风险内部控制的评估方法自我评估1企业内部人员对内部控制制度进行自我评估内部审计评估2由企业内部审计部门对内部控制制度进行评估外部审计评估3由独立的外部审计机构对内部控制制度进行评估内部控制评价的标准完整性有效性内部控制制度是否完整、全面，内部控制制度是否能够有效防范覆盖了所有重要的业务流程和控制风险，达到预期目标合理性经济性内部控制制度是否符合企业实际内部控制制度的实施成本是否合情况，并与企业的经营目标相一理，是否具有成本效益致内部控制的监督和改进定期检查定期对内部控制制度执行情况进行检查评估分析对检查结果进行分析，评估内部控制制度的有效性改进措施根据评估结果，制定相应的改进措施持续改进不断完善内部控制制度，提高其有效性企业会计核算环节的内部控制原始凭证控制记账凭证控制账簿控制财务报告编制控制包括原始凭证的取得、审核、包括记账凭证的编制、审核、包括账簿的设置、登记、保管包括财务报表编制、审核、签保管等方面的控制登记等方面的控制等方面的控制署等方面的控制采购和付款环节的内部控制采购申请1控制采购申请的审批流程，确保采购的真实性、合法性供应商选择2建立供应商库，对供应商进行评估，确保供应商的信誉和能力采购合同管理3控制采购合同的签订、执行、变更等环节，确保合同的合法合规收货验收4控制收货验收的流程，确保货物数量、质量符合要求付款审核5控制付款的审批流程，确保付款的合法合规销售和收款环节的内部控制12报价订单管理对客户的询价进行回复，确保报价的控制订单的录入、审核、执行等环准确性和完整性节，确保订单的真实性和准确性34发货收款管理控制发货的流程，确保发货的及时性控制收款的流程，确保收款的及时性和准确性和完整性生产环节的内部控制生产计划控制物料管理产品质量控制控制生产计划的编制、执行、调整等环节，控制物料的采购、入库、领用、退库等环建立产品质量控制体系，确保产品质量符合确保生产计划的合理性和可执行性节，确保物料的质量和数量要求库存管理环节的内部控制固定资产管理环节的内部控制固定资产购置固定资产使用固定资产处置控制固定资产的购置审批流程，确保购置控制固定资产的使用流程，确保固定资产控制固定资产的处置审批流程，确保处置的合法性和合理性的使用效率和安全的合法性和合理性人力资源管理环节的内部控制招聘控制培训控制12控制招聘流程，确保招聘人员控制员工的培训内容和质量，的素质和能力提高员工的技能和素质绩效考核控制薪酬管理控制34建立完善的绩效考核制度，确控制薪酬的制定和发放，确保保考核的公正性和有效性薪酬的公平性和合理性财务报告的内部控制数据收集1控制财务数据的收集和整理，确保数据的准确性和完整性数据处理2控制财务数据的处理和分析，确保数据的可靠性和可比性报表编制3控制财务报表的编制和审核，确保报表的真实性和完整性信息披露4控制财务信息的披露，确保信息的及时性和准确性信息系统控制访问控制数据备份控制用户对信息系统的访问权建立数据备份机制，确保数据安限，防止未经授权的访问全，防止数据丢失系统安全网络安全建立系统安全控制措施，防止系建立网络安全控制措施，防止网统故障和攻击络攻击和信息泄露内部审计在内部控制中的作用独立性内部审计部门应独立于被审计部门，不受任何人的干预客观性内部审计应秉持客观公正的原则，不受个人偏见的影响专业性内部审计人员应具备专业的知识和技能，能够胜任审计工作建设性内部审计应提出建设性的意见和建议，帮助企业改进内部控制治理层在内部控制中的责任建立健全内部控制体系监督内部控制的有效执行治理层应负责制定和实施企业内部控制制度治理层应定期对内部控制的执行情况进行监督评价内部控制的有效性对内部控制进行持续改进治理层应定期对内部控制的有效性进行评估治理层应根据评估结果，对内部控制制度进行持续改进企业内部控制存在的问题分析制度缺失执行不力监督乏力责任不明确企业内部控制制度不健全，导内部控制制度执行不到位，导企业内部监督机制不完善，导岗位职责界定不清，导致责任致控制缺失，风险无法有效防致制度形同虚设，无法发挥作致控制措施无法有效执行不明确，无法有效控制风险范用企业内部控制体系的建设思路顶层设计1制定企业内部控制的总体框架和目标制度建设2建立完善的内部控制制度，覆盖所有重要的业务流程组织保障3建立健全的内部控制机构，负责内部控制的组织实施和监督人员培训4对员工进行内部控制知识的培训，提高员工的控制意识监督评估5建立内部控制的监督评估机制，定期对内部控制的有效性进行评价内部控制规范制度的建立制度制定1根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度制度宣贯2对员工进行制度宣贯，提高员工的知晓度制度培训3对员工进行制度培训，提高员工的理解和执行能力制度完善4根据实际情况，不断完善内部控制制度内部控制日常执行和监督责任落实监督检查问题处理持续改进明确岗位职责，确保每个人都定期对内部控制制度执行情况及时发现和处理内部控制执行根据监督检查结果，不断改进对自己的工作负责进行检查和监督过程中的问题内部控制制度内部控制评价和持续改进12自我评估内部审计评估企业内部人员对内部控制制度执行情由企业内部审计部门对内部控制制度况进行自我评估执行情况进行评估34外部审计评估持续改进由独立的外部审计机构对内部控制制根据评价结果，不断完善内部控制制度执行情况进行评估度内部控制的风险应对措施内部控制在企业管理中的应用提高经营效率降低经营风险提升企业形象内部控制可以帮助企业提高资源利用效内部控制可以帮助企业识别和防范各种经内部控制可以帮助企业树立良好的企业形率，降低成本，提高盈利能力营风险，降低企业的经营风险象，提高企业的信誉和竞争力结语内部控制是企业持续健康发展的重要保障希望通过本课件的学习，能够帮助大家更好地了解内部控制，并在实际工作中有效地应用内部控制。