做账实操-酒店餐厅的会计账务处理分录

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-酒店餐厅的会计账务处理分录餐饮收入账务处理

1.-现金收款-实例背景酒店餐厅一天内收到顾客现金支付餐饮费用共计元-账务处理步骤3000-借库存现金贷主营业务收入-餐饮收入3000-银行卡收款3000-实例背景通过银行卡刷卡方式收到餐饮收入元，银行会扣除手续费元（假设手续费率为）,实际到账元5000-账务处理步骤1002%4900-借银行存款财务费用-手续费4900贷主营业务收入-餐饮收入100-挂账处理（记账客户）5000-实例背景某企业客户在餐厅用餐后，费用共计元，约定月底2000结算，先挂账处理-账务处理步骤-借应收账款-某企业贷主营业务收入-餐饮收入2000餐饮成本账务处理

20002.-食材采购成本-实例背景酒店采购一批食材，价款共计元（不含税），增值税税率为,款项通过银行转账支付8000-账务处理步骤13%-计算进项税额元-借原材料-食材$8000\timesl3\%=1040$应交税费-应交增值税（进项税额）8000贷银行存款1040-食材领用成本9040-实例背景当天厨房领用食材成本为元用于餐饮制作-账务处理步骤3000-借主营业务成本-餐饮成本贷原材料-食材3000-饮料成本3000-实例背景餐厅购入一批饮料用于销售，进价为元（不含税）,增值税税率为,购入后全部计入库存商品当天销售饮料成本为2000）-账务处理步骤:13%1000Lio-购入时:-借库存商品-饮料（应交税费-应交增值税进项税额）贷银行存款2000-销售领用成本2602260-借主营业务成本-餐饮成本贷库存商品-饮料1000客房收入账务处理1000-现金及银行卡收款

3.-实例背景酒店客房当天收取现金元，银行卡收款元（无手续费力15003500-账务处理步骤-借库存现金银行存款1500贷主营业务收入-客房收入3500-预订客房收款（含押金）5000-实例背景顾客通过电话预订客房，支付房费元（含增值税）及押金元，共元，通过网络支付平台收款800-账务处理步骤2001000（）-计算不含税房费元-增值税税额元$800\div l+6\%=

754.72$-借其他货币资金-网络支付平台$

754.72\times6\%=

45.28$贷主营业务收入-客房收入1000应交税费-应交增值税（销项税额）其他应付款-客房押金

754.

7245.28200-退房结算（退还押金）-实例背景顾客退房时，扣除其他消费（如客房内小食品等）元后，退还押金元100-账务处理步骤100-借其他应付款-客房押金）贷主营业务收入-其他收入（小食品等200库存现金100客房成本账务处理

1004.■客房用品成本-实例背景酒店采购一批客房用品（如洗漱用品、拖鞋等），总价为（）元不含税，增值税税率为,款项通过银行转账支付,采购后全部计入库存3000商品当月客房用品消耗成本为元13%-账务处理步骤1500-购入时■借库存商品-客房用品应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷银行存款390-消耗成本3390-借主营业务成本-客房成本贷库存商品-客房用品1500-布草洗涤成本1500-实例背景酒店委托洗涤公司清洗客房布草（床单、被套等），本月支付洗涤费用元，通过银行转账支付-账务处理步骤2000-借主营业务成本-客房成本贷银行存款20002000会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科

2.目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财3务.软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借:原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,30010,000贷银行存款1,300销售产品，售价元（含税，税率）,货物已发出，款项未11300收20,00013%（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000:1+13%=17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职8,0004,000工薪酬8,0004,00012,000记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷

3.金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限，（）年净残值元，采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,500+5+借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）二元:

12791.67贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元:

791.6712,000每月分摊房租=元借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,本月1,0001,000应计利息元6%借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年

2.利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元:50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一8,0001,000步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账I。