做账实操-动漫公司与周边产品生产商财务结算协议

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-动漫公司与周边产品生产商财务结算协议甲方（动漫公司）:公司名称［动漫公司全称］法定代表人［姓名］地址［公司地址］联系方式［电话/邮箱］乙方（周边产品生产商）公司名称［生产商全称］法定代表人［姓名］地址［公司地址］联系方式［电话/邮箱］鉴于甲方拥有［动漫作品名称］等相关动漫形象的知识产权，乙方具备周边产品的生产能力，双方有意就动漫周边产品的生产与销售展开合作，为明确双方的权利义务及财务结算相关事宜，特签订本协议

一、合作模式双方同意采用［具体合作模式，如授权分成、买断授权、委托生产等］模式进行合作合作期限自［起始日期］起至［结束日期］止合作期满，双方如无异议，则自动延续［延续时长］

二、财务结算条款-授权分成模式［］授权费用及保证金乙方在本协议签订后的个工作日内，向甲方支付人民币［授权保证金金额］元作为授权保证金该保证金在合作结束且乙方无违约行为的情X况下，全额无息退还乙方乙方获得甲方动漫形象授权，需按年向甲方支付基础授权费人民币［基础授权费［］金额］元首笔基础授权费应在协议签订后的个工作日内支付，后续每年的同一日期支付当年费用X收入分成乙方生产并销售周边产品所获得的销售收入，双方按［甲方分成比例］:［乙方分成比例］的比例进行分成例如，若某批次周边产品销售额为元，甲方应得分成收入为［甲方分成比例］元，乙方应得分成收入为［乙方分成比例］元S［］乙方应在每月/季度结束后的个工作日内，向甲方提供经双方认可的销售报表，Sx Sx明确该时段内周边产品的销售额、成本等关键财务信息X［］［］甲方应在收到销售报表后的个工作日内确认无误，乙方应在甲方确认后的个工作日内，将甲方应得的分成收入支付至甲方指定账户X X二买断授权模式买断授权金乙方一次性买断甲方动漫形象的周边产品制作与销售权，买断授权金为人民币［买［］断授权金金额］元乙方应在本协议签订后的个工作日内，将买断授权金全X额支付至甲方指定账户奖励条款（如有）若乙方在买断授权期限内，周边产品销售额达到人民币［奖励销售额阈值］元，甲方将给予乙方人民币［奖励金额］元的奖励乙方应在达到奖励条件后的凶个工作日内，向甲方提供销售数据证明，甲方应在收到证明后的凶个工作日内支付奖励金

（三）委托生产模式原材料提供若甲方提供原材料用于周边产品生产，甲方应在下达生产订单的同时，将原材料交付给乙方，并出具详细的原材料清单及价值说明双方确认无误后，乙方负责保管原材料如因乙方保管不善导致原材料损失，乙方应按原材料的实际价值赔偿甲方加工费乙方按照甲方要求生产周边产品，加工费按［加工费计费方式，如每件元或按［］工时计费等］计算乙方应在完成生产任务后的个工作日内，向甲方提供加X［］工费明细清单，甲方应在收到清单后的个工作日内支付加工费至乙方指定账X户X产品交付乙方应在约定时间内将生产完成的周边产品交付给甲方，交付地点为［交付地点］产品交付时，双方应共同验收，如发现产品质量问题，乙方应负责及时整改，直至产品合格

三、财务核算与审计双方各自负责对涉及本合作项目的财务账目进行准确记录与核算应一方要求，另一方应提供合作期间的财务账目供审计，审计费用由提出审计要求的一方承担，如审计发现问题，责任方应承担相应的整改费用及可能的损失赔偿

四、违约责任若甲方未按照本协议约定提供动漫形象授权或相关服务，应退还乙方已支付的授［］权保证金及基础授权费（如有），并按未履行部分价值的向乙方支付违约金X%若乙方未按照本协议约定支付款项或履行生产、交付等义务，每逾期一日，应按［］［］逾期金额的向甲方支付逾期违约金；逾期超过日，甲方有权解除本协议，没收授权保证金（如有），并要求乙方赔偿甲方因此遭受的全部损失X%X

五、争议解决双方在履行本协议过程中如发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向有管辖权的人民法院提起诉讼在争议解决期间，除涉及争议的部分外，双方应继续履行本协议其他条款

六、其他条款本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力本协议自双方签字（或盖章）之日起生效本协议未尽事宜，可由双方另行签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力甲方（盖章）________________法定代表人（签字）签订日期年一月一日乙方（盖章）________________法定代表人（签字）签订日期年—月一日会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等

2.科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借:原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,30010,000贷银行存款1,300销售产品，售价元（含税，税率）,货物已发出，款项11300未收20,00013%（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000:1+13%=17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职8,0004,000工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借

3.贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限（）年，净残值元，采用直线法，每月折旧额=二50,0005元:2,50050,0002,500-5-

12791.67借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元:

791.6712,000每月分摊房租=元借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,1,0001,000本月应计利息元6%借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元:50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账I。