做账实操-律师事务所的会计账务处理分录示例

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-律师事务所的会计账务处理分录示例律师事务所设立阶段

1.办公场地租赁与设备购置实例背景某律师事务所成立，租赁办公场地，月租金元，需预付个月租金元，通过银行转账支付同时购置办公桌椅、电脑、打印30,000机等设备，价值元（不含税），增值税税率为,款项已付，设备390,000预计使用年限为年，无残值，采用直线法计提折旧200,00013%账务处理步骤（财务会计）5支付场地租金时借预付账款场地租金贷银行存款90,000每月分摊租金90,000借管理费用场地租赁贷预付账款场地租金30,000计算设备进项税额元30,000购置设备时200,000x13%=26,000借定资产办公设备应交税费应交增值税（进项税额）200,000贷银行存款26,000计提设备折旧（每月）226,000每月折旧额、元借管理费用设备折旧200,0005:123,333贷累计折旧力公设备3,333业务开展阶段案件收费与成本核算3,333案件收费（按小时收费）

2.实例背景律师承接一个民事案件，与客户签订委托合同，按每小时元收费，预计该案件需要律师投入工作时间小时客户先支付预付款2,000元，款项已存入银行2040,000账务处理步骤（财务会计）借银行存款贷预收账款某民事案件40,000当律师完成小时工作后，确认收入40,000确认收入金额元10借预收账款某民事案件2,000x10=20,000贷主营业务收入法律服务收入20,000案件成本核算（律师薪酬）20,000实例背景负责该民事案件的律师月基本工资为元，案件绩效奖金根据案件收入的一定比例提取，假设为案件收入的15,000o账务处理步骤（财务会计）30%每月计提基本工资:（借主营业务成本律师薪酬基本工资）贷应付职工薪酬工资15,000计算该案件应计提的绩效奖金（已确认收入元）:15,000元20,00020,000x借主营业务成本律师薪酬（绩效奖金）30%=6,000贷应付职工薪酬奖金6,000实际支付工资和奖金时6,000借应付职工薪酬工资应付职工薪酬奖金贷银行存款15,000案件成本核算（调查取证费用）6,00021,000实例背景为该民事案件进行调查取证，支付差旅费、调查费等共计元，通过银行转账支付账务处理步骤（财务会计）5,000借主营业务成本调查取证费用贷银行存款业务开展阶段风险代理案件处理5,0005,000风险代理案件收费

3.实例背景承接一个风险代理的经济纠纷案件与客户约定，如果胜诉，律师事务所将获得赔偿金额的作为代理费案件胜诉后，获得赔偿金额为元，律师事务所应得代理费元，款项已收到并存入银行30%500,000150,000账务处理步骤（财务会计）:借银行存款150,000贷主营业务收入法律服务收入（风险代理）风险代理案件成本核算（前期费用）150,000实例背景在案件处理过程中，律师事务所为该案件垫付了诉讼费、鉴定费等共计元账务处理步骤（财务会计）30,000垫付费用时借其他应收款某经济纠纷案件（垫付费用）贷银行存款30,000收到代理费后，结转垫付费用30,000借主营业务成本风险代理案件成本贷其他应收款某经济纠纷案件（垫付费用）30,000日常运营费用阶段30,

0004.办公用品采购与使用实例背景采购一批办公用品，价值元（不含税），增值税税率为,款项已付，办公用品直接投入使用5,000账务处理步骤（财务会计）13%计算进项税额元借管理费用办公用品5,000x13%=650应交税费应交增值税（进项税额）5,000贷银行存款650业务招待费5,650实例背景为拓展业务，招待潜在客户，发生业务招待费元,通过银行转账支付3,000账务处理步骤（财务会计）借管理费用业务招待费贷银行存款财务成果核算阶段3,0003,

0005.（）计算所得税费用假设利润总额为元，所得税税率为账务处理步骤（财务会计）100,00025%计算所得税费用元借所得税费用100,000x25%=25,000贷应交税费应交所得税实际缴纳所得税时25,000借应交税费应交所得税25,000贷银行存款25,000利润分配（假设净利润为元，按提取法定盈余公积）账务处25,000理步骤（财务会计）75,00010%借利润分配:法定盈余公积提取法定盈余公积7,500贷盈余公积法定盈余公积向合伙人分配利润（假设分配元）:7,500借利润分配应付利润30,000贷应付利润合伙人30,000实际支付利润时:30,000借应付利润合伙人贷:银行存款会计做账流程30,00030,000

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等

2.科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借，建立账簿包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,30010,000贷银行存款1,300销售产品，售价元（含税，税率）,货物已发出，款项11300未收20,00013%（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000+1+13%a17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%a2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资2,

300.88元:8,000借生产成本管理费用贷应付职4,000工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借

3.贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限（）年，净残值元,采用直线法,每月折旧额=50,0005元2,50050,0002,500-5-12=

791.67借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租二元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,0001,0001,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,本月应计利息元:6%500借财务费用贷应付利息结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方,计算出当期净利润（或净亏损\示例结转主营业务收入元借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。