做账实操-动漫公司的会计账务处理分录

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-动漫公司的会计账务处理分录.收入相关账务处理1-动画制作收入-当动漫公司与客户签订动画制作合同，合同金额为万元，按照项目进度确认收入假设本月完成项目进度的，则确认收入万元100-借应收账款-客户名称30%30贷主营业务收入-动画制作收入300,000-收到客户支付的款项时300,000-借银行存款贷应收账款-客户名称-版权授权收入-如果将动漫的版权授权给其他公司使用，授权费用为万元，一次性收取50-借银行存款贷主营业务收入-版权授权收入500,000-周边产品销售收入500,000-假设动漫公司销售周边产品，如玩偶、徽章等，取得收入万元，款项已收到20-借银行存款贷主营业务收入-周边产品销售收入200,000成本相关账务处理200,

0002.-动画制作成本-为制作动画发生的人工成本，包括动画师、编剧等人员工资假设本月支付动画制作人员工资万元-借主营业务成本-动画制作人工成本30贷应付职工薪酬-工资300,000-实际发放工资时300,000-借应付职工薪酬-工资贷银行存款300,000-制作动画过程中的软件、设备等费用购买动画制作软件花费万兀300,000-借主营业务成本-动画制作软件成本贷银行存款10100,000-制作动画的场地租赁费用，每月场地租金万元100,000-借主营业务成本-场地租赁成本贷银行存款2-周边产品成本20,00020,000-生产周边产品的成本，如玩偶的原材料、加工费等假设生产玩偶的成本为每个元,本月销售万个玩偶，成本共计万元10110-借主营业务成本-周边产品成本贷库存商品-玩偶100,000资产相关账务处理100,000定资产购置

3.-借定资产-电脑设备-购买用于动画制作的高端电脑设备，价值万元300,000贷银行存款30-电脑设备按月计提折旧，假设预计使用年限为年，无残值，每月折300,000旧额为元3-借主营业务成本-设备折旧300,000+3x12=

8333.33贷累计折旧

8333.33-无形资产购置与摊销

8333.33-购买动漫形象的版权，花费万元-借无形资产-动漫版权80贷银行存款800,000-按年摊销，每月摊销额为800,00010800,00010x12=

6666.67Lio-借主营业务成本-无形资产摊销贷累计摊销费用相关账务处理

6666.

676666.67-销售费用

4.-为推广动漫及周边产品发生的广告费用万元-借销售费用-广告宣传费10100,000贷银行存款-管理费用100,000-管理人员工资、办公费用等假设管理人员工资每月万元，办公费用万元5-借管理费用-工资1管理费用-办公费50,000贷应付职工薪酬-工资10,000银行存款50,000-实际发放管理人员工资时10,000-借应付职工薪酬-工资贷银行存款50,

000.税费相关账务处理50,000-增值税5-假设动漫制作收入和周边产品销售收入适用的增值税税率，本月动画制作收入万元，周边产品销售收入万元，销项税额为6%元3020-借应收账款-客户名称（或银行存款）300,000+200,000x6%=30,000贷应交税费-应交增值税（销项税额）30,000-购买制作设备、软件等取得的进项税额可以抵扣，假设本月30,000取得进项税额元（（-借应交税费-应交增值税进项税额）贷银行存款或20,000应付账款等）20,00020,000-本月应缴纳增值税=元-借应交税费-应交增值税3（0,已00交0税-2金0,）000=10,000贷银行存款10,000-附加税费10,000）-城市维护建设税（假设税率教育费附加（假设税率和地方教育附加（假设税率7%13%-城市维护建设税=元2%X-教育费附加=元10,000x7%=700-地方教育附加=元10,000x3%=300-借税金及附加-城市维护建设税10,000x2%=200税金及附加-教育费附加700税金及附加-地方教育附加300贷应交税费-应交城市维护建设税200应交税费-应交教育费附加700应交税费-应交地方教育附加300-实际缴纳时200-借应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加700应交税费-应交地方教育附加300贷银行存款2001200会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会

1.计准则、小企业会计准则等确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产

2.成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务

1.的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付材料入库借原材料应交税费应交10,000增值税（进项税额）L30010,000贷银行存款1300销售产品,售价元（含税，税率）,货物已发出,款项未11,300收20,00013%（）不含税销售额元增值税销项税额二元=20,000:1+13%=17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%=2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资2,

300.88元:8,000借生产成本管理费用贷应付职4,000工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借

3.贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反

1.映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限（）年，净残值元,采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,500;5:借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元12=

791.67贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租二元12,000借管理费用贷长期待z摊费用12,000:12=l000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,1,0001,000本月应计利息元6%借财务费用贷应付利息500，，结账完成账项调整后进行结账操作对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至

2.〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损I示例结转主营业务收入元借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。