做账实操-污水处理厂年度财务报表模板

做账实操-污水处理厂年度财务报表模板

一、资产负债表资产年末余额年初余额负债和所有年末余额年初余额者权益流动资产流动负债［具体金额］货币资金［具体金额］［具体金额］短期借款［具体金额］交易性金融［具体金额］［具体金额］交易性金融［具体金额］资产［具体金额］负债应收票据［具体金额］［具体金额］应付票据［具体金额］［具体金额］应收账款［具体金额］［具体金应付账款［具体金［具体金额］额］额］预付款项［具体金额］［具体金预收款项［具体金额］额］［具体金额］应收股利［具体金额］［具体金额］应付职工薪［具体金额］［具体金额］筹资活动产生的现［具体金额］［具体金额］金流量净额

四、汇率变动对现金［具体金额］［具体金额］及现金等价物的影响

五、现金及现金等价［具体金额］［具体金额］物净增加额加期初现金及现金［具体金额］［具体金额］等价物余额

六、期末现金及现金［具体金额］［具体金额］等价物余额会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本

2.等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软

3.件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业

1.务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料应交税费应交增值税（进10,000项税额）130010,000贷银行存款1,300）销售产品，售价元（含税，税率货物已发出，款项未收11,30020,00013%,不含税销售额元增值税销项税额=元借应收账款贷主营业务收=20,000+1+13%*17,

699.12入17,

699.12x13%*2,

300.8820,000应交税费应交增值税销项税额17,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿8,0004,00012,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金

3.额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限，（）年，净残值元采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,500+5+借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元12=

791.67贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租=元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000-12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率本月应1,0001,000计利息元6%,借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利

2.润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损\示例结转主营业务收入元借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用50,00050,000元30,0008,000借本年利润贷主营业务成本1,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一步8,0001,000结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账1酬应收利息［具体金额］［具体金额］应交税费［具体金额］［具体金额］其他应收款［具体金额］［具体金额］应付利息［具体金额］［具体金额］存货［具体金额］［具体金额］应付股利［具体金额］［具体金额］一年内到期［具体金额］［具体金额］其他应付款［具体金额］［具体金额］的非流动资产其他流动资［具体金额］［具体金额］一年内到期［具体金额］［具体金额］产的非流动负债流动资产合［具体金额］［具体金额］其他流动负［具体金额］［具体金额］计债非流动资流动负债合［具体金额］［具体金额］产计可供出售金［具体金额］［具体金额］非流动负债融资产持有至到期［具体金额］［具体金额］长期借款［具体金额］［具体金额］投资长期股权投［具体金额］［具体金额］长期应付款［具体金额］［具体金额］资投资性房地［具体金额］［具体金额］专项应付款［具体金额］［具体金额］产商誉定资产［具体金［具体金［具体金额］［具体金额］预计负债额］额］在建工程［具体金额］［具体金额］递延所得税负债工程物资［具体金额］［具体金额］［具体金额］［具体答案］其他非流动负债定资产清［具体金额］［具体金额］［具体金额］［具体金额］非流动负债合计无形资产［具体金［具体金负债合计［具体金额］［具体金额］额］额］开发支出所有者权益（或股东权益）［具体金额］［具体金额］实收资本（或［具体金额］［具体金额］股本）长期待摊费［具体金额］［具体金额］资本公积［具体金额］［具体金额］用递延所得税［具体金额］［具体金额］盈余公积［具体金额］［具体金额］资产其他非流动［具体金额］［具体金额］未分配利润［具体金额］［具体金额］资产非流动资产［具体金额］［具体金额］所有者权益［具体金额］［具体金额］合计（或股东权益）合计资产总计［具体金额］［具体金额］负债和所有［具体金额］［具体金额］者权益总计

二、利润表项目本年金额上年金额

一、营业收入［具体金额］［具体金额］减营业成本［具体金额］［具体金额］税金及附加［具体金额］［具体金额］销售费用［具体金额］［具体金额］管理费用［具体金额］［具体金额］财务费用［具体金额］［具体金额］资产减值损失［具体金额］［具体金额］加:公允价值变动收［具体金额］［具体金额］益（损失以号填列）投资收益（损失以［具体金额］［具体金额］〃-〃号填列）其中对联营企业和［具体金额］［具体金额］合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损［具体金额］［具体金额］以〃-〃号填列）加营业外收入［具体金额］［具体金额］减营业外支出［具体金额］［具体金额］

三、利润总额（亏损［具体金额］［具体金额］总额以〃-〃号填歹」）I

四、净利润（净亏损［具体金额］［具体金额］以号填列）

三、现金流量表项目本年金额上年金额

一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务［具体金额］［具体金额］收到的现金收到的税费返还［具体金额］［具体金额］收到其他与经营活［具体金额］［具体金额］动有关的现金经营活动现金流入［具体金额］［具体金额］小计购买商品、接受劳务［具体金额］［具体金额］支付的现金职工支付的现金［具体金支付的各项税费［具体金额］额］支付其他与经营活［具体金额］动有［具体金关的现金额］经营活动现金流出［具体金额］小计［具体金经营活动产生的现［具体金额］金流额］量净额

二、投资活动产生的［具体金额］现金流量收回投资收到的现［具体金额］金［具体金［具体金取得投资收益收到额］额］的现金处置固定资产、无形［具体金额］［具体金资产和其他长期资额］产收回的现金净额［具体金额］营业单位收到的现金净额收到其他与投资活［具体金额］［具体金额］动有关的现金投资活动现金流入［具体金额］［具体金额］小计购建固定资产、无形［具体金额］［具体金额］资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金［具体金额］［具体金额］取得子公司及其他［具体金额］［具体金额］营业单位支付的现金净额支付其他与投资活［具体金额］［具体金额］动有关的现金投资活动现金流出［具体金额］［具体金额］小计投资活动产生的现［具体金额］［具体金额］金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量［具体金额］吸收投资收到的现［具体金额］［具体金取得借款收到的现额］［具体金额］收到其他与筹资活［具体金额］动有［具体金额］关的现金筹资活动现金流入［具体金额］小计［具体金偿还债务支付的现［具体金额］金额］分配股利、利润或偿［具体金额］付利息支付的现金［具体金额］支付其他与筹资活［具体金额］动有关的现象［具体金额］筹资活动现金流出［具体金额］小计［具体金额］［具体金额］。