做账实操-咖啡店的成本和费用的会计核算

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一、筹备开业成本资金筹集成本若店主通过贷款筹集部分启动资金，会产生利息支出例如贷款万元，年利率一年利息万元，在筹备期需按权责发生制进行账务处理，借50财务费用一利息支出贷应付利息场地相关成本6%,3租金租赁店面预付的一年租金，如万元，取得增值税专用发票，税率，30,000,30,000）支付时借预付账款一店面租金，应交税费一应交增值税（进项税额249%贷银行存款后续每月分摊租金计入主营业务成本，借主营240,000业务成本一租金成本贷预付账款一店面租金21,600,261,600,装修费用支付的万元装修费，取得增值税专用发票，税率,计入长期待20,000,20,000摊费用，借长期待摊费用一店面装修,应交税费一应交增值税（进项税509%）额，贷银行存款，预计装修可使用年,每月摊销装修费用，500,000借主营业务成本一装修摊销贷长期待摊费用一店面装修45,000545,0004z10,

416.6710,

416.67设备与物资采购成本咖啡设备购置咖啡机、磨豆机、冷藏柜等万元，取得增值税专用发票,项税额）,贷银行存款设备按预计使用年限计提折旧,每月折旧额计入主3039,000339,000,税率借:定资产一咖啡设备，应交税费一应交增值税（进营业务成本13%,300,000咖啡豆及配料采购咖啡豆、牛奶、糖浆等万元，取得增值税普通发票,借原材料一咖啡豆及配料贷银行存款随着销售逐步结转成本15

二、日常运营成本与费用150,000,150,000,原材料成本每日制作咖啡饮品消耗的咖啡豆、牛奶、糖浆等，以及零售咖啡豆的成本如当日消耗咖啡豆及配料成本元，借主营业务成本一咖啡豆及配料消耗成本贷原材料一咖啡豆及配料3000o人力成本:支付咖啡师、服务员、收银员等工作人员的工资，每月元,借3000,3000主营业务成本一人工成本贷银行存款若有员工培训、福利费25,000用也计入人力成本范畴25,000,25,000,I水电费每月支付的水电费元，保障店内照明、设备运行、制冰等需求，借主营业务成本一水电费,贷银行存款3000o设备维护费用咖啡设备日常维护的材料费用元及人工费用元，借主30003000营业务成本一设备维护成本，贷原材料一维护材料银行存款,1000500确保设备正常运行，减少故障对营业的影响15001000,500营销费用为吸引顾客，在社交媒体投放广告每月元，借销售费用一广告宣传费,贷银行存款2000o推出新品咖啡时，制作宣传海报、宣传单页花费元，借销售费用一宣传物20002000料费,贷库存现金100010001000租金及装修摊销每月继续分摊的租金成本元和装修摊销费用元,稳定的场地支持与装修环境维护是运营的基础成本20,000税费成本销售咖啡饮品按餐饮服务适用税率计税，零售咖啡豆按销售货物适10,

416.67用税率计税，根据收入计算增值税及附加税费；企业所得税按利润总额（考6%虑上述各项成本费用后的盈利情况）的一定比例缴纳，如利润总额为正数，税率，13%）借所得税费用（应纳税额，贷应交税费一应交企业所得税（应纳税额），税25%费成本是运营中不可忽视的财务支出了解这些成本和费用，有助于咖啡店店主精准核算经营效益，合理制定价格策略、控制成本，保障咖啡店的持续盈利与发展会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成

2.本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件

3.创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的

1.发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）130010,000贷银行存款L300）销售产品,售价元（含税，税率货物已发出，款项未收11,300）不含税销售额=父元20,00013%,增值税销项税额=元20,0001+13%*17,

699.1217,

699.12x13%a2,

300.88借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬生产工人工资元，管理人员工资2,

300.88元:I,8,000借生产成本管理费用贷应付职4,000工薪酬8,0004,

000.记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷3金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限50,0005，（）；年净残值元,采用直线法,每月折旧额=2,50050,0002,500:5借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元12=

791.67贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租二元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率1,0001,000,本月应计利息元借财务费用贷应付利息6%500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至

2.〃本年利润〃借方,计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用50,00050,000元:30,0008,000借本年利润贷主营业务成本1,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一8,0001,000步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。