做账实操-小额贷款公司逾期利息的计算与账务处理

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-小额贷款公司逾期利息的计算与账务处理逾期利息的计算与账务处理-计算逾期利息

1.-实例背景某小额贷款公司向客户发放了一笔金额为元的贷款，年利率为,贷款期限为个月然而，客户在贷款到期后未能按A50,000时还款，逾期了个月逾期利率在原贷款利率基础上上浮,即逾期年利12%6A率为150%o-计算步骤12%xl+50%=18%-正常贷款期限内的利息元-逾期个月的利息元50000xl2%x6-12=3000-账务处理150000x18%x1-12=750-确认逾期利息收入一般纳税人，假设适用增值税税率为-计算不含税逾期利息收入元6%:-计算增值税销项税额元750-1+6%=

707.55-借应收利息-客户逾期利息

707.55x6%=

42.45A750贷利息收入应交税费-应交增值税（销项税额）

707.55贷款逾期后的分类调整账务处理

42.45-根据逾期情况对贷款进行分类调整（假设公司将逾期贷款分为关注类、次级

2.类等）-实例背景如果客户的贷款逾期超过一定期限（如天），公司将其贷款从正常类调整为关注类A30-账务处理步骤-借贷款-关注类-客户贷贷款-正常类-客户逾期贷款催收相关账务处理A50000A

500003.-支付催收费用-实例背景为催收客户的逾期贷款，小额贷款公司委托专业催收机构进行催收，支付催收费用元，通过银行转账支付，取得增值税普通发票A-账务处理步骤1000-借业务及管理费-催收费用贷银行存款-收回部分逾期贷款（本金和利息）10001000-实例背景经过催收，客户偿还了部分逾期贷款，包括本金元、正常利息元以及逾期利息元（假设催收后逾期利息减免一部分）A30,000-账务处理步骤3000300（）-计算不含税逾期利息收入（实际收回部分）元300:1+6%=

283.02-计算增值税销项税额（实际收回部分）:元

283.02x6%=

16.98-借银行存款贷贷款-关注类-客户33300（应收利息-客户正常利息）A30000利息收入A3000应交税费-应交增值税（销项税额）

283.02）逾期贷款核销账务处理（在确认无法收回时

16.98-实例背景经过各种催收手段后，仍有元本金及剩余逾期利息无法

4.收回，公司决定核销该部分贷款在核销前，已计提坏账准备）20,000-账务处理步骤10,000Lo-核销贷款本金-借坏账准备资产减值损失10000贷贷款-关注类-客户10000-核销逾期利息（假设剩余逾期利息为元）A20000-借坏账准备（如果有对应逾期利息的坏账准备）资产减值损失（差450额部分）贷应收利息-客户（逾期利息）会计做账流程

一、建账A450根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等

2.科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务

1.的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷

2.记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付材料入库借原材料应交税费应交10,000增值税（进项税额）130010,000贷银行存款1,300）销售产品,售价元（含税，税率货物已发出，款项未11300收20,00013%,（），不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000-1+13%17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资2,

300.88元:8,0004,000借生产成本管理费用贷应付职工薪酬8,0004,000记账凭12证,0审00核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限（）年，净残值元,采用直线法,每月折旧额=50,0005元2,50050,0002,500+5:12=

791.67借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租=元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,1,0001,000本月应计利息元6%借财务费用贷应付利息500，，结账完成账项调整后进行结账操作对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损\示例:结转主营业务收入元:借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元:50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账X。