做账实操-饲料生产企业的账务处理分录

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-饲料生产企业的账务处理分录原料采购账务处理

1.-实例背景某饲料生产企业采购玉米吨，每吨价格为元，共计元（不含税）,增值税税率为，供应商开具增值税专用发票，货款通102000过银行转账支付200009%-账务处理步骤-计算进项税额元-借原材料-玉米20000X9%=1800应交税费-应交增值税（进项税额）20000贷银行存款1800生产过程账务处理

218002.-领用原材料-实例背景生产一批猪饲料领用玉米哦成本为元豆粕吨（每吨元，成本为元）,其他添加剂成本为88X2000=16000X元330003X3000=90002000-账务处理步骤-借:生产成本-猪饲料贷原材料-玉米27000原材料-豆粕16000原材料-其他添加剂9000-发生人工成本2000-实例背景生产车间工人工资共计元，以银行转账方式支付-账务处理步骤10000-借生产成本-猪饲料贷应付职工薪酬-工资10000-实际支付工资时10000-借应付职工薪酬-工资贷银行存款10000-分摊制造费用（如设备折旧、水电费等）10000-实例背景生产车间设备本月折旧元，水电费元（假设均为猪饲料生产分摊30002000-账务处理步骤X-借:生产成本-猪饲料贷累计折旧5000制造费用-水电费3000-产品完工入库2000-实例背景上述猪饲料生产完成，入库数量为吨-账务处理步骤10-计算生产成本总额元27000+10000+5000=42000-单位成本元/吨-借库存商品-猪饲料42000/10=4200贷生产成本-猪饲料42000销售账务处理42000-产品销售（一般纳税人）

3.-实例背景销售猪饲料吨，每吨售价为元（不含税），共计元，增值税税率为,款项通过银行转账收到8500040000-账务处理步骤9%-计算销项税额元-借银行存款40000X9%=3600贷主营业务收入-猪饲料销售43600应交税费-应交增值税（销项税额）40000-同时，结转销售成本3600（）-借主营业务成本-猪饲料销售贷库存商品-猪饲料336004200X8（其他业务账务处理如原材料盘盈盘亏）33600-原材料盘盈

4.，，-实例背景在盘点过程中发现玉米盘盈千克市场价格为元/千克5002-账务处理步骤-盘盈金额元500X2=1000-借原材料-玉米贷待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000-经批准后，冲减管理费用1000-借待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷管理费用1000-原材料盘亏1000，-实例背景发现豆粕盘亏千克，成本为元/千克原因是保管不善2003-账务处理步骤-盘亏金额元-借待处理财产损溢-待处理流动资产损溢200X3=600贷原材料-豆粕600-经批准后，由责任人赔偿元，其余计入管理费用600-借其他应收款-责任人300管理费用300贷待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300600会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，

2.依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账

3.（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，10,000增值税税额元，款项已付材料入库借:原材料应交税费应交增值税（进项税额）L30010,000贷银行存款1300销售产品，售价元（含税，税率）,货物已发出，11300款项未收20,00013%不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000-1+13%a17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税销项税额20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职8,0004,000工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借

3.贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限（）年，净残值元,采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,5005借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元12=

791.67贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租二元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率1,0001,000本月应计利息元6%,借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至

2.〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损\示例结转主营业务收入元借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用50,00050,000元:30,0008,000借本年利润贷主营业务成本1,000管理费用财务费用39,00030,0008,0001,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。