做账实操-动漫公司与周边产品生产商之间的财务结算的方式

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一、授权分成模式.授权协议签订阶段-动漫公司与生产商签订授权协议，允许生产商使用动漫形象制作周边产品1此时，可能会涉及授权费用或保证金的收取-如果收取保证金，例如收取生产商万元保证金，动漫公司的账务处理如下10-借银行存款贷其他应付款-周边产品授权保证金-［生产商名称］100,000-保证金在合作结束后，根据合作情况退还或冲抵相关款项100,000产品生产与销售阶段

2.-收入分成核算:生产商销售周边产品后，按照双方约定的比例与动漫公司分成假设双方约定动漫公司可获得销售额的作为分成收入当生产30%商报告本月周边产品销售额为万元时，动漫公司应确认的分成收入为元50-动漫公司账务处理$500,000\times30\%=150,000$-借应收账款-［生产商名称］贷主营业务收入-周边产品授权分成收入150,000-成本分担（如有）如果动漫公司需要承担部分推广成本等，例如承担了150,000万元的市场推广费用，这部分费用可以在分成收入中扣除或者作为单独的支出核1算-若在分成收入中扣除，账务处理如下-借应收账款-［生产商名称］贷主营业务收入-周边产品授权分成收入140,000-借销售费用-周边产品推广140,000贷银行存款10,000-收到分成款当收到生产商支付的分成款时，账务处理为10,000（-借银行存款或根据实际情况）（）贷应收账款-［生产商名称］或150,000140,000,150,

000140.000

二、买断授权模式.授权金收取-生产商一次性买断动漫形象的周边产品制作和销售权动漫公司在收到买断1授权金时确认收入假设授权金为万元，账务处理如下:200-借:银行存款贷主营业务收入-周边产品买断授权收入2,000,000-这种情况下，后续周边产品的销售情况与动漫公司的收入不再直接相关，除2,000,000非双方有额外的约定，如达到一定销售目标后的奖励等奖励条款（如有）-如果存在奖励条款，例如当生产商销售周边产品达到一定数量或金额后，动

2.漫公司需要支付奖励假设当生产商销售金额达到万元时，动漫公司需要支付万元奖励1000-当达到奖励条件时，动漫公司的账务处理为10-借销售费用-周边产品奖励贷银行存款100,000100,000

三、委托生产模式原材料提供（如有）-动漫公司提供原材料给生产商制作周边产品当提供价值万元的原材料

1.时，账务处理如下50-借委托加工物资-［周边产品名称］贷原材料-［具体原材料名称］500,000-同时，记录对生产商的往来账款500,000-借应收账款-［生产商名称］500,000贷委托加工物资-［周边产品名称］加工费支付与结算500,

0002.-假设生产商的加工费为每件周边产品元，共生产万件，加工费总计万元动漫公司支付加工费时，账务处理为101-借委托加工物资-［周边产品名称］10贷银行存款100,000-同时，更新对生产商的往来账款100,000-借应收账款-［生产商名称］贷委托加工物资-［周边产品名称］-100,000产品收回与销售-100,

0003.-当动漫公司收回委托生产的周边产品时，将委托加工物资转入库存商品-借库存商品-［周边产品名称］原材料成本+加工费贷委托加工物资-［周边产品名称］600,000-之后，动漫公司销售这些周边产品的账务处理与一般销售业务相同，确认收600,000入并结转成本会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类

2.科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业

1.务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、

2.贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料应交税费应10,000交增值税（进项税额）130010,0001300贷银行存款）销售产品，售价元（含税，税率货物已发出，款项未11300收20,00013%,（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000:1+13%~17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职8,0004,000工薪酬8,0004,000记账凭12证,0审00核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反

1.映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限年，净残值元，采用直线法，每月折旧额=（）；50,00052,50050,0002,500;5借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）二元:

12791.67贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租=・元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,00012=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,1,0001,000本月应计利息元6%借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,00050,00050,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元30,0008,000借本年利润贷主营业务成本1,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账I。