做账实操-快递公司加盟商保证金的账务处理分录

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-快递公司加盟商保证金的账务处理分录收到保证金时的账务处理（财务会计）L-实例背景快递总公司与加盟商签订加盟合同，加盟商需缴纳保证金元，通过银行转账支付50,000-账务处理步骤-借银行存款贷其他应付款-加盟商保证金-加盟商50,000-预算会计（如果是行政事业单位性质的快递总公司）:XX50,000-借资金结存-货币资金贷其他应付款-加盟商保证金（预算会计）加盟商50,

000.保证金退还的账务处理（财务会计）-XX50,0002-实例背景加盟商合同期满，未出现违反合同规定的情况，总公司按合同约定退还保证金元-账务处理步骤50,000-借其他应付款-加盟商保证金-加盟商贷银行存款XX50,00050,000-预算会计（如果是行政事业单位性质的快递总公司）:-借其他应付款-加盟商保证金（预算会计）加盟商贷资金结存-货币资金-XX50,

000.保证金用于抵扣加盟商欠款等情况的账务处理（财务会计）50,0003-实例背景加盟商因拖欠总公司货款元，总公司根据合同规定,用其缴纳的保证金进行抵扣30,000-账务处理步骤-借其他应付款-加盟商保证金-加盟商贷应收账款-加盟商XX30,000-预算会计（如果是行政事业单位性质的快递总公司）:一般行政事业单位预XX30,000算会计不涉及这种商业往来的冲抵业务，可不做处理但如果涉及预算资金性质的款项冲抵，需要根据具体的财政资金管理规定和业务性质进行相应处理.保证金转为加盟费等其他收入（如果合同有规定）的账务处理（财务会计）4-实例背景根据加盟合同条款，加盟商缴纳的部分保证金元可在满足一定条件后转为加盟费30,000-账务处理步骤-借其他应付款-加盟商保证金加盟商贷主营业务收入-加盟费收入-XX30,000-同时，计算增值税（假设适用税率）:30,000-计算销项税额元6%-借其他应付款-加盟商保证金-加盟商30,000x6%=1,800XX1,800贷应交税费-应交增值税（销项税额）1,800-预算会计（如果是行政事业单位性质的快递总公司）-借其他应付款-加盟商保证金（预算会计）加盟商贷事业预算收入-加盟费收入（预算会计）-XX31,80031,800会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1..确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成2本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料应交税费应交增10,000值税（进项税额）1,30010,000贷银行存款1,300）销售产品，售价元（含税，税率货物已发出，款项未11,300收20,00013%,（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000;1+13%*17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.12计提当月职工薪酬生产工人工资元，管理人员工资元2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职I,8,0004,000工薪酬8,0004,000记账凭12证,0审00核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限年，净残值元，采用直线法，每月折旧额=（）50,0005元2,50050,0002,500:5:12=

791.67借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元:

791.67每月分摊房租二・元12,00012,00012=1,000借管理费用贷长期待摊费用L000L000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率本月应计利息元6%,借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方,计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账X。