做账实操-全屋订制公司的账务处理分录示例

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-全屋订制公司的账务处理分录示例

一、筹备开业阶段筹集资金公司创始人投入资金万元，存入银行作为启动资金借银行存款800贷实收资本8,000,000租赁场地预付一年展厅及办公场地租金万元，取得增值税专用发票,8,000,000税率1500借预付账款一场地租金9%应交税费一应交增值税进项税额万1500,000贷银行存款135,000150x9%每月分摊租金1,635,000借主营业务成本一租金成本万贷预付账款一场地租金125,000150;12店面装修支付装修费用万元，取得增值税专用发票，税率125,0000借长期待摊费用一店面装修3009%3000,000应交税费一应交增值税进项税额万270,000300x9%贷银行存款预计装修可使用年，每月摊销装修费用:借主营业务成本一装修摊销3,270,000万・贷长期待摊费用一店面装修购置设备购买数控开料・550,000机、封边机、钻孔机等生产设备，总价万元,取得增值税专用发票，税率30051250,000,设备安装调试完毕投入使用，款项银行支40013%借定资产一生产设备付4,000,000应交税费一应交增值税进项税额万贷:银行存款520,000400xl3%办公设备采购购入办公桌椅、电脑、打印机等，价款万元，取得增值税专4,520,000用发票，税率设备验收合格投入使用，款项银行支付80借定资产一办公设备13%,应交税费一应交增值税进项税额万800,000贷银行存款

二、原材料采购采购板材从供应商处购入各类板材，104,00080xl3%价款万元，取得增值税专用发票，税率,款项银行支付904,000借原材料一板材应交税费一应交增值税进项税额20013%万2,000,000260,000200贷银行存款采购五金配件购入合页、拉手、螺丝等五金配件，价xl3%款万元，取得增值税普通发票，款项通过银行转账支付借原材料一五2,260,000金配件50贷银行存款500,000采购辅料购入封边条、胶水等辅料，价款万元，取得增值税普通发票,款500,000项通过银行转账支付30借原材料一辅料只贷银行存款300,000300,000

三、日常运营阶段签订订制合同并收款与客户签订全屋订制合同，合同金额万元，客户预付款项，即万元,银行收款500借银行存款30%150贷合同负债一客户1500,000生产领料:根据订单需求，领用板材万元、五金配件万元、辅料XX1500,000万元投入生产1203020借生产成本一直接材料贷原材料一板材1700,000原材料一五金配件1200,000原材料一辅料300,000人工成本生产过程中发生人工成本万元（包含工人工资、福利等），200,000通过银行支付80借生产成本一直接人工贷银行存款800,000制造费用车间发生水电费万元、设备维护费用万元（材料费用万元，800,000人工费用万元），均通过银行支付201064借制造费用一水电费制造费用一设备维护费200,000贷银行存款100,000同时将制造费用分配到生产成本，假设按生产工时分配，该订单生产工时占总工300,000时分配的制造费用=万元60%借生产成本一制造费用20+10x60%=18贷制造费用一水电费万180,000制造费用一设备维护费万120,00020x60%产品完工入库订单产品完工入库，计算总成本为万元60,00010x60%，假设无在产品268170+80+借库存商品一全屋订制产品18贷生产成本一直接材料2680,000生产成本一直接人工1700,000生产成本一制造费用800,000确认收入与成本全屋订制产品交付客户，客户验收合格，确认收入万180,000元,同时结转成本万元500借合同负债一客户268贷主营业务收入一全屋订制收入XX5000,000借主营业务成本一全屋订制成本5000,000贷库存商品一全屋订制产品2680,000销售退回若客户因质量问题退回部分订制产品，价值万元，已入库，冲减2680,000相应收入与成本50借主营业务收入一全屋订制收入应交税费一应交增值税销项税额万500,000贷银行存款65,00050xl3%借库存商品一全屋订制产品万万万565,000贷主营业务成本一全屋订制成本26,80050x268-500

四、资产折旧与摊销26,800固定资产折旧生产设备预计使用年限年，无残值，采用直线法计提折,每月折旧额元;办公设备预计使用年限年，10IH无残值，每月折旧额=元=4,000,000-10-12=33,

333.335借主营业务成本一生产设备折旧800,000:5:12=13,

333.33管理费用一办公设备折旧33,

333.33贷累计折旧13,

333.33长期待摊费用摊销每月摊销店面装修费用元，如前所述46,

666.67

五、期末处理50,000成本结转借本年利润496,

666.67800,000+125,000+50,000+33,

333.33+贷主营业务成本一全屋订制成本13,

333.33主营业务成本一租金成本800,000主营业务成本一装修摊销125,000主营业务成本一生产设备折旧50,000管理费用一办公设备折旧33,

333.33损益结转13,

333.33借主营业务收入一全屋订制收入（扣减退货）贷本年利润5000,000-500,000（）计算所得税，假设利润总额为元4500,000税率,应纳税额税元4003,

333.334500,000-496,

666.67,借所得税费用25%=4003,

333.33x25%=00,

833.33贷应交税费一应交企业所得税1000,

833.33结转所得税1000,

833.33借本年利润贷所得税费用1000,

833.331000,

833.33会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产

2.成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料应交税费应交增10,000值税（进项税额）1,30010,000贷银行存款1,300销售产品,售价元（含税，税率）,货物已发出，款项11300未收20,00013%（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000+1+13%a17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.8820,00017,

699.12应交税费应交增值税销项税额计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职8,0004,000工薪酬8,0004,000记账凭12证,0审00核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整

1.期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限年，净残值元，采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,500-5-借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元:12=

791.67贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租=元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,1,0001,000本月应计利息元6%借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元:50,00050,000借本年利润贷主营业务成本

30.0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账I。