做账实操-律所的需要申报哪些税费

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1.-一般纳税人-税率及计算:一般纳税人律师事务所提供法律服务适用的增值税税率通常是例如，某律师事务所本月提供法律服务取得含税收入元，不含税收）入二元，销项税额元6%106,000-账务处理106,000*1+6%=100,000=100,000x6%=6,000-确认收入时-借银行存款贷主营业务收入106,000应交税费-应交增值税（销项税额）100,000-购进办公用品、设备等取得增值税专用发票，可抵扣进项税额如购买6,000）办公设备价值元（不含税增值税税率为进项税额=50,000,13%,-借定资产-办公设备元50,00050,000x13%=6,500应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款6,500-月末，计算应缴纳的增值税=销项税额-进项税额如果销项税额大于进项56,500税额，差额部分缴纳增值税；如果进项税额大于销项税额，可留抵下期继续抵扣-小规模纳税人-征收率及计算小规模纳税人律师事务所适用简易计税方法，征收率（为疫情期间有优惠政策例如，取得含税收入元，不含税收入=元，应纳税额=元3%130,900-账务处理30,900-1+3%=30,00030,000x3%=900-确认收入时:-借银行存款贷主营业务收入30,900应交税费-应交增值税30,000-缴纳增值税时900-借应交税费-应交增值税贷银行存款

900.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加900-计算依据及税率这三项税费是以实际缴纳的增值税为计税依据城市维护建2（（设税税率根据所在地不同分为市区）、县城、镇）和（不在市区、；县城或镇）教育费附加率为;地方教育附加率为例如，某律师事务所位7%5%1%于市区，本月实际缴纳增值税元，则城市维护建设o税3%2%元，教育费附加元，地方教育附加=元10,000=10,000x7%=700=10,000x3%=30010,000x2%=200-账务处理-计提时-借税金及附加贷应交税费-应交城市维护建设税1,200应交税费-应交教育费附加700应交税费-应交地方教育附加300-缴纳时200-借应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加700应交税费-应交地方教育附加300贷银行存款

200.印花税1,200-应税范围及税率彳聿师事务所签订的委托代理合同等合同可能需要缴纳印花3税如产权转移书据，税率为;租赁合同，税率为等例如,签订一份租赁合同租金总额为元应缴纳印花税二元

0.05%1%-账务处理120,000120,000x1%=120-计提时-借税金及附加贷应交税费-应交印花税120-缴纳时120-借应交税费-应交印花税120贷银行存款个人所得税120-代扣代缴范围及计算律师事务所需要为员工代扣代缴个人所得税工资、薪

4.金所得适用级超额累进税率，从不等例如，某律师月工资元，扣除元基本减除费用、专项扣除（如社保、公积金）等后，应纳税所得73%-45%15,000，额为元,对照税率表适用税率为速算扣除数为,应纳税额5,000=元8,0003%,0-账务处理8,000x3%=240-计提工资时-借主营业务成本/管理费用等贷应付职工薪酬-工资-代扣个人所得税时15,00015,000-借应付职工薪酬工资贷应交税费-应交个人所得税I-240-缴纳个人所得税时240-借应交税费-应交个人所得税贷银行存款240企业所得税（适用于合伙制律师事务所等特殊情况）240-计算及税率如果律师事务所是企业所得税纳税主体，一般税率为应纳

5.税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏O损25%例如，某律师事务所年度收入总额为LOOOQOO元，各项成本、费用等扣除项目合计元，应纳税所得额=元,应缴纳企业所得税=700,0001,000,000-700,000=300,000）Lio300,000x25%=75,000-账务处理-计提时-借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税75,000-缴纳时75,000-借应交税费-应交企业所得税贷银行存款75,00075,000会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科

2.目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财

3.务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险.记账凭证编制2依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料应交税费应交增值10,000税（进项税额）130010,000贷银行存款1,300）销售产品，售价元（含税，税率货物已发出，款项未11300收20,00013%,（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000;1+13%a17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税（销项税额）20,00017,

699.122,

300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资8,000元:借生产成本管理费用贷应付职4,000工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷

3.金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映

1.当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限，，（）年净残值元采用直线法,每月折旧额=50,0005元2,50050,0002,500+5+12=

791.67借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租二元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000-12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率本月1,0001,000应计利息元6%,借财务费用贷应付利息500，，结账完成账项调整后进行结账操作对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年

2.利润〃借方,计算出当期净利润（或净亏损\示例结转主营业务收入元借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元:50,00050,000借本年利润贷主营业务成本30,0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一8,0001,000步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账X。