记账实操-咨询管理公司的人工成本账务处理

会计分录账务处理会计实操文库记账实操-咨询管理公司的人工成本账务处理人工成本账务处理实例

1.-案例背景某咨询管理公司有员工人，包括咨询顾问、项目助理等员工月工资总额为元，其中咨询顾问工资元，项目助理工资20元同时，公司为员工缴纳社会保险和住房公积金,企业承担部分为工资总额的300,000200,000100,000o-账务处理步骤30%-计提工资-借主营业务成本-人工成本-咨询顾问工资主营业务成本-人工成本-项目助理工资贷应付职工薪酬-工资200,000-计提社保和公积金100,000300,000-借主营业务成本-人工成本-社保及公积金（咨询顾问）200,000x30%=主营业务成本-人工成本-社保及公积金（项目助理）60,000100,000x30%=30,000贷应付职工薪酬-社会保险应付职工薪酬-住房公积金-发放工资及缴纳社保和公积金90,000-借应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社会保险应付职工薪酬-住房公积金300,000贷银行存款90,000外聘专家费用账务处理实例390,000-案例背景公司承接一个大型企业战略咨询项目，外聘行业专家进行指导，支付

2.专家咨询费元（含税），增值税税率为,通过银行转账支付，且取得增值税专用发票50,0006%-账务处理步骤（）-计算不含税金额:元-计算进项税额元50,000-1+6%=47,

169.81-借主营业务成本-外聘专家成本47,

169.81x6%=2,

830.19应交税费-应交增值税（进项税额）47,

169.81贷银行存款2,

830.19市场调研成本账务处理实例50,000-案例背景为了给客户提供精准的市场调研报告，公司购买专业市场调研机构的

3.报告，费用为元（含税），增值税税率为以银行转账支付，取得增值税专用发票同时，公司安排员工进行部分实地调研，发生差旅费30,0006%,元,包括交通费用（其中可抵扣进项税额为元）、住宿费用（可抵扣进项税额为元）和餐饮费用（不可抵扣进项税额），通过20,0001000800备用金报销-账务处理步骤:-购买市场调研报告（）-计算不含税金额:元-计算进项税额元30,000-1+6%=28,

301.89-借主营业务成本-调研成本-购买报告28,

301.89x6%=1,

698.11应交税费-应交增值税（进项税额）28,

301.89贷银行存款L

698.ll-实地调研差旅费30,000-借主营业务成本-调研成本-差旅费）应交税费-应交增值税（进项税额18,200贷其他应收款-备用金1,800办公成本账务处理实例20,000，-案例背景公司购置办公设备，如电脑、打印机等，总价值元（不含税）

4.增值税税率为,银行转账支付预计使用年限为年，无残值，采用直线法计提100,000折旧另外,购买办公软件，价值元（不含税），增值税税率为,按年13%5摊销同时，每月采购办公用品，费用约元,取得增值税普通发票，以现金支付

50.0006%3-账务处理步骤5000-借定资产-办公设备-购置办公设备100,000应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款-每月计提折旧元13,000113,000100,000:5:12=1,

666.67-借主营业务成本-办公成本-设备折旧贷累计折旧-购置办公软件1,

666.67L

666.67-借无形资产-办公软件应交税费-应交增值税（进项税额）50,000贷银行存款3,000-每月摊销元53,000-借主营业务成本-办公成本-软件摊销贷累计摊销50,000-3-12=1,

388.89-采购办公用品

1388.891,

388.89-借主营业务成本-办公成本-办公用品贷库存现金50005000会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，

2.服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借

3.助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业

1.务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料应交税费应交增值税（进10,000项税额）130010,000贷银行存款1,300）销售产品，售价元（含税，税率货物已发出，款项未收11,30020,00013%,不含税销售额元增值税销项税额=元借应收账款贷主营业务收=20,000+1+13%*17,

699.1217,

699.12x13%*2,

300.8820,000入应交税费应交增值税销项税额17,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿8,0004,00012,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金

3.额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息

1.反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限，（）年，净残值元采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,500+5+借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元12=

791.67贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租=元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000-12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率本月应1,0001,000计利息元6%,借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利

2.润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用50,00050,000元30,0008,000借本年利润贷主营业务成本1,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一步8,0001,000结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账I。