记账实操-停车场公司的会计账务处理分录

会计分录账务处理会计实操文库记账实操-停车场公司的会计账务处理分录.收入相关账务处理1-停车收费收入-假设采用电子支付方式，停车收费系统每日统计停车收入如果一天通过电子支付收到停车费元-借其他货币资金-电子支付账户（如微信、支付宝等）贷主营5000业务收入-停车费收入5000-如果有现金收款，假设收到现金元5000-借库存现金300贷主营业务收入-停车费收入300-当将现金存入银行时300-借银行存款贷库存现金300-月租、年租收入300-对于长期租赁车位如月租、年租）假设收到一个车位的年租金3600）L/o-借银行存款（贷预收账款-车位租赁具体车位编号）3600-每月末确认收入时（按直线法分摊）3600-借预收账款-车位租赁（具体车位编号）贷主营业务收入-停车费收入（月租/年租）300成本相关账务处理300-设备购置及安装成本

2.-借定资产-停车收费系统-购买停车收费系统设备花费元，安装调试费用元105000贷银行存款1000005000-设备维护及折旧成本105000-设备每月折旧（假设按直线法，预计使用年限年，无残值），每月折（）旧额为元5-借主营业务成本-设备折旧105000+5x12=1750贷累计折旧1750-每月支付设备维护费用元1750-借主营业务成本-设备维护1000贷银行存款1000-场地租赁成本（如果场地是租赁的）1000-租赁路边停车场地，每月租金元-借主营业务成本-场地租赁8000贷银行存款80008000其他费用相关账务处理-人工费用

3.-假设支付停车场管理员月工资元-借主营业务成本-人工工资贷应付职工薪酬-工资3000-实际发放工资时30003000-借应付职工薪酬-工资贷银行存款3000-办公费用3000-购买办公用品花费元-借管理费用-办公费贷库存现金/银行存款500-税费相关账务处理500500-假设本月应缴纳增值税（简易计税，停车服务一般按征收率），本月（）停车费收入（含月租分摊）共计元，应缴纳增值税5%元8000=8000-1+5%-借应交税费-应交增值税x5%a381贷银行存款381-同时，还需要计提城市维护建设税（假设税率教育费附加（假设税381）率和地方教育附加（假设税率7%\-城市维护建设税=元3%2%\、-教育费附加=元381x7%=27-地方教育附加=、元X3813%11-借税金及附加-城市维护建设税381x2%827税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加118应交税费-应交地方教育附加2711-实际缴纳时8-借应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加贷银行存款2711846会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产

2.成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，

3.财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元款项已付材料入库借原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,30010,000贷银行存款1,300销售产品,售价元（含税，税率）,货物已发出，款项11300未收20,00013%（）不含税销售额元增值税销项税额=元=20,000+1+13%a17,

699.12借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.88应交税费应交增值税销项税额20,00017,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元:2,

300.88借生产成本管理费用贷应付职8,0004,000工薪酬8,0004,00012,000记账凭证审核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整

1.期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限年，净残值元，采用直线法,每月折旧额=50,00052,50050,0002,500-5-借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管理用定资产）元:12=

791.67贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元

791.67每月分摊房租=元12,000借管理费用贷长期待摊费用12,000:12=1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,1,0001,000本月应计利息元6%借财务费用贷应付利息500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，500500将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本

2.年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元X借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元:50,00050,000借本年利润贷主营业务成本

30.0008,0001,000管理费用财务费用39,00030,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进8,0001,000一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账I。