《营改增培训讲义》课件

营改增培训讲义营改增的背景深化税制改革完善增值税制度12营改增是深化我国税制改革的营改增是完善增值税制度的重重要举措之一，旨在进一步简要一步，有利于扩大增值税征化税制，降低税负，促进经济收范围，提高增值税的效率发展优化税收结构3营改增有利于优化我国税收结构，减少重复征税，降低企业税收负担营改增的目的和意义减轻企业税负扩大税收范围促进经济发展简化税制结构，降低企业税收成本，提高企将原来免税的项目纳入增值税征收范围，扩有利于优化资源配置，促进产业结构调整，业竞争力大税基，增加税收收入推动经济转型升级营改增的涉及范围

3.增值税营业税对增值税的纳税人范围进行了调整，部分行业或企业被纳入增值原来征收营业税的行业，包括交通运输、建筑、金融、房地产等税征收范围，将改征增值税营改增的时间安排试点阶段1年月日起，上海市率先开展营业税改征增值税试点，201211涉及交通运输、邮政、电信、金融四大行业扩大试点阶段2年月日起，扩大试点范围，涉及建筑业、房地产业、201211金融业、现代服务业和部分行业全面实施阶段3年月日起，全国范围内全面实施营业税改征增值税，201651涵盖所有纳税人营改增的政策解读增值税税率营改增是指将营业税改征增值税营改增的税率一般为、、6%11%，以增值税代替营业税，统一税、、，具体税率取13%17%20%制，简化征管决于行业类型和服务性质抵扣机制营改增下，企业可以抵扣进项税，从而降低增值税的实际税负营改增的主要变化税制转变发票管理从营业税改征增值税，税收征收范围增值税发票管理制度更加严格，企业和税率结构发生变化需适应新的发票开具和管理流程会计核算增值税纳税人需要调整会计核算方法，以适应新的税收制度营改增如何进行会计核算确认收入按照新税制规定，增值税的征收范围为货物销售和劳务提供，企业应根据增值税法及相关规定，确认应税收入抵扣进项税企业可以抵扣购进货物和接受服务发生的进项税，并根据增值税法及相关规定，计算应纳增值税税额申报纳税企业应按照增值税法及相关规定，进行纳税申报，并及时缴纳增值税税款营改增下的发票管理发票种类变化电子发票的应用发票管理的规范营改增后，发票种类发生了变化，企业需电子发票的使用越来越普遍，企业需要掌发票管理需要更加规范，企业需要建立完要了解新发票的种类和使用范围握电子发票的开具、管理和报销流程善的发票管理制度，确保发票的合法合规使用营改增对企业的影响分析财务管理成本控制市场竞争营改增改变了企业税负结构，需要重新审视企业需要加强成本管控，降低增值税成本，营改增可能导致企业竞争格局变化，需要及财务管理模式提高利润率时调整策略营改增的纳税申报流程确定纳税人身份1区分增值税一般纳税人和小规模纳税人选择申报方式2可以选择网上申报、上门申报等填写申报表3根据实际情况填写相关栏目，包括销售额、进项税额等进行税款缴纳4通过银行或网上缴税平台进行税款缴纳营改增的风险防范措施税务风险财务风险经营风险了解并遵守相关税收政策，及时进行加强财务管理，建立健全内部控制制做好市场调研，制定合理的经营策略纳税申报，避免税务违规行为度，确保财务数据的准确性和可靠性，防范经营风险，确保企业持续稳定发展营改增对行业的影响促进行业发展，优化资源配置加剧行业竞争，推动企业转型升级影响行业税收负担，改变行业盈利模式营改增对企业采购的影响进项税抵扣采购流程优化营改增后，企业采购的货物或服企业需要调整采购流程，适应营务可以抵扣进项税，降低企业税改增下的发票管理要求负供应商选择企业需要选择符合营改增政策的供应商，确保进项税抵扣的顺利进行营改增对企业销售的影响销售价格调整发票管理变化12企业需要根据增值税税率的变企业需要适应新的发票管理制化调整销售价格，以确保利润度，并做好发票的开具、管理水平不受影响和保管工作销售渠道优化客户关系维护34企业需要根据市场环境的变化企业需要加强与客户的沟通，，优化销售渠道，提高销售效建立良好的客户关系，以应对率营改增带来的挑战营改增对企业成本控制的影响成本核算方式成本控制策略营改增后，企业需要根据新的税收政策调整成本核算方式，例如企业需要制定新的成本控制策略，例如优化采购流程、提高生产将增值税进项税额计入成本效率、降低人工成本等营改增对企业税收筹划的影响税负变化抵扣范围营改增后，企业税负可能有所变营改增增加了进项税抵扣范围，化，需要重新评估税收筹划策略企业需充分利用抵扣政策，降低税负筹划策略企业需要根据自身情况，调整税收筹划策略，例如优化业务流程、合理配置资源等营改增对企业财务管理的影响财务核算方法财务管理策略财务管理流程营改增后，企业需要调整财务核算方法，以企业需要制定新的财务管理策略，以应对税企业需要优化财务管理流程，以提高财务管适应新的税收制度收变化带来的影响理效率营改增对企业内部控制的影响流程优化资料管理营改增后，企业需要优化内部控制流加强发票管理，完善资料归档，确保程，确保税务合规，提高效率税务凭证的真实性和完整性风险防控建立风险防控机制，防范税务风险，降低税务成本营改增对企业信息化建设的影响数据管理财务管理营改增后，企业需要更有效地管理发票数信息化系统可以帮助企业实现财务数据的据，信息化系统可以帮助企业实现发票的实时更新、报表自动生成和分析，提升财电子化管理、数据统计和分析务管理效率业务流程信息化系统可以帮助企业优化业务流程，实现业务流程的自动化和数字化管理，提高效率和准确性营改增对企业人力资源管理的影响人才需求变化培训体系调整营改增后，企业对财务、税务、企业需要加强员工对营改增政策法律等专业人才需求增加的培训，提高员工的税务意识薪酬管理优化企业需要根据营改增政策调整薪酬结构，例如，增加与绩效挂钩的薪酬部分营改增对企业资金管理的影响资金周转率应收账款管理营改增后，企业资金周转速度可企业应收账款管理需要更加精细能会发生变化，需要及时调整资化，避免出现资金回笼困难金管理策略现金流预测企业需要加强现金流预测，确保资金链的安全营改增对企业绩效考核的影响税收指标纳入考核成本控制指标调整营改增后，企业要将税收指标纳入绩效考核体系，例如增值税缴营改增对企业成本结构产生影响，需要调整成本控制指标，例如纳率、税收筹划效益等增值税抵扣率、成本费用控制率等营改增下企业的应对措施培训和学习财务管理调整信息系统升级加强对员工的培训，提高其对营改增政策的完善财务管理制度，建立健全内部控制体系升级信息系统，提高数据处理能力，实现信理解和适应能力，并学习新的财务管理方法，提高财务管理水平，适应营改增带来的变息化管理，提高工作效率，为企业发展提供化有力支撑营改增下企业的管理建议完善内部控制加强财务管理数字化转型建立健全的内部控制体系，加强风险管理，优化财务管理流程，提高资金使用效率，降积极推进数字化转型，提升企业管理效率和防范税务风险低税收成本竞争力营改增下企业的税收优惠政策增值税减免所得税优惠其他优惠对于一些特定行业或企业，可能享受增值营改增后，一些企业可能享受所得税优惠一些企业可能享受其他税收优惠政策，例税减免政策，例如小型微利企业、科技型政策，例如高新技术企业、文化产业企业如出口退税、固定资产加速折旧等企业等等营改增下企业的纳税风险提示发票管理税收申报虚假发票、发票信息填写错误、申报期限、申报内容、申报方式发票丢失等问题都会导致企业面不规范，容易造成漏税或误报临税务风险税务稽查企业要做好税务资料的整理和保存工作，以备税务稽查营改增下企业的财务管理建议加强预算管理优化资金管理制定完善的财务预算，并严格执行，提高资金使用效率，降低资金占用成确保企业经营活动符合预算目标本，确保企业资金链安全完善财务报表及时、准确地编制财务报表，为企业经营决策提供可靠的财务信息营改增下企业的内部控制建议加强税收风险控制完善内部控制制度12建立健全税收风险防控体系，优化企业内部控制体系，加强定期进行税收风险评估，加强对营改增相关业务的控制，确税务管理，防止税收风险的发保业务流程的合规性和有效性生加强信息系统建设加强人员培训34建立完善的信息化管理系统，定期对员工进行税收政策、税实现税务信息化管理，提高税务管理等方面的培训，提高员务管理效率工的税收意识和管理水平营改增下企业的数字化转型建议信息化建设电子发票12完善企业内部信息系统，实现推广电子发票应用，提高发票业务数据实时共享和分析管理效率，降低成本云计算3利用云计算平台，降低成本，提高数据安全性和可扩展性IT营改增培训总结税务合规财务管理企业竞争力深化对营改增政策的理解，确保企业税务合优化财务管理体系，提高企业财务管理水平提升企业核心竞争力，在激烈的市场竞争中规，有效降低税务风险，助力企业健康发展立于不败之地。