【课件】城镇土地使用税会计

城镇土地使用税会计欢迎参加城镇土地使用税会计课程本课程将深入探讨这一重要税种的会计处理方法，帮助您掌握相关知识和技能课程概述基本概念计算方法12了解城镇土地使用税的定义和学习税率、计税依据等关键要特点素会计处理实务应用34掌握相关会计科目设置和账务探讨纳税申报、优惠政策等实处理际操作城镇土地使用税的基本概念定义性质对在城镇范围内使用土地的单位属于财产税范畴，是地方税种之和个人征收的一种税收一目的促进土地资源的合理利用，调节土地收益城镇土地使用税的计征范围城市县城特殊区域包括市区、郊区和城中的农业用地包括建制镇和独立工矿区包括经国务院批准实行城镇建设税的地区城镇土地使用税的纳税人企业个人其他组织包括国有企业、集体企业、私营企业等在城镇范围内拥有或使用土地的自然人如事业单位、社会团体等城镇土地使用税的计税依据实际占用的土地面积1以平方米为单位计算土地等级2根据土地所在地区和用途确定税额标准3由地方政府在国家规定范围内确定城镇土地使用税的税率一类地区

11.5-30元/平方米/年二类地区

21.2-24元/平方米/年三类地区

30.9-18元/平方米/年四类地区

40.6-12元/平方米/年城镇土地使用税的缴纳方式申报纳税人自行计算应纳税额核定税务机关审核确认缴纳通过银行或其他指定方式支付城镇土地使用税的核算流程确认应税土地1识别符合征税条件的土地计算税额2根据面积和税率计算记录税费3在会计账簿中进行相应记录缴纳税款4按期向税务机关缴纳城镇土地使用税的会计处理计提税费缴纳税款借税金及附加，贷应交税费借应交税费-应交城镇土地使-应交城镇土地使用税用税，贷银行存款预缴处理借预缴税金，贷银行存款城镇土地使用税的会计科目设置主要科目明细科目•税金及附加•应交城镇土地使用税•应交税费•预缴税金•银行存款城镇土地使用税的会计凭证填制记账凭证原始凭证附件填写科目、金额、摘要等信息包括税务机关开具的缴款书等如土地使用证、计税依据说明等城镇土地使用税的会计分录编制计提分录1借税金及附加xx，贷应交税费-应交城镇土地使用税xx缴纳分录2借应交税费-应交城镇土地使用税xx，贷银行存款xx预缴分录3借预缴税金xx，贷银行存款xx城镇土地使用税的会计报表填报利润表资产负债表在税金及附加项目中列示在应交税费项目中反映现金流量表在支付的各项税费中体现城镇土地使用税的纳税申报准备资料收集土地使用证、计税依据等文件填写申报表如实填写纳税申报表提交申报通过网上税务局或现场提交缴纳税款在规定期限内完成缴纳城镇土地使用税的税收优惠政策免税项目减税项目如国家机关、人民团体用地等如新建企业、困难企业等特殊政策如西部大开发、高新技术企业等城镇土地使用税的减免条件公共设施用地教育用地如公园、绿地等公共场所学校、幼儿园等教育机构用地军事用地困难企业军事设施、训练场所等用地经认定的困难企业可申请减免城镇土地使用税的减免程序准备材料1收集相关证明文件和申请表提交申请2向主管税务机关提交减免申请审核批准3税务机关审核并作出决定执行减免4按批准结果享受税收优惠城镇土地使用税的滞纳金计算

0.05%15日滞纳率最长天数每日滞纳金为应纳税额的

0.05%滞纳金最长计算期限为15天

0.75%最高比例滞纳金最高不超过应纳税额的

0.75%城镇土地使用税的滞纳金缴纳缴纳方式缴纳期限•银行转账应在税务机关规定的期限内缴纳，通常与税款同时缴纳•网上支付•现金缴纳城镇土地使用税的违章处理警告1轻微违法行为可予以警告罚款2少缴税款的50%至5倍滞纳金3按日加收

0.05%的滞纳金刑事责任4情节严重可追究刑事责任城镇土地使用税的税务稽查现场检查账簿核查实地核查土地使用情况审核相关会计记录数据分析利用大数据进行风险筛查城镇土地使用税的风险防控内控制度专人负责建立健全内部税收风险管理制指定专人负责税收管理工作度定期自查咨询专家定期开展税收风险自查工作聘请税务专家提供咨询服务城镇土地使用税的案例分析案例背景计算过程会计处理某公司在市中心拥有5000平方米商业用应纳税额=5000平方米×30元/平方米=借税金及附加150,000，贷应交税费-地，适用税率为每平方米30元/年150,000元应交城镇土地使用税150,000城镇土地使用税的常见问题解答计税面积如何确定？多层建筑如何计税？以土地使用证上记载的面积为按建筑物所占实际地面面积计准算税率如何选择？根据土地所在地区和用途确定适用税率城镇土地使用税的未来发展趋势智能化精细化绿色化利用人工智能技术提高征管效率实现更精准的土地分类和税率设置与环保政策相结合，促进土地可持续利用城镇土地使用税的相关法规解读年19881《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》颁布年20062国务院修订条例，扩大征收范围年20133国务院再次修订，调整税额标准年20194财政部、税务总局发布相关政策文件城镇土地使用税的行业动态分析房地产业制造业服务业受政策影响较大，税负变化直接影响开发部分地区给予优惠，支持实体经济发展根据土地利用效率，税负存在差异成本城镇土地使用税的国际比较美国日本实行财产税制度，由地方政府征固定资产税包括土地和建筑物收英国中国商业地产税和住宅物业税并存城镇土地使用税与房产税分开征收城镇土地使用税的管理建议完善数据库加强培训建立统一的土地信息数据库提高税务人员和纳税人的专业能力优化政策根据经济发展需要，及时调整税收政策课程总结基础知识1掌握城镇土地使用税的基本概念和计算方法会计处理2熟悉相关会计科目设置和账务处理流程实务操作3了解纳税申报、税收优惠等实际应用发展趋势4认识城镇土地使用税的未来发展方向。