税收基本理论教学课件

税收基本理论教学课件欢迎来到税收基本理论课程本课程将深入探讨税收的核心概念、功能和影响我们将学习税收制度的构成要素和主要税种导言课程概述1本课程将全面介绍税收基本理论，包括定义、性质和功能学习目标2掌握税收的基本概念，理解不同税种的特点和作用课程结构3从税收基础知识开始，逐步深入探讨税收政策和实践什么是税收定义特点税收是国家凭借政治权力，无偿强制性、无偿性、固定性是税收强制性地向社会征收的一种财政的三大基本特征收入目的为满足公共需求，维持国家机器运转，促进经济社会发展税收的性质经济性质法律性质社会性质税收是国民收入的再分配，体现了特定的税收以法律为依据，体现了国家强制力税收反映了特定的社会关系，体现了公平经济关系与效率的平衡税收的功能筹集财政收入调节经济为政府提供财政资金，支持公共开支通过税收政策影响经济运行，调节宏观经济收入再分配调节社会收入差距，促进社会公平税收的途径税基确定税率应用征收管理根据法律规定确定应税对象和范围按照规定税率计算应纳税额通过各种征管手段确保税款及时足额入库税收的分类按征收对象分类1按计税依据分类2按课税权限分类3按税收形式分类4税收分类有助于我们更好地理解和管理不同类型的税收直接税与间接税直接税间接税由纳税人直接负担，如个人所得税、企业所得税特点是税负不由销售商品或提供劳务的单位代征代缴，如增值税、消费税特能转嫁点是税负可以转嫁重点税种简介个人所得税企业所得税针对个人收入征收的税种针对企业利润征收的税种增值税消费税针对商品和服务增值额征收的税针对特定消费品征收的税种种个人所得税征税对象计税方法个人取得的工资薪金、劳务报酬采用超额累进税率，税率为3%至等各项应税所得45%申报方式包括单位代扣代缴和个人自行申报两种方式企业所得税123征税对象税率纳税期限企业的生产经营所得和其他所得一般企业税率为25%，小型微利企业可分月或分季预缴，年度终了后进行汇算享受优惠税率清缴增值税计税依据税率发票管理商品或服务的增值额包括13%、9%、6%等多档税率增值税专用发票是重要凭证消费税征收范围征收环节计税方法烟、酒、汽车等特定消费品主要在生产、进口环节征收包括从价计税、从量计税和复合计税财产税房产税城镇土地使用税针对房产征收，税率为

1.2%或按照土地面积征收12%车船税契税针对车辆和船舶征收土地、房屋权属转移时征收税收制度的构成要素税种1纳税人2征税对象3税率4征收管理5税率比例税率累进税率不论应税所得多少，税率保持不应税所得越高，适用税率越高变定额税率按照固定金额征收，不考虑应税所得税基确定应税对象明确哪些收入、商品或行为需要缴税计算应税金额根据法规确定应税所得额或销售额考虑扣除项目减去法律允许的各项扣除税收优惠政策减税免税税收递延降低特定纳税人的税负特定情况下完全免除税收允许推迟缴纳税款税收征收管理税务登记1纳税人进行税务登记，获得纳税识别号纳税申报2纳税人按时申报应纳税额税款缴纳3按规定方式和期限缴纳税款税务稽查4税务机关对纳税人进行检查税务登记首次登记变更登记新设立的纳税人进行首次税务登登记事项发生变化时进行变更记注销登记纳税人终止纳税义务时办理注销纳税申报准备申报资料收集整理相关财务数据和凭证填写申报表根据实际情况如实填写各项数据提交申报通过网上申报或到税务机关现场申报税款缴纳银行缴税电子缴税通过银行转账或柜台缴纳使用网上银行或移动支付缴纳税务机关缴税直接到税务机关缴纳税务稽查选案1根据风险分析选定稽查对象实施检查2对纳税人账簿、凭证等进行检查处理结果3对发现的问题进行处理并出具报告税收违法行为及处罚偷税逃税12故意隐瞒收入、虚列支出等行采取欺骗手段逃避缴纳税款为处以罚款或刑事处罚可能承担刑事责任拒绝缴纳税款3有能力缴纳但拒不缴纳可强制执行或追究刑事责任税收政策导向经济导向社会导向环境导向通过税收政策引导经济结构调整和产业升通过税收调节收入分配，促进社会公平利用税收政策鼓励环保，抑制污染级促进经济发展支持实体经济鼓励创新扶持小微企业通过税收优惠支持制造业发展对研发投入给予税收抵扣为小微企业提供税收优惠政策调节收入分配累进税率1专项附加扣除2转移支付3税收优惠4通过这些税收政策工具，可以有效缩小收入差距，促进社会公平维护社会公平普遍性原则公平负担透明度所有公民都有纳税义务，无特权阶层根据支付能力确定税负，避免过重或过税收政策和使用情况公开透明，接受监轻督保护生态环境环境保护税对排污企业征收，鼓励减少污染资源税促进资源节约和合理利用新能源车优惠通过税收优惠鼓励使用新能源车总结回顾基本概念税种类型我们学习了税收的定义、性质和了解了主要税种的特点和征收方功能式征管流程政策导向掌握了税收征收管理的基本流程认识了税收在经济社会发展中的重要作用答疑交流提问环节教师解答互动讨论欢迎同学们就课程内容提出问题，我们将进教师将针对同学们的疑问进行详细解答，确鼓励同学们分享自己的见解，通过交流加深行深入讨论保大家充分理解课程内容对税收理论的理解。