经济法与税法课件

经济法与税法概述经济法与税法是现代法律体系中的重要组成部分它们规范经济活动，确保市场公平竞争，保护消费者权益，并维护国家税收本课程将深入探讨这两个领域的核心概念、原则和实践应用我们将系统地学习相关法律法规，培养专业分析能力经济法的概念和特征调整经济关系宏观调控经济法主要调整国家与市场主体它是国家进行宏观经济调控的重之间的经济关系，以及市场主体要法律工具，反映了政府对经济之间的经济关系的干预综合性强制性经济法具有综合性特征，涉及多经济法规定了许多强制性规范，个法律部门，如民法、行政法等违反将面临法律制裁经济法的任务和原则主要任务基本原则规范市场经济秩序平等原则••保护市场主体权益诚实信用原则••促进经济可持续发展公平竞争原则••维护社会公共利益效率优先、兼顾公平原则••经济法的体系和编纂宏观调控法1如计划法、财政法、税法等市场规制法2如反垄断法、价格法等产业规制法3如能源法、交通法等资源环境与开发法4如环境保护法、水法等社会经济法5如消费者权益保护法等企业登记与注销设立登记1提交申请材料，工商部门审核后颁发营业执照变更登记2企业名称、住所、经营范围等发生变化时进行年度报告3每年向工商部门报送年度报告，公示相关信息注销登记4清算完毕后，向工商部门申请注销登记企业名称管理名称构成名称禁用行政区划+字号+行业+组织形式不得使用国家名称，不得违反社例如北京阳光电子有限公司会公德，不得与他人相同或近似名称保护名称变更企业名称经核准登记后受法律保企业可申请变更名称，但需符合护，他人不得擅自使用相关规定并办理变更登记企业资金管理资本金管理预算管理确保注册资本到位，严格按照公司章制定年度预算，控制各项支出，提高程使用资金使用效率投资管理审计监督审慎决策投资项目，评估风险，确保定期开展内部审计，防范财务风险投资收益企业合同管理合同谈判明确合同条款，协商权利义务合同签订履行内部审批程序，签署合同文本合同履行严格执行合同约定，及时完成义务合同评估定期评估合同执行情况，及时处理纠纷企业破产清算破产申请1债务人或债权人向法院提出破产申请破产受理2法院审查后决定是否受理破产案件债权申报3债权人向管理人申报债权财产清算4管理人清理债务人财产并变价分配方案5制定并执行破产财产分配方案破产终结6法院裁定终结破产程序反不正当竞争法禁止混淆行为禁止商业贿赂12不得擅自使用他人有一定影响不得采用财物或其他手段贿赂的商品名称、包装、装潢等交易相对方禁止虚假宣传禁止侵犯商业秘密34不得对商品的性能、功能、质不得以非法手段获取、披露、量等作虚假或引人误解的宣传使用或允许他人使用商业秘密价格法价格行为规范政府价格监管明码标价制定和调整政府指导价、政府定价••禁止价格欺诈开展价格监测••禁止哄抬价格实施价格干预措施••禁止低于成本销售查处价格违法行为••反垄断法禁止垄断协议1如固定价格、限制产量等禁止滥用市场支配地位2如掠夺性定价、拒绝交易等经营者集中审查3对可能形成垄断的并购进行审查行政垄断规制4禁止行政机关滥用行政权力排除竞争保护消费者权益法安全保障权知情权消费者有权要求安全的消费环境和商消费者有权了解商品或服务的真实信品息自主选择权求偿权消费者有权自主选择商品或服务因商品或服务造成损害时，消费者有权获得赔偿股票发行与交易法规1234发行审核信息披露交易规则投资者保护公司申请发行股票，证监会上市公司须及时、准确披露遵守证券交易所的交易规则建立投资者保护机制，维护审核批准重大信息和监管要求中小投资者权益银行法设立与管理业务经营规定银行的设立条件、组织形式和内部治理结构规范银行的存贷款、结算等业务活动风险控制监督管理要求银行建立健全风险管理体系，维持充足的资本金明确银行业监管机构的职责和监管措施保险法保险合同保险公司规定保险合同的订立、履行和解除规定保险公司的设立条件和审批程序••明确保险人和投保人的权利义务要求保险公司提取各项准备金••规定保险合同的无效和解除情形规范保险公司的经营行为和风险管理••担保法抵押质押留置保证债务人或第三人以财产作为债债务人或第三人将动产或权利债权人依法留置债务人的财产保证人对债务人的债务承担连权担保交付债权人作为担保带责任外商投资法投资保护国民待遇保护外商投资企业的知识产权和外商投资企业享有与内资企业同合法权益等待遇负面清单信息报告实行外商投资准入负面清单管理建立外商投资信息报告制度制度税法的概念和特征概念特征税法是规定国家税收权力和纳税人义务的法律规范总称它确立强制性纳税人必须履行纳税义务•了征税和纳税的基本原则和制度无偿性纳税人缴纳的税款不直接获得对价•固定性税收要素由法律明确规定•普遍性所有符合条件的主体都必须纳税•税收的基本原理税收法定原则1税收必须由法律规定税收公平原则2纳税人在法律面前一律平等税收效率原则3以最小成本征收最多税款税收中性原则4税收不应过度干预经济活动税收利益原则5纳税人从政府获得相应利益税收管理法税务登记纳税人应依法办理税务登记账簿、凭证管理纳税人应依法设置账簿，保管凭证纳税申报纳税人应按时申报纳税税款征收税务机关依法征收税款税务检查税务机关有权进行税务检查个人所得税法征税对象计税方法包括工资薪金、劳务报酬、稿酬采用综合与分类相结合的税制、特许权使用费等各类所得部分所得合并计算，部分单独计算税率结构申报纳税实行超额累进税率，税率从3%到按月或按年申报纳税，部分所得45%不等实行源泉扣缴企业所得税法纳税人1在中国境内的企业和其他取得收入的组织应纳税所得额2收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及弥补亏损税率3基本税率为，部分企业享受优惠税率25%纳税期限4分月或分季预缴，年度终了后汇算清缴增值税法征税范围计税方法销售货物、提供加工修理修配劳务、销项税额减进项税额销售服务等税率发票管理基本税率13%，部分货物和服务适用增值税专用发票是抵扣凭证或9%6%消费税法征收范围计税方法烟、酒和酒精从价计征、从量计征或复合计征•化妆品•纳税环节贵重首饰和珠宝玉石•通常在生产、进口环节征收，部分商品在批发或零售环节征收鞭炮、焰火•纳税义务发生时间成品油•小汽车•通常为销售应税消费品或者自产自用应税消费品的当天游艇•高尔夫球及用具•高档手表•木制一次性筷子•实木地板•电池、涂料•资源税法征税对象计税依据开采或生产应税资源，如原油、按照应税产品的销售额或销售数天然气、煤炭、金属矿产等量计算税率纳税环节各省、自治区、直辖市可在规定在资源开采或生产环节征收幅度内确定具体适用税率房产税法征税对象计税依据房屋，包括住宅和非住宅用房自用房产按原值计税，出租房产按租金收入计税税率纳税义务人从价计征

1.2%，从租计征12%房产所有人、使用人或承典人城镇土地使用税法征税对象1在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用的土地计税依据2实际占用的土地面积税率3按照土地所在地区的人口数量和土地用途确定纳税人4土地使用权人车船税法车辆船舶计税方法纳税期限汽车、摩托车等车辆机动船舶等按照车船的种类和核定载质量一般在每年4月1日至5月31日缴确定年税额纳印花税法征税范围1包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同等计税依据2按合同金额或者凭证所载金额计税税率3不同凭证适用不同税率，从万分之五到千分之一不等缴纳方式4贴花、加盖印花税票、打印等方式缴纳。