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第三章消费税复习思考题与能力训练题参考答案复习思考题略能力训练题
一、单项选择题
二、多项选择题
1.D
2.D
3.C
4.D
5.B
6.D
7.C
8.C
9.B
10.D
三、判断题
1.AC
2.ABD
3.ABC
4.AC
5.AD
6.ABC
7.ABCD
8.ABC
9.AC
10.BCD
1.X
2.X
3.V
4.X
5.X
6.V
7.X
8.X
9.V
10.V
四、案例分析题解析
1.销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税=万元
1129.8+28X10%=
15.78以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=万元
258.5+1+17%X5%=
2.50定制加工金银首饰应缴纳的消费税万元3=117+1+17%X10%=10抵偿债务应缴纳的消费税=万元
470.2+1+17%X5%=3应缴纳的增值税=[
5129.8+28+
58.54-1+17%+1174-1+17%+
70.24-万元1+17%]X17%-58X17%+
8.5=
44.17解析
2.计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税二1200+50+10+1+17%X20%+20X万元2000X
0.54-10000=
46.44计算乙企业已代收代缴消费税二万元210+1+1-10%X10%=
1.22计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税二・炉万元31800X10010000X
101.84甲企业分给职工散装药酒应纳消费税・万=100X15010000X10%-L22X100+1000=
0.028元解析
3.进口化妆品的关税义元1=600006%=3600进口化妆品的增值税=元260000+
3600.1-15%X17%=12720进口化妆品的消费税=元360000+3600+1-15%X15%=
11223.53销项税额=元4350X250+6000X360+5000X60X17%=433075进项税额=350X250+70000X17%+12720+150000X11%+18OOOX11%+元25800+19800X1-15%=96735应纳增值税=元433075-96735=336340以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税5应纳消费税=元解析350X295+6000X360X15%-
11223.53X80%=
330508.
684.内销应纳消费税=万元11200+2+
0.344-
1.17X15%=
154.15代收代缴消费税二万元218+5854-
1.17+1-15%X15%=
91.41海关代征消费税义万元3=1701+80%1—15X15%=360X15%=54解析
5.外购烟叶可抵扣的进项税额元1100000X1+10%X1+20%Xll%=14520卷烟厂烟丝发霉损失应转出的进项税额元230000X17%=5100卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额317000+1000Xll%+17000+14520-5100=43530元卷烟厂当期增值税销项税额451000+[10000X1+5%+2X150]4-1-36%X17%=
53868.元75卷烟厂当期应缴纳的增值税元
553868.75-43530=
10338.75卷烟厂当期应缴纳的消费税6300000X56%+150X12+10000X1+5%+2X150+1-36%元X36%+150X2-100000X50%X30%=161175解析
6.本月应纳消费税=元1500+6X250+800X220+10X220=126500+176000+2200=304700本月应纳增值税2销项税额税3400X500+6+2500X800+170000+468004-
1.17+2300X10X1+10%义元+220X10]17X672843进项税额元=700000X17%+
0.1X5000X17%=119000+85=119085应纳增值税元=672843-119085=553758解析
7.收购烟叶可抵扣的增值税进项税额=又万元11000X1+10%X1+20%11%=
145.20烟叶的实际成本=万元21000X1+10%X1+20%X89%=
1174.80乙加工厂代收代缴烟丝消费税二万元3H
74.80+
20.6+1-30%X30%=
512.31乙加工厂代收代缴卷烟消费税二4[260+10+
50.2+700X5X
0.003]+1-36%X36%+万元700X5X
0.003=
196.52该企业应纳消费税二5650X36%+350X5X
0.003-
512.31X40%+・万元1200X30%-
512.31X60%=8694该企业当期应缴纳的增值税6当期销项税额万元=1200+650X17%=
314.50当期进项税额万元=
145.20+
20.60X17%+260X17%+10X11%+
50.20X17%=
202.53应纳增值税二万元
314.50-
202.53-
9.76=
102.21。
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